FLUJO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS V

AGRICULTOR EMPRESA A

Si A quiere Utilidad S/ 25
debe fijar precio de S/ 147.5

Valor Venta= 100 Valor Compra = 100 Valor Venta = 125.00

IGV= * IGV= 18 IGV = 22.50
Precio Venta= 100 Precio Compra= 118 Precio Venta= 147.50

* persona natural no retiene IGV Cuando A compra: Debe Haber

Inventarios 100.00
IGV 18.00
Efectivo/Ctas. Por pagar 118.00

Cuando A vende:
Efectivo/Ctas. Por cobrar 147.50
Ventas 125.00
IGV 22.50
Costo de ventas 100.00
Inventarios 100.00

IGV A
A lo paga directo a SUNAT 18.00 22.50
20 3.6 23.6

4.5 otras ctas por pagar

Estado de Resultados A
S/.
VENTAS 125
COSTO DE VENTAS -100
UTILIDAD BRUTA 25
https://www.youtube.com/watch?v=_iD-V6idczY
O GENERAL A LAS VENTAS
CONSUMIDOR
EMPRESA B FINAL

Si B quiere Utilidad S/ 40
debe fijar precio de S/ 194.7

Valor Compra= 125.00 Valor Venta= 165.00 V C = 165.00

IGV = 22.50 IGV = 29.70 IGV= 29.70
Precio Compra= 147.50 Precio Venta= 194.70 PC= 194.70 El consumidor final recibe un
de pago = BOLETA DE VENTA
Cuando B compra: Debe Haber
Inventarios 125.00
IGV 22.50 REQUISITOS PARA EL CRÉDITO FISCAL
Efectivo/Ctas. Por pagar 147.50 * SUSTANCIAL: las compras sean para la em
* FORMA: las compras sean sustentadas con
Cuando B vende: No con Boletas de Venta B/V
Efectivo/Ctas. Por cobrar 194.70 Las B/V no dan derecho a crédito fiscal
Ventas 165.00 Las compras tienen que ser registradas en
IGV 29.70
Costo de ventas 125.00
Inventarios 125.00

IGV B
22.50 29.70 IGV recaudado por
el Estado:
7.20 De la empresa A 22.50
otras ctas x pagar De la empresa B 7.20
Total 29.70
Estado de Resultados B
S/.
VENTAS 165
COSTO DE VENTAS -125
UTILIDAD BRUTA 40
 consumidor final recibe un Comprobante
e pago = BOLETA DE VENTA

ARA EL CRÉDITO FISCAL

as compras sean para la empresa
mpras sean sustentadas con FACTURA,
de Venta B/V
derecho a crédito fiscal
enen que ser registradas en su contabilidad
 La empresa “La Gallina Pituca S.A.C”, se dedica a la comercialización de huevos de granja que son muy cotizados en el mercado por su presentación.
Sus saldos al 30.09.20X1 son:
BALANCE DE
CUENTAS DEBE HABER
COMPROBACION
Efectivo S/ 80 000
Inventario S/ 140 000 LA EMPRESA TODAVIA NO INICIA OPERACIONDE COMPRA Y VENTA
Capital S/ 220 000
Total S/ 220 000 S/ 220 000
LA BASE IMPONIBLE INDICA LA CANTIDAD SOBRE LA QUE SE DEBEN CALCULAR ESTOS IMPUESTOS
Operaciones del mes de octubre: BASE IMPONIBLE ES LO MISMO QUE VALOR , ES DECIR NO TIENE AÚN IGV
4/10. Se compró con factura una camioneta para reparto de mercadería (cajas de huevos), por una base imponible de S/ 150 000,
se pagó S/ 50 000 en efectivo y el saldo en 10 cuotas mensuales iguales.
5/10. Se vendieron 100 cajas de huevos a diferentes Minimarket´s al contado por un importe total de S/ 150 000. El costo de lo vendido fue de S/ 80 000.
10/10. Se compraron 200 cajas de huevo para la venta por un valor de S/ 160 000, al crédito a 30 días.
20/10. Se vendieron 50 cajas de huevos a diferentes Minimarket´s al crédito por un importe total de S/ 75 000. El costo de lo vendido
fue de S/ 40 000
25/10. Se pagó una factura por el precio de S/ 3000 por publicidad en folletos que se efectuó durante el mes.
30/10. Se pagaron sueldos por S/ 4000 y el recibo por honorario del contador S/ 1000, al contado.
31/10. Se pagó los servicios básicos con recibo-factura por el valor de S/ 2000.
SE SOLICITA:
a. Registre en el libro diario las operaciones efectuadas en el mes de octubre del 20X1.
b. Determine el importe del IGV por pagar o el importe del crédito fiscal de la empresa para el mes de octubre del 20X1.
IGV = 18%
propiedades, planta y equipo Debe Haber 118 = 100 + 18
4-Oct PPE (activo) 150,000.00 VALOR 150,000.00 PRECIO = VALOR + 0.18 VALOR
IGV = credito fiscal = se recupera= activo 27,000.00 IGV 27,000.00 PRECIO = VALOR *(1.18)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO , plata que se va) 50,000.00 PRECIO 177,000.00 PRECIO /1.18 = VALOR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR (deuda con el vendedor de la cami) 127,000.00 177000- 50,000
(150000/1.18)
5-Oct EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 150,000.00 VALOR 127,118.64
VENTAS 127,118.64 IGV 22,881.36
IGV= le debo al estado = es pasivo 22,881.36 PRECIO 150,000.00 B DETERMINAR EL SALDO FINAL DEL IGV
COSTO DE VENTAS = es un gasto 80000 importe total
INVENTARIO 80000 IGV de octubre
27,000.00 22,881.36
10-Oct INVENTARIO 160,000.00 VALOR 160,000.00 28,800.00 11,440.68
IGV 28,800.00 IGV 28,800.00 457.63
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 188,800.00 PRECIO 188,800.00 360

