Cuaderno de Trabajo

CONTABILIDAD
(CA78)
CUADERNO DE
TRABAJO
2021 - 1
1
SEMANA N° 01 CONCEPTOS BÁSICOS
RESPONDER VERDADERO (V) O FALSO (F)
1. La contabilidad no es el lenguaje universal de los negocios ( )

2. Las fundaciones al ser entidades no lucrativas no están obligadas a llevar contabilidad ( )
3. El riesgo de fraude es inherente a la contabilidad ( )
4. El caso ENRON es uno de los más emblemáticos sobre fraude contable ( )
5. El Estado de Situación Financiera muestra el performance económico ( )
6. Las operaciones contables diarias de la empresa de centralizan en el libro mayor ( )
7. Una de las características de la información financiera útil no es la oportunidad ( )
8. La SUNAT es un usuario en la información financiera ( )
9. La contabilidad proporciona información relevante para las decisiones de inversión y financiamiento
( )
10. Los Estados Financieros proyectados pueden reflejar información futura ( )
11. Desde un punto económico, existen tres tipos de empresas: comerciales, servicios y manufactureras
( )
12. Los Estados financieros según la NIIF son cuatro, el ESF, ERI ECPN y EFE junto con las notas ( )
13. La Toma de decisiones en las empresas, se toman en base a la experiencia de la gerencia ( )
2
SEMANA N° 02: COMPRA / VENTA, COSTOS / INGRESOS, IGV Y SU LIQUIDACIÓN
I.- A continuación, te alcanzamos algunas formas de mencionar las expresiones

monetarias que hacen referencia a PRECIO o a VALOR de una operación de
Compra/Venta. Complete el cuadro adjunto:
BASE
IMPONIBLE + IGV = PRECIO
En una IGV
OPERACIÓN SI SE DICE: VALOR PRECIO
18%
de
COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00 + =

COMPRA La empresa desembolsa S/ 649.00 + =
COMPRA La empresa compra a S/ 1,475.00 + =
COMPRA La empresa compra por el importe de S/ 2,360.00 + =
COMPRA La empresa compra a S/ 944 incluido IGV S/ 944.00 + =
COMPRA La empresa compra a S/ 1,300 más IGV S/ 1,300.00 + =
COMPRA La empresa tiene un costo/gasto de S/ 1,500.00 + =
VENTA La empresa cobra S/ 3,540.00 + =
VENTA La empresa vende a S/ 4,130.00 + =
VENTA La empresa vende por el importe de S/ 590.00 + =
VENTA La empresa vende a S/ 767 incluido IGV S/ 767.00 + =
VENTA La empresa vende a S/ 1,200 más IGV S/ 1,200.00 + =
VENTA La empresa tiene un Ingreso de S/ 4,600.00 + =
II.- Las empresas compran y venden tanto localmente como al exterior, y lo hacen
con facturas o boletas de venta. Complete el siguiente cuadro:
a) Identificando el Ingreso o Venta, el IGV para el Estado y lo que le cobra al cliente.
b) identificando el costo o gasto, el IGV que recupera la empresa, y lo que le paga al
proveedor.
c) identificando operaciones por devolución, por descuentos y por costos adicionales
a la compra de mercadería.
3
a)
Lo que se
Ingreso por IGV para el
cobra al
Venta Estado
cliente
IGV
Descripción de Operción PRECIO VALOR PRECIO
18%
Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00
La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00
Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00
b)
Igv que
COSTO o Lo que se paga
paga, pero
GASTO al Proveedor
recupera
IGV PRECIO
Descripción de Operción PRECIO VALOR
18% PROV
Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00
Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00

La empresa
Compra al exterior con factura a S/ 1,475.00
Al comprar al exterior paga a Aduanas
c)
Igv el Estado le Lo que se
COSTO o
permite deducir a la paga al
GASTO
empresa Proveedor
IGV PRECIO
Descripción de Operción PRECIO VALOR
18% PROV
factura Compra en Perú con factura a S/ 3,590.00

N Credito Devolucion de compra mal estado a S/ 251.30
La empresa
N Credito Descuento por volumen 10% a S/ 359.00
compra
N Debito Costo adicional por flete a S/ 120.00
factura Vende en Perú con factura a S/ 5,720.00

N Credito Devolucion mercaderia mal estado a S/ 343.20
La empresa
N Credito Descuento por Volumen 10% a S/ 572.00
vende
N Debito Costo adicional por flete y otros a S/ 457.60
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III.- La empresa CONTRATISTAS DEL PERU S.A C. realizó las siguientes transacciones
durante el mes de setiembre de 20X9:
1) En relación a sus ventas:
i. El día 02 emite una factura de venta con un valor de venta de S/ 4,850.
ii. El día 20 emite una boleta de venta por S/ 6,954.
iii. El día 21 emite una nota de crédito por una devolución del cliente del día 02, por un valor de
S/ 240.
iv. El día 26 emite una factura al exterior por S/ 3,650.
v. El día 30 emite una nota de débito por un total de S/ 1,036 a un cliente del mes anterior.
2) En relación a sus compras:

i. El día 10 se compra con factura, por un importe total de S/ 6,824.
ii. El día 15 recibe una Nota de Débito 001-0080 emitida por su proveedor CASMA S.A por un S/
200 más IGV, por una compra realizada con factura el mes anterior.
iii. El día 25 se compra con boleta de venta por S/ 590
iv. El día 28 se compra al exterior con factura por USD 1,500 (el tipo de cambio de venta del día
es S/ 3.395). La mercadería la recoge de aduanas al día siguiente con el formato DUA, el tipo
de cambio se mantiene.
v. El día 30 se devuelve una parte de la compra del día 10, y recibe una nota de crédito
por un importe total de S/ 236.
Se solicita:
a) Complete los cuadros adjuntos
Operaciones de Venta
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
TOTAL
Operaciones de Compra
FECHA TIPO DE DOC VALOR IGV PRECIO
TOTAL
5
b) Defina si finalmente en el mes de setiembre se tiene un IGV por pagar, o resulta un
saldo a favor. IGV por Pagar o Crédito Fiscal
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
IGV por Pagar o Crédito Fiscal
IV.- La empresa DULCERIA FINA S.A.C. realizó las siguientes operaciones de compra y
venta durante el mes de octubre del 20X9:
Octubre 01 Se vendió mercadería al crédito a El Romano S.A.C. por un importe

total de S/ 22,000 según factura N° 001-001.
Octubre 02 Se compró mercadería al crédito por un importe (incluido IGV) de
S/20,140 con factura Nº 101-102 a La Tiendecita de Tere S.A.A.
Octubre 05 El Romano S.A.C. realizó una devolución del 7% de lo que se le vendió el
01 de octubre. Se le emitió la correspondiente nota de crédito N°001-
101.
Octubre 09 Se vendió mercadería al crédito al cliente del exterior Dulces Quiteños
S.A., por un precio de S/ 25,000, con factura N°001-002.
Octubre 10 Se devolvió el 5% de la compra realizada a La Tiendecita de Tere S.A.A.
Recibimos del proveedor la nota de crédito N° 101-205.
Octubre 18 Se realizó una compra al crédito de mercadería al proveedor del exterior
CHE EXPRESS. El proveedor nos emite la factura N° 058-009035 por un
importe S/16,775. La mercadería llega al día siguiente y se gestiona con
DUA 001-38500
Octubre 30 Llega y se cancela el recibo N° 007-28278 de Luz del Sur, por un gasto de
S/ 2,850. El recibo cumple con las características para que la empresa
pueda utilizar el crédito fiscal.
Se solicita:
a) Complete el Registro de Ventas y el Registro de Compras, y determine el IGV del
mes de octubre, indicando si el saldo es por pagar o corresponde a un saldo a
favor (crédito fiscal).
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
6
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
DETERMINACION DEL IGV
IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
b) Si la empresa mantuvo una deuda de S/ 900 por IGV por pagar del mes de
setiembre, ¿cuánto es el IGV a declarar y pagar en el mes de octubre de 20X9?
SALDO A FAVOR ANTERIOR
Liquidación del Mes
c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de S/ 450 de meses anteriores, ¿cuánto es

el IGV a declarar y pagar en el mes de octubre de 20X9?
SALDO A FAVOR ANTERIOR
Liquidación del Mes
V.- Durante el mes de febrero del 20X0 la empresa LAVADORAS S.A. efectuó las siguientes
operaciones de ventas y compras:
7
1) El día 06 realiza una venta de mercadería a María Falcón por un total de S/ 9,000,
para lo cual se emite la Boleta de Venta Nº 001-00255.
2) El día 12 se emitió la Factura Nº 001-00182 por la venta de mercadería a Distrilav
S.A.C. por S/ 18,000 más IGV.
3) El día 18 se emitió a Distrilav S.A.C. la Nota de Crédito Nº 001-00088 por una
devolución del 10% de la venta del día 12.
4) El día 26 se compra mercadería a DISNOR S.A. con Factura Nº 002-00624 por S/
25,000 incluido IGV.
5) El día 27 se recibió la Nota de Crédito Nº 003-00899 por una devolución del 5% de
la compra del día anterior.
6) El día 28 se compra al exterior a la empresa “Familav”. Con Factura Nº 001-2532 por
S/34,300. Ese mismo día se retira de aduanas con DUA 007-007839.
7) El día 28 se realiza una venta a Distribuidora Feijo S.A. y se emite la Factura Nº 001-
00183 por un total de S/ 7,000.
8) El día 29 se vende al exterior, a la empresa Marberlav con Factura Nº 001-00184 el
importe de S/32,785.
Se solicita:
a) Completar el registro de Ventas y el Registro de Compras
REGISTRO DE VENTAS
FECHA CLIENTE Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA PROVEEDOR Tipo de Doc Nro de Doc VALOR IGV PRECIO
TOTAL
8
b) Determinar el IGV del mes de febrero 20X0 de la empresa Lavadoras S.A.,
asumiendo que no tiene ningún saldo del mes anterior. Especifique si el resultado
es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
c) Si la empresa Lavadoras S.A., tuviera un saldo a favor de IGV del mes anterior por
S/ 1,000, indicar cuál sería la liquidación de IGV del mes de febrero 20X0.
Especifique si el resultado es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
d) Con el resultado del mes de febrero 20X0 (punto c), Determinar la liquidación de
IGV del mes de marzo 20X0, si en dicho mes resultara un impuesto por pagar de S/
8,000. Diga expresamente si el resultado es IGV por pagar o Crédito Fiscal.
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SEMANA N° 03 – LA ECUACIÓN CONTABLE y SUS COMPONENTES
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Resultados
Capital
Ingresos Gastos
I.- Sus amigos del Colegio se han enterado que llevara el Curso de Contabilidad y
desean saber si les irá bien en el negocio de vender polos con mensajes motivadores,
para ello formarán una sociedad denominada “Si se puede S.A.C.” en enero 2020.
Ayúdelos a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad de la

