PARTIDA DOBLE

compra de un prod x 50.00

INGRESOS EGRESOS
DEBE HABER

ingresa prod 50.00

dinero 50.00

INGRESOS EGRESOS
DEBE HABER

ingresa prod 50.00

dinero 45.00
desc por comp 5.00
50.00 50.00

VALUACION AL COSTO
cant c/u total
compra de mercadería 5 cu 10.00 50.00

valor venta 50.00

igv 18% 9.00
total 59.00

Venta de mercadería 5 cu 14.00 70.00

valor venta 70.00

igv 18% 12.60
total 82.60

PERIODO

Periodo fiscal inicia el 01.01 y termina 31.12

periodos de control

mensual, bimensual, trimestral, semestraj

 COMPROBANTES DE PAGO

FACTURA

de compras v comp 1500.00

igv 18% 270.00 crédito fiscal ( igv por aplicar y deducir)
total 1770.00

de ventas v venta 2800.00

igv 18% 504.00 debito fiscal (igv por pagar)
total 3304.00

en la declaración de impuesto

igv ventas 504

igv de compras 270 menos
saldo a pagar 234

ISC
VVTA 15 15
ISC 20
IGV 6.3 2.7
TOTAL 41.3 17.7

BOLETA DE VENTA

Son exclusivos de contribuyentes del Nuevo RUS

Se entrega a consumidores finales

RECIBOS POR HONORARIOS

Son emitidos por personas naturales por servicios prestados de manera independiente

El impuesto de cuarta categoría es 8%

los recibos por honorarios que no pasen el monto de 1500 en un mes en una empresa no pagan impuestos
los recibos por honorarios que pasen el monto de 1500 en un mes en una empresa no pagan impuestos
siempre que presente la constancia de suspensión de renta 4ta categoría
2000
-16
1984

si al año no superan el limite de ingresos no pagan impuestos (42000.00)

TICKETS DE VENTA

TICKET - FACTURA
TICKET - BOLETA DE VENTA

NOTA DE CREDITO

Este comp pago disminuye la cobranza o pago sea por descuento o devolución
igv 16% caja fiscal
fondo 2% repartic entre las municipalidades
igv 18%

5
1
1
1
 2
10
1.8
11.8
50000
9000

igv por aplicar y deducir)

gv por pagar)

resa no pagan impuestos

a no pagan impuestos
COSTO

PRODUCCION DE PRODUCTO

OP Nº 0150 2500 UNIDADES

MATERIA PRIMA 5000.00

MANO DE OBRA 8000.00
CIF 3000.00
COSTO DE PRODU 16000.00
2500.00
6.40
G ADM 1.00
G VTA 1.00
UTILIDAD 2.00
V VENTA 10.40
IGV 1.87
PRECIO 12.27

PARTIDA DOBLE

DEBE HABER

100 100

compramos al SR Luis Zarate una camioneta por $/ 8500.00

que ingresa camioneta

que sale $/ 8500

Provisiones de las compras

COMPRA
que ingresa camioneta
que sale factura por pagar
 PAGO
que ingresa factura por pagar
que sale DINERO

deudor la empresa
acreedor Luis Zarate

LEY DE BANCARIZACION

todpo movimiento de dinero desde 2000.00 soles o $/ 500.00 debe ser bancarizado
utilizando los medios de pago
Cheques
Transferencias
Depósito en cuenta

pagamos sueldo a personal por S/ 1200.00

DEBE HABER
ingresa CTA POR PAGAR PERSONAL
sale DINERO

SE COBRA FACT POR s/ 2500.00

ingresa dinero
sale fact cancelada

se compra un mueble por 2800.00

ingresa mueble 2800

sale dinero 2750
desc 50.
cobramos prestamo por 3150
desc por 150.00
ingresa dinero por 3000
sale recibo 3150

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

ESTRUCTURA

UN DIGITO
ELEMENTO 1, 2, 3…......0

DOS DIGITOS
CUENTAS PRINCIPAL
10 Efectivo y equi

33 Inm, maq y equ

40
60

TRES DIGITOS
Sub cuenta
101 Caja principal
333 Maquinaria y equipo de exp

CUATRO DIGITOS
Divisionara
1011 Caja de sede o sucursal o principal
3331 Maquinaria y equipo de exp

