Claudia Elvira Falcón Villarreal

Matrícula 131566 Grupo L085

Derecho Fiscal

Actividad 1: Relación del derecho fiscal con otras disciplinas jurídicas

Mtra. Silet Guadalupe Hernández López

Monclova, Coahuila. 13/ Junio/2022

Introducción:

En la Constitución Política de México el articulo 31 en su fracción IV a la letra dice

son obligaciones de los mexicanos: “Contribuir para los gastos públicos, así de la
Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”

De esta manera refiriéndonos al artículo 31 de la constitución Política de los

estados Unidos mexicanos el Derecho fiscal es para algunos autores sinónimo de
Derecho Tributario

La definición sobre Derecho fiscal en el Diccionario Jurídico del Instituto de

Investigaciones Jurídicas de la UNAM, se refiere: “al conjunto de normas jurídicas
que sistematizan y regulan los ingresos fiscales del Estado, siendo entonces una
rama del “Derecho Financiero”; y este último un conjunto de normas jurídicas que
sistematizan los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstos en el
presupuesto, y que tienen por objeto regular las funciones financieras del Estado.”

Para Dino Jarach (1943) el tributo “constituye el objeto de una relación jurídica con
fuente en la ley, por virtud de la cual el Estado u otra entidad pública tiene la
pretensión y uno o más sujetos la obligación de dar una suma de dinero”

Emilio Margáin hace referencia a la obligación tributaria como, “el vínculo jurídico
en virtud del cual el Estado, denominado sujeto activo, exige de un deudor,
denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria
excepcionalmente en especie.”

En relación con otras disciplinas jurídicas el derecho fiscal no es un tema aislado

sino que se encuentra presente en cada una de ellas y lo encontramos
relacionado de diferentes formas.
Con el derecho constitucional como lo menciona el art 31 es obligación de todos
los mexicanos en su etapa productiva contribuir al gasto publico por lo tanto el
derecho fiscal capta mediante la inscripción a SHCP con el RFC y el régimen fiscal
de cada ciudadano cual es la obligación de la aportación.:

Con el derecho civil, se relacionan los aspectos fiscales presentando el doble

papel del estado en la cual se ejerce la soberanía, pero a la vez en donde el
estado detecte que hay ingresos este solicita la contribución para la SHCP
mediante el pago de impuestos por las diferentes actividades ejercidas, así como
el pago del IVA retenido para el estado. En las sucesiones testamentarias o
intestamentarias cuando hay obligaciones pendientes el albacea se debe
responder y pagar las contribuciones que quedaron pendientes de liquidar. El
derecho civil y el derecho fiscal tienen en relación la obligación, los sujetos de la
obligación, la responsabilidad, el domicilio, la residencia, el pago, la prescripción,
la compensación cada uno de estos temas referentes al contribuyente.

Con derecho mercantil se relaciona el derecho tributario cuando las sociedades

mercantiles deben reportar al fisco el ISR.

Con el derecho penal se relaciona porque hay una rama llamada derecho penal
fiscal en la que se revisa y sanciona lo relativo a los delitos fiscales como la
defraudación fiscal que amerita multas o cárcel, esto se encuentra en el Código
Fiscal de la Federación.

Con el derecho laboral, la relación se encuentra en que el patrón debe retener el

ISR a sus trabajadores esto hace que el patrón ya sea persona física o moral
tenga una obligación fiscal.

Con el derecho internacional donde se celebran tratados a nivel internacional y se

busca que no haya doble tributo además de tratar de impedir el contrabando de
mercancías en el país.
Con el derecho procesal, se relaciona al regular los procedimientos contenciosos
que el contribuyente presenta en contra de las autoridades fiscales donde se
presume violan los derechos de los ciudadanos aquí es donde entran los recursos
administrativos y el juicio contencioso administrativo.

Conclusión

Por medio del derecho fiscal podemos decir que se establecen y puntualizan los
derechos y las obligaciones de los ciudadanos ya que en general y conforme a la
ley se debe ayudar con el gasto publico siendo el estado el que mediante la SHCP
recauda las aportaciones de los mexicanos para destinar dichos ingresos al
mejoramiento de la infraestructura del país, así como poder brindar programas
sociales que beneficien a la comunidad.

Al conocer el tema nos damos cuenta de que toda persona que recibe un ingreso
por la actividad económica que realice, tiene una obligación tributaria que de no
cumplirla el estado puede actuar y está facultada para solicitar que el
contribuyente cumpla, imponiendo multas, embargando bienes. Esto aplica
también para las personas morales

Considero que conocer sobre derecho fiscal nos obliga a investigar mas al
respecto, porque hay una gran cantidad de temas que se relacionan, al estar
preparándonos como abogados debemos saber las obligaciones que se tienen
con el estado y el porque es fundamental cumplirlas tanto nosotros como nuestros
futuros representados.

SHCP en la actualidad esta recopilando el mayor número de datos mediante la

inscripción obligatoria al SAT los estudiantes antes de su servicio social deben
estar registrados así cuando comiencen su vida profesional y generen ingresos ya
estarán en el padrón de ciudadanos contribuyentes. Considero que el actual
gobierno ya esta solicitando a todos sin distinción de estatus social el pago de
contribuciones porque anteriormente los que más ingresos tenían fueran personas
físicas o morales no aportaban lo correspondiente y la clase media trabajadora era
la que contribuía y sostenía por decirlo así únicamente al país. Cuantas empresas
millonarias estaban exentas de pagar por convenios compadrazgos con el
gobierno y la mayoría de ellos porque habían invertido en las campañas
electorales después de eso no se les podía tocar. hoy se ve una recaudación de
impuestos más armónica sin distinción y sin protegidos. Piso parejo para todos los
mexicanos eso habla de que se esta gobernando y aplicando las leyes a todos por
igual.

Referencias Bibliográficas:

David López Cabia, 06 de diciembre, 2016

Obligación tributaria. Economipedia.com recuperado el 12 de junio del 2022 de
Obligación tributaria - Qué es, definición y concepto | 2022 | Economipedia

Diccionario Jurídico Mexicano, 8ª. Ed., México, Porrúa-UNAM, Instituto de

Investigaciones Jurídicas, 1995, tomo D-H, p. 992.

Federal, G. (2001). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Diario

Oficial de la Federación, 10.

Jarach, Dino, Introducción al derecho tributario, Argentina, Facultad de Derecho-

Fundación de Cultura Universitaria, colección Clásicos Jurídicos, p. 10.

Navarro, M. M. F. R. (2021). APUNTES INTRODUCTORIOS AL DERECHO

FISCAL EN MÉXICO. Contribuciones a las Ciencias Sociales, 1(3).