Ecuación contable, definiendo en primer lugar la cantidad de eventos o transacciones
por operación, e indicando el efecto que tiene en cada elemento (adición o
disminución), especificando la cuenta contable, de acuerdo al siguiente ejemplo:
Operación # 1.- 01 enero 2020. de los 5 amigos que se van a juntar, 4 aportarán cada
uno S/ 1,000 en efectivo y 1 de ellos además aportará S/ 1,000 en mercaderías. Usted
les informará que esto será el capital inicial de la sociedad, es decir, la primera forma
de financiar sus activos.

Nro
Breve Explicación Fecha Remunera- Resultados
Oper Efectivo y Cuentas por Propiedad Cuentas por Cuentas por
ciones y Tributos por
equivalentes cobrar Mercadería Planta y pagar pagar Capital
Participacion pagar - I.G.V. Ingresos Gastos
de efectivo comerciales Equipo comerciales diversas
es por pagar
= +
= +
Se solicita
a) Continúe con los siguientes ejercicios:
1) Operación # 2.- el 10 de enero deciden comprar con factura al crédito una

computadora para el uso del personal administrativo, por un valor de S/ 1,000.

Nro
es por pagar
= +
= +
10
13
2) Operación # 3.- El 15 de enero , realizan una operación de venta por S/2,360, la
cual es inicialmente al crédito. Para ello usan el 100% de la mercadería aportada
¿Qué efectos tendría en la ecuación contable?
Nro
es por pagar
= +
= +
3) Operación # 4.- El 20 de enero, cobran su primera venta; ¿qué originaría en la ecuación

contable?:

Nro
es por pagar
= +
= +
4) Operación # 5.- El 25 de enero se paga su primera compra, ¿qué originaría en la ecuación

contable?:

Nro
es por pagar
= +
= +
b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

i. ¿Cómo quedaría el Activo de esta empresa?
ii. ¿Cómo quedaría su Pasivo?
iii. Con estas operaciones, ¿ganaron o perdieron? ¿Cómo quedaría su Patrimonio?
iv. Al finalizar estas operaciones ¿Quedarían con efectivo y equivalente de efectivo?
11
II.-La Sra. Juanita ha decidido invertir en el negocio de venta de computadoras y
laptops. Sus principales clientes son colegios que requieren de máquinas para la clase
de computación. Por tal motivo, constituyó la compañía “PC Susi S.A.C.” en Enero 2019.
Ayude a la Sra. Juanita a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la

igualdad de la Ecuación contable, indicando el efecto en cada elemento (adición o
disminución) y especificando la cuenta contable, de acuerdo al siguiente ejemplo:
01/01 Con el dinero de su liquidación por parte de su antiguo empleador, aportó S/

23,000 en efectivo y S/ 20,000 en mercadería.
Se solicita
a) Continúe con los siguientes ejercicios:
1. 02/01 Decidió que requería de una furgoneta para realizar sus entregas. La cual
compró con factura al crédito por un precio de S/17,700 a una concesionaria
conocida, DERSCO SAC.
2. 03/01 Realizó su primera venta al crédito por un valor de S/24,000. (El costo de
venta es S/16,000)
3. 04/01 Decidió realizar una compra con factura a su proveedor “Tecnología Xiomi
SAC” para conseguir mercadería por el costo de S/ 35,000. Esta compra la consiguió
al crédito a 45 días.
4. 08/01 La Sra. Juanita realizó el cobro de su primera venta.
5. 12/01 La Sra. Juanita paga una parte de la deuda del proveedor del 4/01 al
“Tecnología Xiaomi SAC” por /10,000.
6. 31/01 Determina el sueldo a pagar y realiza el pago del sueldo de los trabajadores
por S/ 7,300.
b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

i. ¿Cómo quedaría el Activo de PC Susi SAC?
ii. ¿Cómo quedaría su Pasivo?
iii. Con estas operaciones, ¿ganaron o perdieron? ¿Cómo quedaría su Patrimonio?
iv. Al finalizar estas operaciones, ¿Aún tendrían mercadería para vender?
III.- La empresa TODO HOGAR S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de artículos para
el hogar el 01 de noviembre del año 2019. Las operaciones realizadas por el periodo han sido las
siguientes:
1) 01/11 Se realiza un aporte de accionistas por S/ 5,000 en mercadería, S/ 48,220 en efectivo y

equivalentes de efectivo y un inmueble valorizado en S/ 320,000.
2) 02/11 Se compra computadoras con factura al contado para el uso del área administrativa a un
costo de S/ 8,500.
3) 06/11 Se compra con factura 5 docenas de ollas por un monto incluido IGV de S/ 5,950 cada
docena. La operación fue realizada al crédito.
4) 12/11 Se realiza la venta de dos docenas de ollas, por un valor de S/ 16,400 (las dos docenas). Por
esta operación se cobró el 30% y el saldo fue al crédito. Las ollas vendidas corresponden a la
compra del 6/11.
12
5) 30/11 El día 30 se calcula y registra el sueldo de los empleados en S/ 8,500. En este caso a
ninguno de los empleados le corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se realiza
el mismo día.
Se solicita:
a) Consignar en la plantilla, cada una de las operaciones, en sus diferentes transacciones. Demuestre
cómo cada transacción tiene un impacto en la Ecuación Contable de la empresa, a través del
aumento o disminución de sus elementos, especificando las cuentas contables. Al finalizar
muestre la composición de la Ecuación Contable al 30 de noviembre del 2019 y su igualdad.
b) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de noviembre del 2019 e indicar los montos
utilizados para su cálculo.
c) Determinar el total del patrimonio de la empresa.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de disponer el 30.11.2019 de mercadería de almacén por el
valor de S/ 3,000 para una venta?
IV.- La empresa PLEOMAX S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de tablas de surf el 01
de diciembre del año 2019. Las operaciones realizadas por el periodo han sido las siguientes:
1) 01/12 Se realizan aportes de los 3 accionistas de S/ 12,000 por cada accionista en efectivo y
equivalentes de efectivo, una camioneta valorizada en S/ 90,000 y 6 tablas de surf para la venta
por un valor total de S/ 6,000 (todas las tablas).
2) 06/12 Se compra con factura 6 tablas de surf por un valor unitario de S/. 1,250. Se pagó el 60% al
contado y el saldo se pagará en 15 días.
3) 12/12 Se realiza la venta de 3 tablas de surf, por un precio total de S/ 8,850. Esta operación fue al
contado. Las tablas de surf vendidas corresponden al aporte de los accionistas.
4) 21/12 Se cancela el saldo de la deuda generada el día 06/12
5) 31/12 Se calcula y registra el sueldo de los empleados en S/ 4,200. En este caso a ninguno de los
empleados le corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se realizará el próximo
mes.
Se solicita:
muestre la composición de la Ecuación Contable al 30 de diciembre del 2019 y su igualdad.
b) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de diciembre del 2019 e indicar los montos
c) Determinar el total del activo de la empresa.
d) ¿La empresa estaría en posibilidad el 31.12.2019 de adquirir al contado mercaderías por el valor
de S/ 24,000?
V.-La empresa ENERGIA TOTAL S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de baterías el 01
de diciembre del año 2019. Las operaciones realizadas por el periodo han sido las siguientes:
1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 10,000 en mercadería, S/ 50,000 en efectivo y equivalentes

de efectivo y un inmueble valorizado en S/ 320,000.
2) 02/12 Se compra al contado con factura un stand para la exhibición de las baterías a un costo de
S/ 3,500.
13
3) 06/12 Se compra con factura veinte baterías a un importe incluido IGV de S/ 472 cada una. La
operación fue realizada al crédito.
4) 12/12 Se realiza la venta de veinte baterías, al crédito por un valor de S/ 595 cada una. Las
baterías vendidas corresponden a la compra del 6/12.
5) 31/12 El día 30 se calcula el sueldo de los empleados en S/ 2,500. En este caso a ninguno le
corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se realiza el mismo día.
Se solicita:
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de pagar sus pasivos al 31 de diciembre del 2019?
VI.-La empresa FULL SCREEN S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de pantallas para
computadoras el 01 de diciembre del año 2019. Las operaciones realizadas por el periodo han sido
las siguientes:
1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 18,000 en mercadería, S/ 35,000 en efectivo y equivalentes