CINCO DIGITOS
Sub divisionaria
10111 caja
10121 caja

TIPOS DE CUENTAS
CUENTAS DE BALANCE
Elementos; 1,2 ,3 4 y 5

activos Elementos 1, 2 y 3
 pasivo Elementos 4
patrimonio Elementos 5

Inventario Inicial
Capital de trabajo
aportes de socios
corriente y no corriente

La empresa a&m SAC,cuyo objeto social es la de vender artefactos del hogar inicia sus actividades el 20.02.2023

nombre aporte
Socio 1 4200.00 soles
Socio 2 5000.00 mercaderia
Socio 3 4500.00 en computadora
Socio 4 6500.00 apota una camioneta
20200.00
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

ACTIVO PASIVO

Activo corriente P cte

10411 Caja y Bancos 4200.00

20111 Mercadería 5000.00 p no cte
tot act cte 9200.00

Activo no cte

33611 computadora 4500.00 PATRIMONIO

33411 camioneta 6500.00 5011 Capital
11000.00

total activo 20200.00 ttal pasivo y patrimonio

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

CUENTAS DE GASTOS

Elemento 6

CUENTAS DE INGRESO

Elemento 7

CUENTAS DE CIERRE

Elemento 8

CUENTAS ANALITICAS

Elemento 9 94,95 y 97

CUENTAS DE ORDEN

elemento 0
 IMPORTACION DE EUROPA

COSTO DE L PRODUCTO 15000.00

ADUANA 1500.00
TRANSPORTE O FLETE 2000.00
SEGURO 500.00
COSTO DE IM 19000.00
CANT 5000.00
3.80
G ADM 1.00
G VTA 1.00
UTILIDAD 2.00
V VENTA 7.80
IGV 1.40
PRECIO 9.20

actura por pagar

r bancarizado

act cancelada
sus actividades el 20.02.2023 con los siguientes aportes de los socios