20-Oct CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 75,000.00 VALOR 63,559.32 POR RECUP 56,617.63 34,322.03 POR PAGAR
VENTAS 63,559.32 IGV 11,440.68 22,295.59
IGV 11,440.68 PRECIO 75,000.00 ES CRÉDITO FISCAL SALDO DEUDOR
COSTO DE VENTAS 40000 SE PRESENTA EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR, ES UN ACTIVO
INVENTARIO 40000

25-Oct GASTO DE PUBLICIDAD 2,542.37 VALOR 2,542.37 ¿Qué ocurre con ese crédito fiscal de 22,595.59? Se recupera en mes siguiente,
IGV = que va a regresar = activo 457.63 IGV 457.63 se toma como crédito en dcho mes
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 3000.00 PRECIO 3000.00 en este caso quedo activo porque las compras fueron mayores
IGV de noviembre
30-Oct GASTO DE SUELDOS 4000 22,295.59 el IGV del mes anterior se puede utilizar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 4000 igv de compras igv de ventas de nov

GASTO DE HONORARIOS 1000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 1000

31-Oct GASTO SERVICIOS BÁSICOS 2000 VALOR 2000

IGV 360 IGV 360
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2360.00 PRECIO 2360

todo lo que azul es a favor de la empresa

SI COMPRAMOS CON BOLETA DE VENTA, PERDEMOS EL CRÉDITO FISCAL EL COSTO TENDRIA QUE SER LO VENDEREMOS A
ejempli INVENTARIO 188,800.00 160000 190000 30000
NO ES CRÉDITO FISCAL,…....INVENTARIO O GASTO EXTRAORDINARIO VALOR DE VENTA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 188,800.00
188,800.00 230,000.00 41,200.00
el IGV es un tributo del periodicidad mensual, todo se liquida.
el igv no es gasto ni ingreso
 EMPRESA CAMILA S.A.
En noviembre de 2020
1 Compra inventarios al crédito con factura por un valor de S/ 8,000
2 Vende a un cliente al crédito con boleta por un precio de S/ 7,080 VENDO AL CLIENTE CON FACTURA P
El costo de ventas es S/ 2,500

Se PIDE
a Registre en libro diario ambas operaciones
b Determine el IGV del mes
c Indique en qué estado financiero se visualizaría el IGV del punto anterior
y en qué cuenta contable se mostraría.
Debe
1 INVENTARIO 8,000.00
IGV 1,440.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,080.00

VENTAS
IGV
COSTO DE VENTAS 2500
INVENTARIO
IENTE CON FACTURA POR UN PRECIO S/ 7080

Haber
VALOR 8,000.00
IGV 1,440.00
9,440.00 PRECIO 9,440.00

VALOR 6,000.00
6,000.00 IGV 1,080.00
1,080.00 PRECIO 7,080.00

2500

IGV Tributos por pagar

1,440.00 1,080.00
0.00 0.00
0.00
0

1,440.00 1,080.00
360.00
ES CRÉDITO FISCAL
SE PRESENTA EN OTRAS CUENTAS POR COBRAR, ES UN DERECHO
 Los datos del ejercicio están en letra negra (lo demás es desarrollo)

a) Complete los cuadros de compras y ventas.

Compras DE JUNIO:
N° Comprobante de pago Concepto Importe Conocido Valor
1 Factura Equipos de oficina Valor de compra=900 900.00
2 Factura Mercaderías IGV=324 1,800.00

Ventas DE JUNIO:
N° Comprobante de pago Importe Conocido Valor IGV
1 Factura Valor de venta=5,000 5,000.00 900.00
2 Boleta de venta Precio de venta=236 200.00 36.00
936.00
b) Al 31 de mayo de 2019 tenía CREDITO FISCAL (Es el IGV DE COMPRAS) por S/ 300. Determine el IGV a favor o e

IGV crédito fiscal mayo - 300

IGV de ventas (débito fiscal) 936
IGV de compras (crédito fiscal) - 486
IGV por pagar 150

b) ¿Cómo presentaría el saldo determinado en b) en el Estado de Situación Financiera?

RPTA: Pasivo Corriente Otras cuentas por pagar
si hubiera quedado Crédito fiscal, eso iria en:
Activo Corriente Otras cuentas por cobrar
 Si la empresa compra con BOLETA
NO PODRÁ recuperar el IGV de S/ 162
IGV Precio PRECIO = VALOR + 0.18*VALOR
162.00 1,062.00 PRECIO = VALOR * 1.18
324.00 2,124.00
486.00 PRECIO /1.18 = VALOR DE COMPRA O VENTA

Precio 324 = 0.18 * VALOR

5,900.00 324 / 0.18= VALOR
236.00

0. Determine el IGV a favor o el IGV por pagar al 30 de junio de 2019.