de efectivo y un local comercial valorizado en S/ 250,000.
2) 12/12 Se realiza la venta al crédito del 50% de mercaderías disponibles obteniendo una utilidad S/
6,000 por esta venta.
3) 29/12 Se cobra el 100% de las ventas realizada el 12/12.
4) 30/12 Para el siguiente mes, la empresa desea contar con stock, por ello adquiere 15 pantallas al
crédito a un costo de S/ 1,100 cada una.
5) 31/12 El día 30 se calcula el sueldo de los empleados en S/ 2,500. En este caso a ninguno le
corresponde retención de su impuesto a la renta. El pago se realiza el mismo día.
Se solicita:
d) ¿La empresa estaría en posibilidad de pagar sus pasivos al 31 de diciembre del 2019?
14
SEMANA N° 04 – REGISTRO DE TRANSACCIONES - LA CUENTA Y SU DINÁMICA
I.- De las operaciones de la semana 03 – Ecuación Contable, caso III.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas.
b) Por cada operación indicar el elemento de la ecuación contable que se afecta, cuál es el efecto, si
aumenta o si disminuye y las cuentas contables de cada elemento.
c) Colocar los montos en el “Debe” o en el “Haber”, considerando su dinámica.
II.- La empresa Ulloa S.A., inicia sus operaciones el 1ero. de enero del 2020. Esta empresa se dedica a
la comercialización de equipos informáticos. Las siguientes operaciones ocurrieron durante el mes de
enero del 2020:
1) El día 1, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera: Efectivo por S/ 95,000;
2 Laptops para la venta, con un costo unitario de S/ 1,800; 8 computadoras para la venta, con un
costo total de S/ 20,000; Mobiliario de oficina valorizado en S/ 15,000.
2) El día 5 se adquiere con factura 10 laptops como mercadería por un valor de S/ 19,000. Dicha
compra es 100% al contado.
3) El día 16 se realizó una venta al contado. La venta fue de 3 laptops a un precio unitario de S/ 2,655.
La empresa calcula su costo de ventas bajo el método PEPS (primeras entradas, primeras salidas),
por tanto, primero utiliza el costo de las 2 laptops provenientes del aporte de capital y, luego de 1
laptop de la compra del día 5 de enero.
4) El día 18 se adquiere una camioneta para el reparto de su mercadería a S/ 79,650 incluido el IGV. La
compra fue 100% al crédito.
5) El día 21 se pagó el 50% de la compra de la camioneta de reparto.
6) El día 31, el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/ 11,500. En este
caso a ningún empleado le corresponde la retención de su impuesto a la renta. Ese mismo día
también se realiza el pago a los empleados.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas.
15
III.- Charles Chaplin S.A.A. es una empresa dedicada a la comercialización de muebles para oficina.
Inician sus operaciones un 9 de agosto del año 2020. Las siguientes operaciones ocurrieron durante
ese mes:
1) El día 9, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera:

 Efectivo por S/ 105,000;
 2 Juegos de Muebles de oficina para la venta, cada juego tiene un valor de S/ 3,800;
 1 impresora para uso de la empresa, por un valor total de S/ 1,000;
 Mobiliario para la oficina valorizado en S/ 15,000.
2) El día 10 adquiere al crédito 20 muebles de oficina para la venta, dichos muebles tienen un costo
total de S/ 80,000. Se paga el 50% al contado y el saldo se pagará en 30 días.
3) El día 11 se realizó la primera venta del mes, 100% al crédito a 15 días. Se vendieron 4 juegos de
muebles de oficina. La empresa aplica PEPS para calcular el Costo de Venta. La venta es por S/ 5,900
incluido el IGV por cada juego.
4) El día 12 se adquiere una camioneta para la distribución de la mercadería. La compra fue 100% al
crédito, con vencimiento a 30 días y el desembolso que se deberá realizar es de S/ 60,000.
5) El día 26 se realizó la cobranza por la venta realizada del día 11.
6) El día 31 el área de recursos humanos calcula el sueldo de los empleados en S/ 13,000. En este caso
a ningún empleado le corresponde la retención de su impuesto a la renta. El pago se realizará la
primera semana del mes siguiente.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas
16
a) b)
Nro. de Efecto
Op # Fecha Elemento Cuenta Contable Debe Haber
Eventos +/ -
17
SEMANA N° 05 – REGISTRO DE TRANSACCIONES – LA CUENTA Y DINÁMICA
I.- ALL CLEAM S.A. empresa dedicada a la venta de lavadoras, inició operaciones en abril del 2020. A
continuación, se describe lo ocurrido en el primer mes:
1) El día 1 los accionistas entregan como aporte: efectivo por S/25,000, 20 lavadoras a un costo total
de S/101,700 y un camión para reparto valorizado en S/90,000
2) El día 6 se solicita un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese mismo día por S/
50,000 en la cuenta corriente de la compañía.
3) El día 20 se venden 5 lavadoras obteniendo un margen comercial del 25%. La venta es al crédito. El
costo de venta unitario de las lavadoras es S/ 5,085.
4) El día 27 se compra útiles de limpieza al crédito, los cuales se usarán recién el siguiente mes. El
costo es de S/ 750.
5) El día 30 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes, los
valores de venta de estos servicios fueron por S/ 500 y S/ 600 respectivamente. El vencimiento es el
15 del siguiente mes
6) El día 30 se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad recibido
durante el mes. El gasto fue de S/ 800. Esta operación se realizó al crédito.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas para el mes de Abril
II.- AIR FRESH S.A. empresa dedicada a la venta de ventiladores, inició operaciones en junio del 2020.
A continuación, se describe lo ocurrido en el primer mes:
1. El día 2, la Sra. Pilar Radeon (principal accionista de la empresa), aportó S/ 280,000 de su cuenta
bancaria personal a la cuenta de la Compañía como aporte a su nuevo negocio. El Sr. Julio Cano aportó
S/ 28,000 en muebles y enseres.
2. El día 13 se compra 90 ventiladores por un total de S/ 540,027. En el momento de la compra,
desembolsa S/ 240,000 y el saldo al crédito.
3. El día 24 se efectuó la venta al contado de 10 ventiladores. Los ventiladores que se entregan son las
compradas el día 13, cuyo costo de venta representa el 60%.
4. El día 26 se solicita un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese mismo día por S/
70,000 en la cuenta corriente de la compañía.
5. El día 29 se compró una camioneta para transportar mercadería, cuyo costo fue de S/ 81,000. De la
compra se pagó el 50% y el saldo se pagará en dos partes cada 30 días.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas para el mes de junio.
III.- La empresa HORIZONTE TECNOLOGY SAC se dedica a la comercialización de maquinaria básica

para la confección de prendas de vestir. Las operaciones efectuadas son del mes de Agosto 2020 y son
las siguientes:
1. El día 2 se vende 5 remalladoras obteniendo un margen comercial del 25%. La venta es al crédito.
Se sabe además que se cobrará por esa venta el importe de S/14,160.
2. El día 10, se compra útiles de limpieza al crédito, los cuales se usarán recién el siguiente mes. El
costo es de S/ 750.
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3. El día 25 llegan los recibos de agua y teléfono por los servicios consumidos durante el mes, los
gastos de estos servicios fueron por S/ 700 y S/ 800 respectivamente. El vencimiento es el 15 del
siguiente mes.
4. El día 27 se recibe una factura de la empresa “PUBLI SAC” por el servicio de publicidad recibido
durante el mes. El gasto fue de S/ 900. Esta operación se realizó al crédito.
5. El día 30 se calcula y paga la planilla del mes por el importe de S/ 7,000.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas para el mes de Agosto 2020
IV.- La empresa System Place S.A.C. dedicada a la venta de equipos de cómputo, nos ha solicitado que
los apoyemos en el registro de las siguientes operaciones del mes de enero del 2021. Pare ello le
informa los saldos en Soles con los que cerró al 31 de diciembre del 2020:
Efectivo y equivalentes de efectivo 42,500

Cuentas por cobrar comerciales 29,500
Mercaderías 50,000
Propiedad, planta y equipo 68,000
Cuentas por pagar comerciales 14,500
Capital 117,200
Resultados Acumulados 58,300
El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 20 computadoras portátiles.
1) El día 10, se paga parte de las cuentas por pagar comerciales, por un importe de S/ 6,500.
2) El día 20, se compra 5 computadoras al contado con factura. El costo total de la operación fue de S/
13,500.
3) El día 24, se efectúa la venta al crédito de 22 computadoras. Se cobrará por la venta el importe de
S/ 94,400. El método utilizado para calcular el costo es PEPS (Primeras Entradas, Primeras Salidas)
4) El día 26, se adquieren al contado y con boleta de venta, útiles de oficina pagándose S/ 990. El uso
es inmediato.
5) El día 30, se calcula la planilla de sueldos por S/ 10,800. En este caso no corresponde la retención
de impuesto a la renta a ninguno de los empleados. El pago de la planilla se realiza al día siguiente.
Se solicita:
a) Utilizar el Formato: Dinámica de Cuentas para el mes de Enero 2021.
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SEMANA N° 06 - LIBRO DIARIO Y MAYOR
I.- La empresa System Place S.A.C. dedicada a la venta de equipos de cómputo, nos ha solicitado que
los apoyemos en el registro de las siguientes operaciones del mes de enero del 2021. Para ello le
informa los saldos en soles con los que cerró al 31 de diciembre del 2020:
Efectivo y equivalente de efectivo 42,500

Mercaderías 25,000
Depreciación acumulada 2,061
Capital 92,200
El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 10 computadoras portátiles.