0.00

ATRIMONIO
20200.00

al pasivo y patrimonio 20200.00

TIPOS DE ASIENTOS O REGISTROS CONTABLES

1 se compra mercadería por 2500.00 mas igv. Pago al contado

DEBE HABER
INGRESA COMP MERCAD
IGV
SALE FACT POR PAGAR

CUENTA
60111 2500.00
40111 450.00
42121 2950.00

TRANSFERENCIA
20111 2500.00
61111 2500.00

PAGO
42121 2950.00
10411 2950.00

1 ASIENTO DE APERTURA O INICIAL

2 MOVIMIENTOS DE LAS OPERACIONES
3 ASIENTOS DE CIERRE

ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA A & C

CUENTA DEBE HABER

10411 4200.00
20111 5000.00
33611 4500.00
33411 6500.00
50111 20200.00
RUC Registro
XXXX de Compras
Período:
Fecha Base Importe
N° Igv Inaf. FORMA DE PAGO Moneda
Emisión Imponible ICB Total
A001 2/4/2023 2000.00 360.00 0.00 2360.00 CONTADO
A002 2/15/2023 250.00 45.00 0.00 295.00 CONTADO
A003 2/16/2023 50000.00 9000.00 0.00 59000.00 40% AL CONTADO Y SALDO A 30 DIAS
A004 2/18/2023 30000.00 5400.00 0.00 35400.00 50% AL CONTADO Y SALDO A 30 DIAS
A005 2/20/2023 150.00 27.00 0.00 177.00 CONTADO
A005 2/20/2023 500.00 90.00 0.00 590.00 CONTADO
A005 2/20/2023 250.00 45.00 0.00 295.00 CONTADO
A005 2/21/2023 2000.00 360.00 0.00 2360.00 CONTADO
A005 2/21/2023 120.00 21.60 0.00 141.60 CONTADO
85270.00 15348.60 0.00 100618.60
Tipo de
Cambio
EL TRIUNFO SAC
RUC XX Registro de ventas
Período: Febrero 2023
Ti
Base
Fecha Fecha Tip po Importe IMPORTE
N° Serie
Factura RucRazon SocialVentas Exp. Imponibl Igv FORMA DE COBRANZA EN DÓLAR
Emisión Vcto. o Do Total
e
AV01 2/20/2023 01 E001 1 c.6 6200.00 1116.00 7316.00 se cobra 40% al contado y el saldo en 30 día
AV02 2/20/2023 01 E001 2 6 2000.00 360.00 2360.00 se cobra el 50% y saldo en 45 días
AV03 2/21/2023 01 E001 3 6 1152.00 207.36 1359.36 contado
AV04 2/21/2023 01 E001 4 6 90.00 16.20 106.20 contado
AV05 2/21/2023 01 E001 5 6 820.00 147.60 967.60 contado
AV06 2/25/2023 01 E001 6 6 250.00 45.00 295.00 contado
AV07 2/25/2023 01 E001 7 6 4000.00 720.00 4720.00 se cobra el 80% y saldo en 25 días
AV08 2/27/2023 01 E001 8 6 3000.00 540.00 3540.00 se cobra el 30% y saldo en 15 días
AV09 2/27/2023 01 E001 9 6 752.00 135.36 887.36 contado
0.00 18264.00 0.00 3287.52 21551.52
 Tipo e N°
fecha de o
de Fac Fac
factura de Fa
Cambi
N/C c. N/C N/C
se cobra 40% al contado y el saldo en 30 días o
A & M SAC

LIBRO O REGISTRO DE PLANILLAS DE SUELDOS

REG ASIG
N DNI APELLIDOS Y NOMBRES F INGRESO CARGO PENSIONARIO SUELDO FAMILIAR
1 GERENTE AFP 1500.00
2 SECRETARIA AFP 1200.00 105.20
3 VENTAS ONP 1025.00
3725.00 105.20
 AFP
ONP OBLIG COMISION
VACACIO TOTAL
BONIF HE GRATIF NES CTS SUELDO 13% 10% 0
1500.00 150.00 0.00
1305.20 130.52 0.00
1025.00 133.25
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3830.20 133.25 280.52 0.00

DEBE HABER
62111 3725.00
62211 105.20
62711 344.72
40311 344.72
40321 133.25
41111 3364.81
41711 332.14
4174.92 4174.92
0.00
AFP
SEGURO TOTAL AFP RTA 5TA GATTOTAL ESSALUD
NETO A
1.84% DESCUENTO PAGAR 9%
27.60 177.60 177.60 1322.40 135.00
24.02 154.54 154.54 1150.66 117.47
133.25 891.75 92.25
51.62 332.14 465.39 3364.81 344.72
 DETALLE CUENTA DEBE HABER

2/20/2023 APERTURA 10411 4200.00

2/20/2023 APERTURA 20111 5000.00
2/20/2023 APERTURA 33611 4500.00
2/20/2023 APERTURA 33411 6500.00
2/20/2023 APERTURA 50111 20200.00

2/28/2023 COMPRAS DEL MES 33511 2250

2/28/2023 COMPRAS DEL MES 33611 2000
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 60111 80000
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 62571 500
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 65611 250
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 65612 150
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 65621 120
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 40111 15348.6
2/28/2023 COMPRAS DEL MES 42121 100618.6

2/28/2023 TRANSFERENCIAS Y DESTINOS DE COMPRAS20111 80000.00

2/28/2023 TRANSFERENCIAS Y DESTINOS DE COMPRAS94111 408.00
2/28/2023 TRANSFERENCIAS Y DESTINOS DE COMPRAS95111 612.00
2/28/2023 TRANSFERENCIAS Y DESTINOS DE COMPRAS61111 80000.00
2/28/2023 TRANSFERENCIAS Y DESTINOS DE COMPRAS79111 1020.00

2/28/2023 REGISTRO DE VENTAS 12121 21551.52

2/28/2023 REGISTRO DE VENTAS 70111 18264
2/28/2023 REGISTRO DE VENTAS 40111 3287.52

2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 62111 3725.00

2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 62211 105.20
2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 62711 344.72
2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 40311 344.72
2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 40321 133.25
2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 41111 3364.81
2/28/2023 PLANILLA DE SUELDOS 41711 332.14

