Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo

Marco Legal de las Contribuciones

L.C. Beatriz Caballero Máximo

La doctrina ha elaborado variadas y diversas
teorías que tienden a justificar el
derecho del Estado, para crear y percibir el
producto de las contribuciones establecidas
en la legislación de los diversos países.
 Dentro de las teorías las teorías
que se han elaborado, tendientes a
justificar la existencia de las
contribuciones, se encuentra la
«Justificación económica»

El Estado
no sólo está orientado al
cumplimiento de sus leyes
fundamentales y de sus objetivos
políticos más trascendentes;
también dirige su actividad diaria
hacia grandes objetivos y
metas, sociales y económicas.
 La selección de objetivos
socioeconómicos, la obtención
de medios para alcanzarlos,
las erogaciones que realiza
y la administración y gestión de
los recursos patrimoniales son varias
de las tareas más importantes del
Estado, que constituye precisamente la
actividad financiera.
 Principios económicos de las contribuciones

2. Principio 3. Principio 4. Principio

1. Principio
de de de
de Justicia
certidumbre comodidad economía
1. Principio de Justicia
Todo aquel que tengan manera de contribuir,
debe pagar conforme a su capacidad y alcance
económico, se divide en:

a) Principio de generalidad

b) Principio de uniformidad
Principio de generalidad

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Todos aquellos que tengan capacidad contributiva

y cuya situación coincida con el hecho generador
señalado en ley, están obligados al pago
de las contribuciones
• Principio de uniformidad
Todas las personas son
iguales ante el tributo
2. Principio de certidumbre
Se deben precisar con claridad el sujeto
de la constitución, su objeto, tasa, tarifa
y todos los elementos para evitar abusos
3. Principio de comodidad

Las contribuciones deben recaudar

se en tiempo y la manera que más
le convenga hacer su pago
al contribuyente
4. Principio de economía

Los tributos no deben de impedir

a las personas la obtención de
un ingresos que no es necesario par
a el Estado
Pirámide normativa de las leyes fiscales
Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos

Tratados internacionales

Ley

Decreto ley

Decreto delegado

Reglamento

Circulares
La Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos de 1917 (CPEUM)

Es la norma fundamental o carta magna, e

stablecida para regir jurídicamente al país,
la cual fija los límites y define las
relaciones entre los poderes de la
federación: poder legislativo, ejecutivo
y judicial, entre los tres niveles
diferenciados del diferenciados
del gobiernoː el Federal, estatal y
municipal y entre todos aquellos
y los ciudadanos.
Art. 31 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
Obligaciones de los mexicanos
Fracción IV. Contribuir para
los gastos públicos, así
de la Federación,
como del Distrito Federal
o del Estado y Municipio
en que residan, de la
manera proporcional
y equitativa
dispongan las leyes.
 Tratado Internacional

Comprende compromisos de los Estados

Soberanos para aplicar disposiciones
fiscales dentro de sus respectivas
administraciones públicas
 LEY

Es una regla del Derecho Que crea situaciones

emanada del poder Generales
Legislativo y promulgada y abstractas por
por el poder Ejecutivo un tiempo indefinido
Clasificación de las Leyes en México

Federales Estatales Municipales

 Decreto Ley

Conjunto de disposiciones jurídicas,

dictadas por el Poder Ejecutivo, en uso de
las facultades extraordinarias que le otorga
la · Constitución Federal, para hacer frente
de manera rápida y fácilmente
a una situación de emergencia
que perturbe la paz pública.
 Decreto delegado

Estamos en presencia de un
decreto-delegado, cuando
la Constitución Federal,
autoriza al Congreso de la
Unión, para que delegue,
en el Poder Ejecutivo,
facultades que a él le
corresponden, autorizándolo
para que emita normas
con fuerza de ley,
por un tiempo limitado y para
objetivos definidos y determinados.
Reglamento

Norma o conjunto de normas jurídicas

de carácter abstracto e impersonal que
expide el poder Ejecutivo en uso de
su facultad propia y que tienen
por objeto facilitar la exacta
observancia de las leyes expedidas por
el Poder Ejecutivo, es un instrumento
de aplicación de ley.
 Circulares

Son disposiciones expedidas por los superiores

jerárquicos en la esfera administrativa,
en las que se dan instrucciones a los inferiores,
sobre el régimen interno de las oficinas,
su funcionamiento con relación al público, o para a
clarar a los inferiores el sentido de las
disposiciones legales ya existentes.
Ley de ingresos

Catálogo de ingresos públicos establ

ecidos en la ley, cuantificados
en porcentaje aproximado, de lo que
se estima percibir en un año por las a
utoridades hacendarias Federales,
estatales y municipales
 En la ley de ingresos:

Se enumeran las Si se
contribuciones menciona una Si se omite
que se desean contribución una
mantener en se entiende contribución
vigor durante el que esta se entiende
ejercicio fiscal vigente que pierde
siguiente su vigencia