Durante el mes de enero del 2021 la empresa realizó las siguientes operaciones:
1) El día 04, la compañía realiza una venta obteniendo un Ingreso de Venta de S/ 20,400. La mercadería
entregada corresponde al 60% de la que se encontraba en stock. Dicha venta es 100% al contado.
2) El día 16, se realiza una compra de 18 computadoras por las que se pagó S/ 3,363 cada una; se
canceló el 80% al contado y el saldo a 30 días.
3) El día 26, se adquieren al contado y con boleta de venta, útiles de oficina pagándose S/ 1,000. El uso
es inmediato.
4) El día 31, se calcula la planilla de sueldos por S/ 10,800. En este caso no corresponde la retención de
impuesto a la renta a ninguno de los empleados. El pago se realizará la primera semana del siguiente
mes.
5) El día 31, se registra la depreciación del mes del único activo fijo que tiene la empresa que es el local.
Se sabe que el local se adquirió en enero del año anterior y su vida útil es de 33 años.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de enero 2021.
b) Realizar el Mayor de las cuentas: Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Mercaderías y Cuentas por
Pagar Comerciales.
II.-La empresa Marine Supplies S.A.C dedicada a la compra y venta de botes, requiere realizar el
registro de sus operaciones correspondientes al mes de enero del 2021. Para ello le presenta los
siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del 2020:
Efectivo y Equivalente de efectivo 195,000
Mercadería 135,000
Propiedad Planta y equipo 52,000
Capital 235,000
1) El día 03, realiza una operación de venta al crédito en dónde el Ingreso por esa venta es de S/
112,500. Por esta operación obtiene un margen comercial del 40%.
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2) El día 16, se obtiene un préstamo bancario, el cual fue depositado por el banco ese mismo día por S/
50,000.
3) El día 23, la empresa contrata los servicios de una empresa consultora para una auditoría financiera
especial ya que tienen sospechas de posibles fraudes del área de tesorería, este servicio se realiza
dentro del mes. El gasto de este servicio es de S/ 130,000 con factura Nº 001-1001. Esta factura se
pagará la quincena del siguiente mes.
4) El día 28, se realiza una compra al crédito con factura de útiles de limpieza para la oficina, para ello,
se desembolsará S/ 1,800. No se consume nada aún en ese mes.
5) El día 31, la empresa realiza la depreciación de un vehículo, adquirido a fin del año pasado y que
compone el valor de Propiedad Planta y Equipo su vida útil es de 5 años.
Se solicita:
a) Registrar las transacciones en el Libro Diario por el mes de enero de 2021.
b) Mayorizar las cuentas: Efectivo y equivalentes de efectivo y Cuentas por pagar comerciales
III. La empresa Alberta´s SAC, dedicada a la importación y comercialización de consolas de

videojuegos, tiene los siguientes saldos en Soles al 31 de diciembre del 2020:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,350

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,630
MERCADERÍAS 58,900
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 55,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 17,840
TRIBUTOS POR PAGAR –IGV 16,200
CAPITAL 74,180
RESULTADOS ACUMULADOS 21,660
El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 50 consolas de videojuegos.
1) El día 08, se obtiene un préstamo bancario por el importe de USD 25,000 cuyas cuotas se pagarán a
partir de marzo. El tipo de cambio es de S/ 3.63 por dólar.
2) El día 13 se compra 10 consolas con Factura 001-356, cuyo costo es de S/ 12,000. El mismo día se
paga el 50% de la factura y el saldo a 30 días.
3) El día 18, se vende 58 consolas al proveedor Japan Nintendo por un precio de venta total de S/
87,000. La venta fue con factura y al crédito a 60 días. El método de costeo que utiliza la empresa es
PEPS.
4) El día 30 se compra y paga un seguro de la empresa (válido por un año), el cual empieza a ser válido a
partir del siguiente mes, el seguro es de S/ 3,000 + IGV.
5) El día 31, se realiza la depreciación del único activo fijo adquirido a fines del año pasado. Se sabe que
la depreciación de este activo es 20% anual.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de enero.
b) Elaborar el mayor de las siguientes cuentas: Efectivo y Equivalente de Efectivo, Mercaderías y
Tributos por Pagar - IGV.
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IV. La empresa ALTO HUALLAGA SAC, se dedica a la comercialización de café de calidad “Arábigo”. A
finales de Setiembre del 2020 presenta los siguientes saldos:

MERCADERÍAS 65,000
TRIBUTOS POR PAGAR –IGV 3,580
CAPITAL 135,000
Las operaciones del mes de octubre 2020 fueron los siguientes:

1) El día 05 se solicita al banco S/ 20,000 los cuales fueron desembolsados ese mismo día en nuestra
cuenta de ahorros y serán devueltos durante 6 meses a partir de noviembre.
2) El día 08, se paga impuestos correspondientes al IGV por el importe de S/3,580. Adicionalmente, se
paga el 30% de deuda a proveedores que se mantenía al inicio del año. La cifra de la deuda al inicio
del mes es de S/ 35,000.
3) El día 20, se vende mercadería al crédito con Factura 001-854. En esta operación el Ingreso por
ventas es de S/ 37,500 y el margen de utilidad es de 40%.
4) El día 31, la compañía adquiere un seguro al contado por anticipado (válido por un año), el cual
empieza a “devengarse” (asumir gasto por el seguro) a partir del siguiente mes. El importe total
pagado por el seguro es de 14,160 soles.
5) El día 31 se realiza la depreciación del mes, de una maquinaria de un valor por 15,000 cuya vida útil
es de 10% anual.
Se solicita:
a) Preparar el Libro Diario del mes de octubre.
b) Elaborar el mayor de las siguientes cuentas: Efectivo y Equivalente de Efectivo y Tributos por
Pagar - IGV.
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SEMANA N° 07 – LIBRO DIARIO Y MAYOR
I.- El Dr. Rafael Linares brinda servicios de consultoría a la empresa SANTA LUCIA S.A. En el mes de
octubre del 2020, los servicios realizados en dicha empresa le generan un ingreso neto de S/ 55,000,
además se sabe que, la tasa de retención de cuarta categoría vigente es de 8%. El Dr. Linares emite su
recibo por honorarios el 31 de octubre y ese mismo día es pagado.
Se solicita:
Registrar los asientos contables de la empresa SANTA LUCIA S.A., por esta operación.
II.- El área contable de la empresa EL CAMINO S.A. ha calculado la planilla de sueldos de los
empleados por el mes de noviembre, por un importe de S/ 75,000. El impuesto a la renta de quinta
categoría fue calculado en S/ 12,500. El pago se realizó inmediatamente.
Se solicita:
Registrar los asientos contables de la empresa EL CAMINO S.A., por esta operación.
III.- El 01 de enero del 2020 la empresa MARTE SAC, dedicada a la fabricación de zapatos, adquiere
una máquina. El costo de compra es S/ 78,000 y es al crédito. Para transportarla gasta S/ 2,500 y
para instalarla paga S/ 590. Al transportista le adelanta el 30%.
Se sabe que el método de depreciación es de línea recta y la vida útil del activo es de 10 años. El inicio
de uso de la maquinaria fue el mismo 01 de enero.
Se solicita:
1. Realizar el asiento contable de por la compra de la maquinaria.
2. Realizar el asiento contable de la depreciación de la maquinera al 31 de enero.
3. ¿Cuál sería el monto de depreciación acumulada al 31 de diciembre?
IV.- A continuación, se presentan saldos en soles al 31 de diciembre del 2020, de la empresa

DOCUMENTO PUBLICO S.R.L., dedicada a la comercialización de productos publicitarios y de
marketing:

Mercaderías 74,000
Propiedad, Planta y equipo 102,000
Capital 168,000
Las siguientes operaciones se realizaron durante el mes de enero del 2021:
1) El día 2 de enero se compran con factura banderolas del Perú por un total de S/ 45,000, la
compra se paga 20% en efectivo y el saldo restante se pagará el mes siguiente. Para ello, la
empresa tuvo que desembolsar S/ 120 por concepto de flete y tuvo un gasto de S/ 100 por
concepto de seguros compra que fue al contado. Para ambos servicios se recibió factura.
2) El día 9 de enero se realiza el pago por S/ 4,000 de las cuentas comerciales del año anterior.
3) El día 12 de enero se vende paneles publicitarios para el distrito de Villa María del Triunfo por un
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valor de S/ 48,500; siendo el margen comercial de la venta del 30%. La cobranza se realizará en
30 días.
4) El día 18 de enero llegan a la empresa, los recibos por diferentes servicios utilizados durante un
mes. El plazo para el pago de estos es en la quincena del siguiente mes. El gasto de cada uno es
el siguiente: (todos los recibos cumplen con los requisitos legales para la correcta utilización del
IGV)
Recibo de luz y agua: S/ 1,800
Teléfono e Internet: S/ 900
Movistar: S/ 500
Claro: S/ 500
5) El 31 de enero se reciben los servicios de mantenimiento de jardines de la oficina, por lo cual nos
emiten un recibo por honorarios. El pago neto realizado es de S/ 10,000.
6) El 31 de enero se realizó una donación en efectivo por S/ 15,000 al comedor popular La Sarita,
ubicado en Villa El salvador.
Se solicita:
Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
V.- DULCERIA FINA SAC, empresa dedicada a la comercialización de postres, muestra sus saldos finales
en soles al 30 de abril del 2020:
Cuentas S/
Mercaderías 94,500
Servicios y otros contratados por anticipado 12,500
Propiedad, Planta y equipo 701,000
Obligaciones financieras 12,500
Remuneraciones y Participaciones por pagar 24,500
Capital 623,200
Resultados acumulados 324,000
La empresa realiza las siguientes operaciones durante mayo 2020:
1) El día 01, se compró un horno por un total de S/ 13,000 al contado. Adicionalmente para su traslado
o flete se pagó a un transportista con factura un total de S/ 360 y por la instalación gastó S/ 250. El
instalador le emite una factura con vencimiento 15 del siguiente mes.
2) El día 02, se contrata y paga un seguro contra incendios por un monto de S/ 8,260. La póliza cubrirá
a la compañía por el periodo junio del 2020 a mayo del 2021.
3) El día 05, se vendió mercadería a El Romano S.A.C. por S/ 22,000 según factura N° 001-0201. El
margen de utilidad es del 35%.
4) El día 12, se realizó una compra de suministros de limpieza con Boleta de Venta Nº 001-200 por S/
780 al contado, los cuales fueron consumidos en su totalidad en el mes de mayo.
5) El día 14, la empresa contrató independientemente por un día, a un maestro panadero. El monto
bruto de sus servicios es de S/ 3,500, por el cual gira el Recibo por Honorarios Nº 003-254 entregado
ese mismo día. El pago se le realizó el 2 de junio.
6) El día 31, se contabiliza la depreciación por la compra del horno el primer día del mes, se sabe que el
horno tiene una vida útil de 10 años y el mismo 01 del mes está disponible para su uso.
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Se solicita:
Registre en el libro diario las operaciones realizadas, y obtenga los saldos del mayor de cada cuenta
contable.
VI.- La empresa Inversiones Línea Blanca S.A.C., dedicada a la importación y comercialización de

electrodomésticos, cuenta con los siguientes saldos en soles al 31 de diciembre del 2020:
CUENTAS CONTABLES SALDO