2/28/2023 DESTINO DE PLANILLAS 94111 1669.97

2/28/2023 DESTINO DE PLANILLAS 95111 2504.95
2/28/2023 DESTINO DE PLANILLAS 79111 4174.92
MERCAD 2000
IGV 360
TOTAL 2360

DEBE HABER
PROVISION DE COMP
60111 2000
40111 360
42121 2360

TRANSFERENCIA DE MERCADERIA
20111 2000
61111 2000

PAGO A PROVEEDOR
42121 2360
10411 2360
 0
BANCO MES DE ENERO DE 202
OP BANCARIAS
Nº DE
Nº MEDI TRANSACC
APELLIDO Y NOMBRE O
BANCO CORREL O ION BANC
RUC/DNI RAZON SOCIAL
ATIVO PAGO DOC
SUSTENT
1 #N/A
2 #N/A
3 #N/A
4 #N/A
5 #N/A
6 #N/A
7 #N/A
8 #N/A
9 #N/A
10 #N/A
11 #N/A
12 #N/A
13 #N/A
14 #N/A
15 #N/A
CUENTA NOMBRE

10111 Caja
33511 Muebles y enseres
33611 equipos- computadora
65611 utiles de limpieza
65621 Utiles de oficina
62251 Botiquin
20111 Mercaderia
60111 Compras de mercadería
62571 Uniformes al personal
65612 Utiles de ferreteria
 CUADRO DE TRANSFERENCIA Y DESTINOS DE ELEMENTO 6

60 COMPRAS
601 Mercaderías
602 Materia prima
603 Mat aux y suministros
604 Envases y embalajes

TRANSFERENCIAS DE COMPRAS

20 MERCADERIA
201 Mercadería
24 MATERIA PRIMA 61
25 MAT AUX SUM Y RESP
26 ENV Y EMB

OTRAS CUENTAS DE ELEMENTO 6

62
63
65
68

DESTINO DE LAS CUENTAS 62, 63, 65 Y 68

94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
79

67 GASTOS FINANCIEROS

97 Gastos Financieros 79

69 COSTO DE VENTAS
Determina el costo de adquisición de las ventas
 mercaderia SALDO
ALM MERC 200 200

COMP 50 250

factura debe haber

compra merc 60111 200 200
igv 40111 36 36

total 42121 236 236

236 236

TRANSFERENCIA
20111 200
61111 200

pago de planillas 8000

94 gast adm 3500
95 gast vta 4500

COMPRA DE UTILES DE OFICINA 300 MAS IGV

94 120
95 180
79 300

IGV
COMPRAS 5000 900 5900
ALMACEN IGV- CREDITO FISCAL FACT POR PAGAR

VENTA 8000 1440 9440

ALMACEN IGV - DEBITO FISCAL FACT POR COBRAR

LIQUIDACION DE IGV
IGV DE VENTAS 1440
IGV DE COMPRAS 900
 IGV POR PAGAR 540

COSTO DE VENTAS

COMP PROD 200

VENTA DE PR 250

emp comercial
compra de un prod x 12000
venta de prod x 18000
utilidad 6000
 13.03 20.03
estudiante principios negocio
1 Abanto Marcelo Equidad restaurante criollo NO COMP
2 Alberca Jhonatan parida doble tienda de ropas 1 1
3 Alvarado Alexis ente Autolavado 1
4 Artica franco bienes económicos Hoteles 1
5 Ayala Gabriela moneda comun paños limp amarillos 1
6 Chavez Nayelli empresa en marcha Abarrotes 1 1
7 Del Mar José valuacion al costo distribucion de productos alimenticios no luz
8 Gonzales Nick periodo servicio de construcción no esta
9 Gutierrez Diego devengado no esta
10 Huamani Mirka objetividad productos naturales 1
11 Monge Robinson Realización venta y dist de huevos 1
12 Ramos Ariana prudencia venta regalos no esta
13 Sanchez Nayelly Uniformidad Embutidos 1

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

 27.03

NO COMP
falta
falta
falta
falta +
falta

falta
OK

ok