M8:

Obligaciones
Fiscales.
U1:Aspectos Generales del
Derecho Fiscal
Sesión 3: Potestad tributaria y
competencia tributaria.
Docente: Mtro. Bernardo Corona
Domínguez.

David Lara Quevedo

25/09/2021

Funciones de la Potestad tributaria del

Estado.
Introducción.

En sesiones anteriores revisamos que es el Derecho Fiscal y las clases y tipos

de contribuciones , sin embargo en esta sesión se analizará quienes son los
encargados de establecer esas contribuciones, ya que a ciencia cierta sabemos
que el Estado es el encargado de modificar, crear, suprimir unilateralmente
impuestos y tributos ,en más específico el Poder Legislativo quien es el que tiene
esa atribución llamada Potestad tributaria. Esta sesión realizaremos una
investigación a fondo acerca de este tema en particular.

Actividad 1. Facultad legislativa del Estado en materia fiscal.

1. Lee tu texto de apoyo.

2. Responde las siguientes preguntas:

 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?

Normativa Le concierne al Poder Legislativo

crear normas para que la Nación
gobernada ceda parte de su riqueza
de manera obligatoria para sufragar
los gastos.
Administrativa El Poder Ejecutivo, es el encargado de
aplicar la Ley Tributaria .
Jurisdiccional Le compete al poder Judicial el debido
cumplimiento de las normas , así como
a dirimir las controversias surgidas
entre la Administración y el gobernado.

1. Autoriza la creación de impuestos y demás contribuciones mediante leyes.

2. Fundamenta la actuación de las autoridades, pues la creación y cobro se

realiza según se disponga en las leyes.
3. La emisión de la ley, en la cual, los sujetos destinatarios quedan
supeditados para su debido cumplimiento.

 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Mediante los límites que señala la Constitución en su art. 31 fracc IV

Constitucional. Estos son los siguientes:
  Reserva de ley
 Capacidad contributiva
 Igualdad tributaria
 Destino al gasto.

 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de

las leyes fiscales?

A través de su potestad tributaria , que consiste en generar normas para obligar a

las personas en ceder parte de su riqueza para sufragar los gastos públicos. El
cual será a través del poder Ejecutivo encargado de aplicar la Ley Tributaria.

 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

Esta tarea le compete al Poder Judicial que será el encargado de dirimir las
controversias que puedan surgir entre el gobernado y la Administración.
Actividad 2.

Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales.

1.-Completa la tabla que se encuentra en la Guía de Actividades para esta Sesión

y que se encuentra dispuesta en la plataforma.

Autoridades en Funciones
materia tributaria
por nivel de
gobierno.
Secretaría de “tiene como misión proponer, dirigir y controlar la política del
Hacienda y Gobierno Federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de
Crédito Público ingresos y deuda pública, con el propósito de consolidar un
país con crecimiento económico de calidad, equitativo,
incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las y los
mexicanos.”
Portal del gobierno de México https://www.gob.mx/shcp/que-
hacemos
Servicio de “ la determinación, liquidación y recaudación de impuestos y
Administración demás contribuciones y sus accesorios, así como la vigilancia
Tributaria en el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales”
Portal SAT
www.SAT.gob.mx
Secretaría de “Recauda los impuestos que correspondan al Estado y vigila
Finanzas (estatal) que se cumplan las disposiciones fiscales.
Cada año propone a la Legislatura una estimación de los
ingresos y la forma cómo se distribuirá el gasto público.
Controla la deuda pública del Estado.
Lleva la contabilidad gubernamental e informa, a través de
la Cuenta Pública, cómo se gastarán los recursos.
Distribuye a los Municipios las participaciones federales y
estatales.”
www.Veracruz.gob.mx

Tesorería(estatal) Pueden determinar, recaudar y cobrar los ingresos federales

que van en coordinación, con base en las leyes, los
convenios de coordinación y de los acuerdos que se pueden
fijar en la misma materia, así como de la evaluación.
Tesorería es una unidad de la administración pública,
Municipal su función consiste en recaudar los Ingresos del Municipio de
conformidad con la Ley de Hacienda para los Municipios
Organismos
autónomos
Instituto Mexicano “tiene por objeto organizar y administrar el Seguro Social,
del Seguro Social cuya finalidad es garantizar el derecho a la salud, la
asistencia médica, la protección de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios para el
bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de
una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, será garantizada por el Estado.”
Acuerdo del IMSS (Diario Oficial de la Federación )
http://www.imss.gob.mx/sites/all/statics/pdf/acuerdos/4153.pd
f
Instituto del Fondo - Establecer y operar un sistema de financiamiento que
Nacional de la permita a los trabajadores obtener crédito barato y suficiente
Vivienda de los para:
Trabajadores. a).- La adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e
higiénicas,
b).- La construcción, reparación, ampliación o mejoramiento
de sus habitaciones, y
c).- El pago de pasivos contraídos por los conceptos
anteriores.
Y administrar los recursos del Fondo Nacional de Vivienda
Ley del Infonavit Artículo 3ro Fracción II

2. Reflexiona en torno a lo siguiente:

 ¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

A diferencia de las Autoridades tributarias en materia de gobierno , los organismos

autónomos fiscales están enfocados en la asistencia y no solo en la recaudación.
La razón de ser de estos organismos se centra en la salud y en la vivienda.

Escribe la reflexión en al menos 100 palabras.

El gobierno mexicano, como cualquier país , tiene la necesidad de cubrir gastos

tanto en su administración como las necesidades colectivas de los ciudadanos
gobernados, es por eso que existe el sistema tributario, el cual designa dentro de
la ley un proceso para calcular las contribuciones que de manera obligatoria deben
pagarse por parte de la ciudadanía , así como el gasto a donde va destinado. Es
por eso que existen las Autoridades en materia tributaria y los organismos
autónomos, los cuales son los encargados tanto en recaudar y vigilar el correcto
cumplimiento de las obligaciones fiscales , en sus 3 niveles de gobierno así como
también garantizar el derecho a la salud y a la vivienda.
 Actividad integradora.

https://prezi.com/view/sH8aHkFXc4FkRUdHjwxB/
https://prezi.com/view/sH8aHkFXc4FkRUdHjwxB/

https://prezi.com/view/sH8aHkFXc4FkRUdHjwxB/

Conclusiones.

La Administración en México , asi como el Derecho administrativo están

enfocados en generar a la ciudadanía el servicio público , el cual tendrá que
sufragar gastos . Sin la Administración simplemente ningún país podría caminar y
desarrollarse. Es interesante aprender en esta sesión los medios por los cuales se
crean, modifican ejecutan las leyes fiscales, desde su nacimiento hasta su
ejecución, así como también que instituciones son las encargadas de realizar
dichas tareas, como su elaboración por el Poder Legisltavo , su observancia en el
Ejecutivo y el encargado de dirimir las controversias en el Judicial.

Bibliografía.

Álvarez, R. (1980). La función de la fiscalización. México: Secretaría de Hacienda

y Crédito Público. ● Carrasco Iriarte, H. (2008). Derecho Fiscal I (6ª ed.). México:
UNAM-IURE.

● Ponce Gómez, F. y Ponce Castillo, R. (2003). Derecho Fiscal (8ª ed.). México:
Escuela Banca y Comercio.

Legislación

● Código Fiscal Federal.

● Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

● Ley de Ingresos de la Federación.

● Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social.

● Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

Sitios web
Portal del SAT www.sat.gob.mx

Portal del Infonavit www.infonavit.gob.mx