MERCADERÍAS 28,000
SERVICIO Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,000
TRIBUTOS POR PAGAR IGV 17,200
CAPITAL 184,000
En el mes de enero 2021 se realizaron las siguientes operaciones:

1) El día 02/01, se compró 50 electrodomésticos por un total de S/ 59,000, la compra se paga 50% en
efectivo y el resto dentro de 60 días. La factura incluye los pagos al contado de flete y seguro por S/
1,180 y S/ 590, respectivamente.
2) El día 12/01, se venden 30 electrodomésticos al contado obteniendo un ingreso de S/ 48,000. La
cantidad de electrodomésticos en stock al final del año 2020 fue de 20 unidades. Se sabe además
que la empresa utiliza el método de Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS) para la valuación de
inventario.
3) El día 24/01, el servicio de mantenimiento y limpieza de la empresa es de S/ 1,900 mensual neto. El
proveedor del servicio emite un recibo por honorarios por tratarse de una persona natural. El pago
al proveedor se realizó inmediatamente.
4) El día 28/01, se contrata y paga un seguro contra todo siniestro por S/ 11,500. La póliza cubrirá a la
compañía por el periodo febrero del 2020 a enero del 2021.
5) El día 31/01, se determina la planilla del mes y se paga a los empleados S/ 8,500. El impuesto a la
renta de 5ta categoría calculado fue de S/. 1,200.
6) El día 31/01 se produjo el robo de mercaderías por un importe de S/ 7,000.
Se solicita:
Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
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SEMANA N° 09 - BALANCE DE COMPROBACIÓN
I. La empresa Inversiones Línea Blanca S.A.C., dedicada a la importación y comercialización de


MERCADERÍAS 27,500
TRIBUTOS POR PAGAR – IGV 17,200
CAPITAL 184,000
1) 02/01, se compran 10 electrodomésticos por un total de S/ 90,000, la compra se paga 50% en

efectivo y el resto dentro de 60 días. Adicionalmente se realizan pagos al contado de flete y seguro
por S/ 900 y S/ 820, respectivamente.
2) 06/01, se venden 4 electrodomésticos en donde el Ingreso por la venta total es de S/ 19,500. El

margen de ganancia fue del 35%. La cobranza se realizó al cierre del mes.
3) 19/01, se paga el 50% de deuda a proveedores que se mantenía al cierre del año 2019.
4) 20/01, se cobra el 60% de las cuentas por cobrar pendientes al cierre del año 2019.
5) 23/01, se compra un camión de reparto por un total de S/ 32,000, se paga una inicial de S/ 10,000 y
la diferencia es al crédito.
6) 31/01, se determina el gasto de la planilla del mes por S/ 8,500 con un impuesto a la renta de 5ta
categoría de S/ 900. El pago se realiza el mismo día.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
b) Elaborar el Balance de Comprobación hasta el Balance de Saldos
II.- La empresa Inversiones Línea Azul S.A.C., dedicada a la importación y comercialización de


MERCADERÍAS 27,500
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TRIBUTOS POR PAGAR – IGV 17,200
CAPITAL 184,000
El saldo de la mercadería representa un stock de 11 unidades.
1) 02/01, se compran 12 electrodomésticos por un total de S/ 138,000. Se paga 40% en efectivo y el

resto dentro de 45 días. Para el trasporte gasta S/ 600 y por seguro paga S/ 850. Se le adelanta al
transportista 20%.
2) 05/01, se venden 6 electrodomésticos al contado por un importe total de S/ 35,800. Para el costeo
de la mercadería se utiliza el método PEPS.
3) 18/01, se registran los recibos de servicios públicos de agua, luz, teléfono e internet del mes de
enero. Estos recibos vencen a fin de mes, y la empresa realiza el pago total por S/ 800 el día 31 de
enero.
4) 19/01, se paga S/ 4,100, de los impuestos que estaban pendientes al 31 de diciembre del 2019.
5) 24/01, el servicio de mantenimiento y limpieza de la empresa es de S/ 1,900 mensual neto. El

proveedor del servicio emite un recibo por honorarios por tratarse de una persona natural. El pago
al proveedor se realizó inmediatamente.
6) 25/01, se contrata y paga un seguro contra todo siniestro por S/ 11,500. La póliza cubrirá a la
compañía por el periodo febrero del 2020 a enero del 2021.
Se solicita:
a) Registrar las operaciones enumeradas anteriormente en el Libro Diario y Mayor.
b) Elaborar el Balance de Comprobación hasta el Balance de Saldos
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SEMANA N° 10 - AJUSTES CONTABLES y BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO I
I.- DEPORTE S.A.C, es una empresa peruana dedicada a la comercialización de zapatillas de marcas de
prestigio internacional. A continuación, se presentan los saldos en soles con los que culminan sus
operaciones correspondientes al ejercicio del año 2020:
CUENTAS CONTABLES SALDOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 52,000

Cuentas por Cobrar Comerciales 216,000
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 48,500
Mercaderías 318,000
Tributos por Pagar – IGV 38,650
Cuentas por Pagar Comerciales 72,450
Obligaciones Financieras Largo Plazo 25,700
Capital 378,700
Ventas 934,800
Costo de Ventas 634,000
Gastos de servicios prestados por terceros 124,000
Otros gastos de gestión 56,200
Gasto Pérdida por Diferencia en Cambio 1,600
TOTALES 2,900,600
Información adicional:
i. El tipo de cambio al cierre del ejercicio es compra: S/ 3.35 y venta S/ 3.45
Dado que se quiere elaborar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020, por el ejercicio 2020,
en base a estos saldos el Contador de la empresa realiza una revisión de cada cuenta contable para
asegurarse que los montos sean correctos. A continuación, se detalla lo que se encontró:
1) A raíz de la revisión de Auditoria, se observó que no se había registrado la compra de 50 pares de

zapatillas cuya factura era del 17 de noviembre por el importe total de S/4,130, la cual se pagará
dentro de 90 días.
2) La cuenta contable servicios y otros contratados por anticipado están íntegramente constituidos por
el alquiler del local de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La Compañía desembolsó
inicialmente el importe total de S/ 43,896. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio 2020, el
contrato de alquiler ha devengado 5 meses.
3) El sub-contador detectó que no se había registrado el costo de una venta por una venta realizada al
crédito el 18 de diciembre con Factura N° 010-020 por el importe total de S/ 11,210. Se sabe que por
esta venta se logró un margen bruto del 40%.
4) El rubro de cuentas por cobrar comerciales incluye un importe de US$ 8,700 el cual se encuentra
contabilizado a un tipo de cambio de 3.40.
Se solicita:
a) Realizar los asientos de ajuste que sean necesarios.
b) Elabore el Balance de Comprobación Ajustado de la empresa al 31.12.2020
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II.- GATITOS S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de ropa para bebés de alta calidad.
A continuación, se presentan los saldos en soles con los que culminan sus operaciones
correspondientes al ejercicio del año 2020:

Cuentas por Cobrar Comerciales 170,000
Propiedad Planta y Equipo 314,000
Tributos por Pagar - IR Ret 4ta Cat 1,700
Cuentas por pagar diversas 96,300
Capital 540,600
Ventas 968,150
Ingresos Financieros 2,400
Gastos de servicios prestados por terceros - publicidad 156,000
Otros gastos de gestión - Seguros 28,300
Gasto de depreciación 8,600
TOTALES 3,879,000
i. Se sabe qué al cierre del ejercicio, el tipo de cambio compra es 3.40 y el de venta es 3.50.
En base a esta información, el Contador realiza una revisión y análisis, pues necesita emitir Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2020 con información razonable para dicho periodo. A continuación,
se detalla el resultado de este análisis:
1) Los servicios contratados por anticipado corresponden a un contrato de seguros contra incendios
para la oficina principal de la empresa, cuyo pago fue realizado el 20 de abril del 2020 por un
importe total de S/67,968. La vigencia del seguro va desde mayo del 2020 hasta abril del 2021.
2) El 11 de diciembre, se recibe un servicio publicitario del Sr. Humberto Salas, quien emitió un recibo
por honorarios por el importe bruto de US$.2,950; sin embargo la empresa registró este servicio
considerando un importe bruto de S/2,950. El tipo de cambio de la fecha de la transacción fue de S/
3.00. Esta operación fue pagada el mismo día, y el pago sí estuvo registrado correctamente.
3) Se detectó que una operación de venta al crédito realizada el 22 de diciembre, cuyo importe total
era de S/ 14,868 fue registrada considerando un costo de venta del 40%. Sin embargo, gracias al
análisis realizado posteriormente, concluyó que el margen bruto real de la operación mencionada
era del 30%.
4) Se realizó y registró una venta al crédito por US$ 10,030 a la empresa BEBITO S.A.C. Esta operación
al 31 de diciembre del 2020 aún se encuentra pendiente de cobro. El tipo de cambio de la fecha de
la operación de la venta fue de S/ 3.30.
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5) La empresa, presenta los siguientes datos para su activo fijo.
Propiedad Planta y Fecha de compra Fecha disponible Costo total de Vida útil
Equipo para el uso adquisición
Terreno industrial 20.06.2017 S/. 279,000
Camioncito 19.05.2020 01.06.2020 S/ 36,000 En años
Dado que la empresa ha registrado la depreciación hasta ese momento, ¿Cuál sería el ajuste de
depreciación a realizar por el periodo 2020, si se sabe que en el caso del camioncito seria usado para el
reparto de la mercadería durante 5 años?
Se solicita:
III.- LA ESCUELA S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de mochilas para escolares de
todos los tamaños y colores. A continuación, se presentan los saldos con los que culminan sus
operaciones correspondientes al ejercicio 2020:

Mercaderia 72,000
Propiedad, Planta y Equipo 285,200
Tributos por Pagar - IR Ret 4ta Cat 8,600
Cuentas por Pagar diversas 163,100
Obligaciones Financieras Largo Plazo 82,500
Capital 194,000
Ventas 1,090,000
Gastos de servicios prestados por Terceros 126,200
Otros gastos de Gestión 54,700
Gastos financieros - Pérdida por diferencia de cambio 19,100
Gasto de depreciación 1,850
TOTALES 3,285,700
i. Se sabe qué al cierre del ejercicio, el tipo de cambio compra es 3.40 y el de venta es 3.50.
En base a esta información, el Contador realiza una revisión y análisis, pues necesita emitir Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2020 con información razonable para dicho periodo. A continuación,
se detalla el resultado de este análisis:
30
1) El saldo de la cuenta obligaciones financieras corresponde en su totalidad a un préstamo realizado
por el BBVA por US$ 25,000, obtenido para remodelar los dos almacenes de la empresa.
2) El contrato por alquiler de la oficina principal de la empresa por el cual se desembolsó el total de S/
49,560 y es el único contrato relacionado a la cuenta servicios y otros contratados por anticipado.
El alquiler tiene vigencia de un año a partir del mes de agosto del 2020.
3) El 28 de octubre la empresa compró al crédito dos estantes para el área administrativa por un valor
de S/8,550 y se pagó por flete S/295. Haciendo la revisión de los documentos contables, se observó
que no se había registrado la operación de compra, pero sí el pago correspondiente.
4) Según el Acta de Acuerdo de Accionistas, el 24 de noviembre un accionista realizó un aporte de 180

mochilas con motivos ecológicos valorizados en S/7,100, el cual no fue registrado.
5) El día 13 de setiembre se realizó una venta al crédito por el importe de S/32,700 más IGV. Su
margen de utilidad fue de 45%. Sin embargo la Auditoria detectó que al momento del registro se
consideró un margen de utilidad del 65%.
6) La empresa, presenta los siguientes datos para su activo fijo.
Terreno 14.07.2018 S/ 688,000
Equipos de aire 17.02.2020 01.03.2020 S/ 66,000 En años
acondicionado
depreciación a realizar por el periodo 2020, si se sabe que en el caso del aire acondicionado se estima
una duración de 10 años?
Se solicita:
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SEMANA N° 11 – AJUSTES CONTABLES y BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO II
I.- La empresa SPORT N°1 S.A.C. Es una compañía dedicada a la comercialización de ropa deportiva. A
continuación, se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones correspondientes al mes
de diciembre del 2020, expresado en soles:

Depreciación y amortización acumulados 58,000
Tributos por pagar Renta de 3ra. Categoría 21,200
Tributos por pagar - IGV 8,800
Tributos por pagar - Ret IR 5ta Categoría 10.000
Remuneraciones por pagar 28,600
Obligaciones financieras - Largo plazo 101,700
Capital 120,000
Reservas - legal 20,000
Ventas – mercaderías 703,600
Costo de ventas 370,000
Gastos de personal 27,200
Gastos Financieros- Pérdida por Diferencia en
Cambio 21,400
TOTALES 2,757,800
i. El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra S/ 3.338 y Venta S/ 3.345.
Al cierre del ejercicio 2020, el contador requiere elaborar los Estados Financieros con información
razonable, por lo cual analiza los saldos para confirmar que sean los correctos. El análisis evidencia lo
siguiente:
1) La cuenta efectivo y equivalentes del efectivo incluye el importe de US$4,500 dólares que fueron
contabilizados en su momento al tipo de cambio de S/ 3.481 por dólar.
2) El 18 de noviembre se realizó una compra de 200 artículos deportivos pagaderos a 90 días a

COMERCIAL PLANETA S.A.C. por un importe de S/40,592 incluido IGV. Auditoria detectó que la
operación de compra no fue registrada.
3) La asistenta contable se percató durante el cierre de mes, que no se había registrado el cobro de
una factura realizada en el mes de setiembre por S/ 46,500.
4) El 30 de julio la empresa registró y pagó la gratificación por fiestas patrias. El importe neto fue de S/
17,600 y una retención de impuesto a la renta de S/ 890. Luego de la revisión de Auditoría, se
32
detectó que se había registrado erróneamente S/ 1,890 en vez de S/ 890 como retención. El pago si
se registró correctamente.
5) Los servicios contratados por anticipado corresponden a un único contrato de alquiler de cochera
para los camiones de la empresa con una vigencia de 18 meses a partir del mes de mayo del 2020. El
contrato fue pagado el 13 de abril del 2020 por un importe de S/ 189,036.
Se solicita:
b) Elabore el Balance de Comprobación Completo de la empresa al 31.12.2020.
II.- La empresa “LOS DESTACADOS S.A.C” se dedica a la compra y venta de maletines al por mayor y
menor. Al 31 de diciembre del 2020 requiere preparar sus Estados Financieros. A esa fecha cuenta
con los siguientes saldos en soles, los cuales se procederá a analizar.

Cuentas por pagar diversas - Otras cuentas por pagar 2,800
Tributos por pagar - I.Renta 3ra 1,200
Tributos por pagar - Ret IR 4ta Categoría 800
Capital 70,000
Reserva - Legal 12,500
Resultados acumulados (años anteriores) 54,080
Ventas – Mercaderías 348,000
Ingreso Financieros- Ganancia por Diferencia de cambio -
Gastos de personal y directores 38,200
Gastos Financieros -Pérdida por Diferencia en cambio 1,300
TOTALES 1,063,660
Información Adicional
i. El tipo de cambio al cierre del periodo es: compra 3.25, venta 3.43.
Luego de la revisión en detalle, se encontró lo siguiente:
1) Se conoce que, al cierre del periodo, se encuentra pendiente la deuda por una compra de
mercadería en dólares, cuyo costo fue de US$3,800. El tipo de cambio al que se registró esta
operación fue de 3.18
2) Los servicios y otros contratados por anticipado, corresponden a un contrato de seguros y fue
registrado al momento de su contratación por S/ 18,300 más I.G.V. La póliza cubre a toda la empresa
contra incendios por el periodo que inició desde agosto 2020 hasta Julio 2021.
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3) Revisando las facturas de compra de mercadería, se evidenció que al momento de registrar una de
dichas operaciones se consideró como precio S/ 5,900, cuando el precio según la factura es de
S/2,900. Esta operación de compra fue al crédito.
4) Revisando los recibos por honorarios, se detectó que uno de estos no se encuentra registrado.
Según el documento, el importe neto por los servicios de publicidad es de S/ 2,300. El pago a la
fecha de cierre está pendiente.
Se solicita:
a) Realizar los Asientos de Ajuste necesarios.
b) Preparar el Balance de Comprobación Completo al 31 de diciembre del 2020.
III.- La empresa “COMPUTER SYST S.A.C”. Es una empresa peruana dedicada a la comercialización de
computadoras personales. A continuación, se presentan los saldos con los que culminan sus
operaciones correspondientes al ejercicio del año 2020:

Tributos por pagar Impuesto a la Rta 3ra Cat 52,900
Tributos por pagar Impuesto a la Rta 4ta Cat 3,100
Capital 502,500
Reservas - Legal 19,800
Ventas – Mercaderías 969,500
Gasto de Servicios Prestados por Terceros -alquiler 32,500
Gasto de Servicios Prestados por Terceros -publicidad 85,400
Gastos Financieros - Pérdida por Diferencia en
cambio -
Valuación y deterioro de activos-Depreciación 11,500
TOTALES 4,375,800
siguiente:
1) Los servicios y otros contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler del
local de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La Compañía desembolsó inicialmente el
importe total de S/ 77,880. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio 2020, el contrato de
alquiler ha devengado 4 meses.
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2) El saldo total de la cuenta contable Obligaciones financieras, corresponde únicamente a un crédito
ascendente a US$55,627. Asimismo, se tiene conocimiento para efectos del ajuste contable que, al
cierre del año 2020, el tipo de cambio alcanza los S/ 3.40 (Compra) y S/ 3.60 (Venta).
3) Dentro del saldo de la cuenta Costo de Ventas se evidenció que falta registrar el costo de la
mercadería, por una venta al crédito realizada el 28 de diciembre, cuya cuenta por cobrar fue por S/
11,800. Se sabe además que el margen comercial de esa operación es del 30%.
4) Haciendo la revisión de cuentas, se encontró que un recibo por honorarios del 13 de setiembre por
el importe bruto de S/ 9,200 fue contabilizado erróneamente considerándolo como importe neto. El
servicio fue por el mantenimiento de los equipos y se sabe que el registro del pago sí se realizó
correctamente.
5) La empresa, presenta el siguiente detalle en su activo fijo.
Terreno industrial 10.04.2018 S/ 500,400
Muebles y enseres 17.03.2020 01.04.2020 S/ 58,700 En años
depreciación a realizar por el periodo 2020, si se sabe que en el caso de muebles se pagó por flete y
armado S/ 760 y se estima una vida útil de 10 años.
Se solicita:
b) Elabore el Balance de Comprobación Completo de la empresa al 31.12.2020
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SEMANA N° 12 – BALANCE DE COMPROBACIÓN COMPLETO Y ELABORACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS – ERI e IR
I.- La empresa TODO SPORT S.A. se dedica a la venta de ropa deportiva. A continuación, encontrará
los saldos de las cuentas con los que culminan sus operaciones al 31 de diciembre del 2020, expresado
en soles:
Capital 220,000
Tributos por pagar – I. Renta 3era categoría 40,000
Ingreso financieros- Ganancia por Diferencia de cambio 2,000
Gastos financieros - Pérdida por diferencia en cambio 6,000
Tributos por Pagar - IGV 4,000
Ventas 800,000
TOTALES 2,712,000
i. El tipo de cambio al cierre del ejercicio: Compra S/ 3.40 y Venta S/ 3.50
ii. La tasa del impuesto a la renta para las empresas en 2020 es del 29.5%
Para elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Integrales al cierre del ejercicio
2020, deberá revisar la información que a continuación se presenta, con la finalidad de decidir si debe o
no realizar algún ajuste contable:
1) Las Cuentas por pagar Comerciales incluye el importe de US$ 5,000 dólares que fueron
contabilizados en su momento al tipo de cambio de S/ 3.30 por dólar.
2) No se registró una operación de venta al crédito realizada el 31 de diciembre. La venta fue por el
valor de S/ 50,000 y el margen de utilidad en dicha operación es del 60%
3) No se ha contabilizado la factura de alquiler de la oficina de ventas del mes de diciembre de 2020,

por el valor de S/ 10,000.
4) El 31 de diciembre de 2020 un accionista realizó un aporte de capital en mercadería por S/ 80,000 el

cual no se ha contabilizado.
Se solicita:
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c) Elabore el Estado de Resultados Integrales de la empresa por el período 2020.
II.- La empresa LA FAVORITA S.A. se dedica a la compra y venta de artículos para el hogar. Al 31 de
diciembre del 2020 requiere preparar sus Estados Financieros. A esa fecha cuenta con los siguientes
saldos en soles, los cuales se procederá a analizar.
Capital 250,000
Tributos por pagar - I. Renta 4ta categoría -
Ingresos financieros - Ganancia por Diferencia en cambio 5,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 52,000
Devoluciones sobre ventas 15,000
Resultados acumulados (años anteriores) 90,000
Tributos por pagar - I. Renta 3era categoría 60,000
Ventas 900,000
TOTALES 2,890,000
Información Adicional
i. El tipo de cambio al cierre del periodo es: compra 3.35, venta 3.45.
ii. La tasa del impuesto a la renta para las empresas en 2020 es del 29.5%
Luego de la revisión en detalle, se encontró lo siguiente:
1) Los servicios contratados por anticipado corresponden íntegramente a un contrato de alquiler de

oficina. El contrato se inició el 1 de noviembre de 2020 y tiene una duración de 5 meses. Se sabe
que a la fecha aún no se ha realizado el devengue contable.
2) Las Cuentas por Cobrar Comerciales incluyen un importe de US$ 10,000 dólares que fueron
registrados en su momento utilizando el tipo de cambio S/ 3.30 por dólar.
3) Revisando los recibos por honorarios, se detectó que uno de estos no se encuentra registrado.
Según el documento, el importe neto por los servicios de publicidad recibido es de S/ 2,300. El pago
a la fecha de cierre está pendiente.
4) El 31 de diciembre se detectó que no se ha contabilizado el pago parcial de remuneraciones por

pagar por el importe de S/ 20,000.
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Se solicita:
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SEMANA N° 13 – ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS – ESF y RL
I.- La empresa COMPUTER S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de computadoras. A

continuación, se presentan los saldos con los que culminan sus operaciones correspondientes al
ejercicio del año 2020:

Tributos por pagar - I. Renta 4ta Categoría -
Tributos por pagar - I. Renta 3ra. Categoría 50,000
Gastos financieros - Pérdida por diferencia de cambio -
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 30,000
Obligaciones financieras 260,000
Capital 260,000
Ventas 740,000
TOTALES 2,940,000
i. La tasa del impuesto a usar es la vigente a partir el año 2020.
ii. El tipo de cambio al cierre del periodo es. Compra 3.40, Venta 3.50
iii. Las obligaciones financieras vencerán S/ 80,000 en el 2021 y el saldo restante vencerá en el 2022.
siguiente:
1) La cuenta cuentas por pagar comerciales, incluye US $ 20,000 dólares que fueron contabilizados en
su momento con el tipo de cambio S/ 3.40 por dólar.
2) De una venta al crédito realizada por el valor de S/ 60,000, se detectó que se había contabilizado
correctamente el registro de la venta, sin embargo, no se ha registrado la salida de la mercadería del
almacén. El margen comercial en dicha operación fue del 60%.
3) El 30 de diciembre se realizó un pago de S/ 40,000 por un préstamo bancario, el cual ha sido

contabilizado erróneamente por S/20,000.
4) No se ha contabilizado el recibo de honorarios profesionales por servicios de marketing por un

importe bruto de S/ 12,000.
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Se solicita:
b) Elaborar el Balance de Comprobación Completo al 3112.2020.
d) Calcular el Impuesto a la Renta, la Reserva Legal y la utilidad de libre disponibilidad para el período
2020.
e) Elabore el Estado de Situación Financiera de la empresa al 31.12.2020.
II.- La empresa Ross S.A.C. se dedica a la compra y venta de ropa y accesorios para niños, jóvenes y
adultos. Al 31 de diciembre del 2020, se dispone a elaborar los estados financieros, teniendo como
balance de saldos en soles lo siguiente:
CUENTA CONTABLE SALDOS

Tributos por pagar - I. Renta 3era Categoría 13,000
Intangibles 44,130
Ventas 2,171,840
Valuación y deterioro de activos - Gasto por depreciación 88,780
Capital 162,070
Ingresos financieros- Ganancia por diferencia de cambio 6,690
Costo de ventas 1,263,710
TOTALES 6,768,360
Luego de realizar una revisión y análisis de las cuentas y sus saldos, se presentan las siguientes
situaciones:
1) El día 28 de diciembre se realizó una venta al crédito por el valor de S/ 28,000, dicha cifra por error
fue registrada como precio. El registro del costo de ventas si se realizó correctamente.
2) El día 01 de octubre se contrató un seguro contra robo e incendio por el valor de S/ 12,000 cuya
vigencia es de octubre 2020 a setiembre 2021, en dicha fecha se pagó en su totalidad. No se ha
devengado contablemente el gasto por los meses transcurridos hasta el 31 de diciembre.
40
3) El saldo de la cuenta contable, Cuentas por pagar comerciales, contiene a una Factura de un
proveedor en moneda extranjera ascendente a US$ 5,000, cuya operación al crédito se realizó el 01
de diciembre, por lo que está registrada al tipo de cambio 3.399.
4) El 15 de diciembre, se recibe un servicio de asesoría legal por el mes de diciembre de la empresa

CONSULTORES LEGALES SAC, por lo cual se recibe una factura por un importe total de $1,000; sin
embargo, la empresa registró este servicio considerando un importe de S/1,000. El tipo de cambio
de la fecha de la transacción fue de S/ 3.373. Esta operación fue pagada el mismo día, y el pago sí
estuvo registrado correctamente.
5) La cuenta Propiedad, Planta y Equipo contiene un camión de reparto adquirido en octubre del 2020
cuyo valor es de S/ 70,000 pero no se registró su depreciación. Se sabe que la vida útil del camión es
de 5 años.
i. La tasa del impuesto a usar es la vigente desde el año 2020.
ii. El tipo de cambio al 31 de diciembre es tipo de cambio compra 3.314 y tipo de cambio venta
3.319.
iii. Las cuentas por cobrar comerciales se cobrarán 130,000 en el 2021 y el saldo restante se cobrará
en el 2022.
Se solicita:
b) Elaborar el Balance de Comprobación Completo al 3112.2020.
d) Calcular el Impuesto a la Renta, la Reserva Legal y la Utilidad de libre disponibilidad para el período
2020.
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SEMANA N° 14: ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS – ECPN Y TOMA DE DECISIONES
I.- La empresa DISTRIBUIDORA CEREALES DEL NORTE S.A.C. es una compañía dedicada a la
comercialización de alimentos de primera necesidad. A continuación, se presenta la siguiente
información patrimonial al 31 de diciembre del 2019, expresado en soles:
Capital 600,000
Reserva legal 140,000
Resultados acumulados 1,050,000
i. El valor de la acción es de S/ 10.
Durante el ejercicio 2020 se realizaron las siguientes transacciones:

1) Uno de los socios realizó un aporte de capital en mercaderías por S/ 85,000 y se emiten 8,500
acciones.
2) Los socios deciden capitalizar S/ 140,000 de los resultados acumulados obtenidos hasta el año 2019.
3) Se capitalizan Cuentas por pagar comerciales por S/ 52,000 y se emiten 5,200 acciones a los
acreedores.
4) La utilidad neta obtenida en el ejercicio asciende a S/ 260,000.
Se solicita:
a) Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre del 2020
II.- La empresa Motos del Norte S.A.C. es una empresa peruana dedicada a la compra - venta de
motocicletas. A continuación, se presentan los saldos patrimoniales con los que culminan sus
operaciones correspondientes al 31 de diciembre del 2019:
Capital 390,000
Capital adicional 120,000
Excedente de Revaluación 73,000

1) Se capitalizó S/ 50,000 del saldo de las Cuentas por pagar diversas y se emitieron 5,000 acciones.
2) Uno de los socios realizó una aportación en mercaderías valorizadas en S/ 70,000 y se emitieron
7,000 acciones. La empresa por error consideró esta operación como capital adicional.
3) La Junta General de Accionistas decide capitalizar el 15% de los resultados acumulados a diciembre
2019 con la finalidad de fortalecer su patrimonio.
4) La utilidad antes de impuestos obtenida en el ejercicio asciende a S/ 250,000.

42
Se solicita:
a) Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre del 2020.
b) Indicar cómo cada transacción afectó (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la empresa
durante el año 2020.
III.- La empresa Cel 2000 S.A.C. se dedica a la compra y venta de celulares Huawei y Motorola. A
continuación, se presenta la siguiente información patrimonial al 31 de diciembre del 2019, expresado
en soles:
Capital 624,000
Capital adicional 160,000
Excedente de Revaluación 87,000
Resultados acumulados 1,020,000

1) Un accionista aportó una camioneta por S/ 78,000 y efectivo por S/ 22,000. Se emitieron
100,000 acciones.
2) Se pagaron dividendos correspondientes al ejercicio 2019 por un importe de S/ 94,000.
3) La empresa decidió capitalizar una de sus cuentas por pagar comerciales con su proveedor
Alcatel SAC por un monto de S/ 41,600 por lo que se emitieron las acciones respectivas.
4) De los resultados acumulados obtenidos hasta el 2019, se decidió distribuir como dividendos el
8%.
5) Se decide capitalizar el 10% de los resultados acumulados hasta el año 2019.
6) La utilidad antes de impuestos obtenida en el ejercicio asciende a S/ 330,000.
Se solicita:
a) Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre del 2020.
b) Indicar cómo cada transacción afectó (aumenta o disminuye) al Activo y Pasivo de la empresa
durante el año 2020.
c) Piense en el supuesto que la empresa hubiese obtenido una pérdida antes de impuestos por S/
140,000; ¿cuánto sería el nuevo patrimonio de la empresa?
43
SEMANA N° 15 – ESTADOS FINANCIEROS INTEGRADOS – TOMA DE DECISIONES
I. La empresa Diagnóstica SAC, dedicada a la importación y comercialización de productos médicos,

tiene los siguientes saldos en Soles al 31 de diciembre del 2020:

Ventas 1,525,600
Tributos por pagar - IR 3era Categoría -
Capital 135,500
TOTALES 5,006,300
Luego de realizar una revisión, análisis de las cuentas y sus saldos, se presentan las siguientes
situaciones antes de emitir los Estados Financieros al 31 de diciembre:
1) El día 15 de noviembre se realizó una venta al crédito por un importe de S/ 34,810. Su margen de
utilidad fue del 40%. La entrega de la mercadería al cliente se realizó ese mismo día. Toda la
operación no fue registrada por el área contable.
2) Los servicios y otros contratados por anticipado están íntegramente constituidos por el alquiler de un
nuevo local, cuya vigencia total era por 12 meses desde setiembre. La Compañía desembolsó
inicialmente el importe total de S/ 21,240. Se tiene conocimiento que, al cierre del ejercicio 2020, no
se han registrado gastos del periodo.
3) Revisando las facturas de compra de mercadería, se evidenció que al momento de registrar una de
dichas operaciones se consideró como precio S/ 4,400, cuando el precio según la factura es de
S/2,400. Esta operación de compra fue al crédito.
4) El 05 de noviembre un nuevo socio realizó un aporte de capital en efectivo por S/ 95,000.
44
Se solicita:
b) Elabore el Estado de Resultados Integrales de la empresa por el periodo 2020.
c) Calcule el Impuesto a la Renta, la Reserva Legal y la utilidad de libre disposición.
d) Elabore el Estado de Cambios en el Patrimonio de la empresa por el periodo 2020.
f) Piense en el supuesto caso que la Utilidad Neta por el periodo 2020 sea S/180,000. Esta variación
impacta en la determinación de la reserva legal y utilidad de libre disposición que involucran nuevos
cálculos. Con esta nueva información, ¿a cuánto ascendería la nueva Utilidad de Libre Disposición
por el periodo 2020?
II. La empresa Tommy SAC, tiene los siguientes saldos en Soles al 31 de diciembre del 2020:

Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,800
Ingresos financieros - Ganancia por diferencia de cambio 3,600
Otros gastos de gestión - Suministros 22,400
Reservas - Legal -
Cuentas por pagar diversas - Largo plazo 167,800
Gastos financieros - Pérdida por diferencia de cambio 4,900
Capital 102,450
Ventas 1,424,900
TOTALES 4,378,800
situaciones antes emitir los Estados Financieros al 31 de diciembre:
1) Se detectó que la compra de una máquina del 31 de octubre del 2020 por el valor de S/ 86,400 y que
se utilizó desde el 01 de noviembre, aún no se ha registrado la depreciación del periodo. Se sabe que
la depreciación es del 10% anual.
2) Se decide capitalizar el 10% de los resultados acumulados que se tiene hasta el 2019.
45
3) Al 31 de diciembre no se ha contabilizado el consumo de útiles de limpieza por todas las áreas de la
empresa por un total de S/ 1,200.
4) Al 31 de diciembre, el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo incluye un importe de US$ 22,000

el cual se contabilizó a un tipo de cambio de 3.58. El tipo de cambio al cierre del ejercicio es compra:
S/ 3.61 y venta S/ 3.63.
Se solicita:
c) Calcule el Impuesto a la Renta, la Reserva Legal y la utilidad de libre disposición.
f) Piense en el supuesto caso que el 31.12.20 la empresa hubiese realizado una venta local al crédito
que no se encuentre registrada por un valor de S/85,000 con un margen de utilidad del 45%. Si se
registrase el Asiento de Ajuste ¿A cuánto ascendería a la utilidad operativa al 31 de diciembre del
2020?
III. La empresa Clean SAC, dedicada a la de productos de limpieza, tiene los siguientes saldos en Soles
al 31 de diciembre del 2020:

Ventas 1,745,600
Cuentas por pagar a accionistas -
Tributos por pagar – I. Renta 4ta Categoría 3,250
Otros gastos de gestión - Donaciones -
Capital 71,720
TOTALES 4,822,680
situaciones antes emitir los Estados Financieros al 31 de diciembre:
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1) El 30 de diciembre se decidió distribuir como dividendos el 10% de los resultados acumulados
obtenidos hasta el 2019.
2) Revisando los recibos por honorarios, se detectó que uno de estos no se encuentra registrado. Según
el documento, el importe neto por los servicios de publicidad es de S/ 3,864. El pago a la fecha de
cierre está pendiente.
3) El 15 de diciembre no se registró una donación en productos de limpieza (mercaderías) a la Clínica

San Juan de Dios por un importe valorizado en S/ 24,000.
4) Revisando las facturas de venta de mercaderías al exterior, se evidenció que falta registrar una venta
al contado del 20 de diciembre por el importe total de $ 8,200 al cliente “Industria de la Limpieza” de
Colombia. El costo de ventas y la cobranza si se registraron. El tipo de cambio de esa fecha fue de
3.55.
Se solicita:
c) Calcule el Impuesto a la Renta, la Reserva Legal y la utilidad de libre disponibilidad.
f) Piense en el supuesto caso que la empresa obtenga una Pérdida Neta por el periodo 2020 de
S/70,000. Esta variación impacta en la determinación de la reserva legal y utilidad de libre
disposición que involucran nuevos cálculos. Con esta nueva información, ¿a cuánto ascendería el
nuevo Patrimonio de la empresa por el periodo 2020?
47

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CONTABILIDAD

RESPONDER VERDADERO (V) O FALSO (F)

1. La contabilidad no es el lenguaje universal de los negocios ( )

I.- A continuación, te alcanzamos algunas formas de mencionar las expresiones

COMPRA La empresa paga S/ 1,180.00 + =

Vende en Perú con factura a S/ 1,416.00

La empresa Vende en Perú con boleta de venta a S/ 649.00

Vende al exterior con factura a S/ 2,124.00

Compra en Perú con factura a S/ 1,180.00

Compra en Perú con boleta de venta a S/ 1,770.00

Al comprar al exterior paga a Aduanas

factura Compra en Perú con factura a S/ 3,590.00

factura Vende en Perú con factura a S/ 5,720.00

2) En relación a sus compras:

DETERMINACION DEL IGV

IGV por Pagar o Crédito Fiscal

Octubre 01 Se vendió mercadería al crédito a El Romano S.A.C. por un importe

DETERMINACION DEL IGV

IGV por Pagar o Crédito Fiscal

IGV por Pagar o Crédito Fiscal

SALDO A FAVOR ANTERIOR

Liquidación del Mes

c) Si la empresa mantiene un crédito fiscal de S/ 450 de meses anteriores, ¿cuánto es

IGV por Pagar o Crédito Fiscal

SALDO A FAVOR ANTERIOR

Liquidación del Mes

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Ayúdelos a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad de la

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

1) Operación # 2.- el 10 de enero deciden comprar con factura al crédito una

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

3) Operación # 4.- El 20 de enero, cobran su primera venta; ¿qué originaría en la ecuación

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

4) Operación # 5.- El 25 de enero se paga su primera compra, ¿qué originaría en la ecuación

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

Ayude a la Sra. Juanita a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la

01/01 Con el dinero de su liquidación por parte de su antiguo empleador, aportó S/

b) Dadas todas estas Operaciones, responda lo siguiente:

1) 01/11 Se realiza un aporte de accionistas por S/ 5,000 en mercadería, S/ 48,220 en efectivo y

1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 10,000 en mercadería, S/ 50,000 en efectivo y equivalentes

1) 01/12 Aporte de los accionistas de S/ 18,000 en mercadería, S/ 35,000 en efectivo y equivalentes

I.- De las operaciones de la semana 03 – Ecuación Contable, caso III.

1) El día 9, los accionistas realizan su aporte de capital de la siguiente manera:

III.- La empresa HORIZONTE TECNOLOGY SAC se dedica a la comercialización de maquinaria básica

Efectivo y equivalentes de efectivo 42,500

El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 20 computadoras portátiles.

Efectivo y equivalente de efectivo 42,500

El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 10 computadoras portátiles.

III. La empresa Alberta´s SAC, dedicada a la importación y comercialización de consolas de

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,350

El saldo de la cuenta mercadería, corresponde a 50 consolas de videojuegos.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 180,000

Las operaciones del mes de octubre 2020 fueron los siguientes:

IV.- A continuación, se presentan saldos en soles al 31 de diciembre del 2020, de la empresa

Efectivo y equivalentes de efectivo 58,000

Las siguientes operaciones se realizaron durante el mes de enero del 2021:

La empresa realiza las siguientes operaciones durante mayo 2020:

VI.- La empresa Inversiones Línea Blanca S.A.C., dedicada a la importación y comercialización de

CUENTAS CONTABLES SALDO

En el mes de enero 2021 se realizaron las siguientes operaciones:

I. La empresa Inversiones Línea Blanca S.A.C., dedicada a la importación y comercialización de

CUENTAS CONTABLES SALDO