PRIMER EXAMEN PARCIAL DE TRIBUTACIÓN II

1. Explica cómo o por qué el Art. 1 Operaciones Gravadas en el inciso dice que grava a) La
venta en el país de bienes muebles y el Art. 2 Conceptos no gravado, en el inciso b) La
transferencia de bienes usados que efectúen las personas naturales jurídicas que no realicen
actividad empresarial, salvo que sean habituales en la realización de estas operaciones. (TRES
PUNTOS)

El art. 1. Está gravado con el Igv porque la entidad realiza actividad empresarial, mientras que en el
Artículo 2 establece una excepción para las transferencias de bienes usados realizadas por personas
que no realizan actividad empresarial, siempre y cuando no sean habituales en estas operaciones. Es
decir, realizan operaciones sin fines de lucro.

2. Nuestra empresa ha realizado las siguientes operaciones en el mes de enero del 2022
Determinar cuál es el monto del Impuesto General a las Ventas a Pagar
VENTAS CON FACTURAS VALOR DE S/ 125,000.00
VENTAS CON B/V Total: S/ 55,000.00
COMPRAS CON FACTURAS PRECIO DE S/ 100,000.00
COMPRAS CON B/V Total: S/ 35,000.00
SERVICIOS(Recibo Honorarios) Total 15,000.00
Además, en el mismo mes se ha vendido un producto por el valor de S/ 5000.00 cuyo valor
normal a público es de 8000.00 (monto del valor de venta de 5000 está incluido en ventas con
factura) (CUATRO PUNTOS)

venta con factura Compras con factura

Valor 125000,00 valor de mercado 8000,00 Valor 84745,76
IGV 22500,00 valor vendido 5000,00 IGV 15254,24
TOTAL 147500,00 3000,00 TOTAL 100000,00

adición igv 540,00 adición de igv 540,00 igv compras 15254,24

venta con boleta TOTAL IGV A PAGAR

Valor 46610,17 IGV ventas 31429,83

IGV 8389,83 IGV compras 15254,24
TOTAL 55000,00 IGV A PAGAR 16175,59
igv venta boletas 8389,83
3. Demostrar con un ejemplo práctico, por qué al IGV se conoce también como Impuesto al
Valor Agregado. Realizar el tratamiento contable del Pago del IGV de su ejemplo realizado (5
PUNTOS)
La igualdad entre el IVA y el IGV reside en su función como impuestos al valor agregado, su base
imponible y su objetivo económico, a pesar de diferir en el nombre según el país donde se apliquen.
40 2160
60 10,000
1673 1800
1673 1800
42 11800 10 360
421
x/x por la compra de Mercaderia Liquidaciòn del impuesto
Igv ventas =2160
12 14160
igv compras= 1800
40 2160
igv a pagar =360
70 12000
x/x por la venta
69 12000
20 12000
x/x por el costo de venta

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 12000 12000
costo de ventas 10000
u.b 2000*0.18= 360

4. Cuando se dice que dos o más empresas son vinculadas. Demostrar con un ejemplo (DOS
PUNTOS)
Empresas vinculadas económicamente, cuando:
1. Una empresa posea más del 30% del capital de otra empresa, directamente o por intermedio de una
tercera.
2. Más del 30% del capital de dos (2) o más empresas pertenezca a una misma persona, directa o
indirectamente.
3. En cualesquiera de los casos anteriores, cuando la indicada proporción del capital, pertenezca a
cónyuges entre sí o a personas vinculadas hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad.
4. El capital de dos (2) o más empresas pertenezca, en más del 30%, a socios comunes de dichas
empresas.
5. Cuáles son los requisitos que debe cumplir una compra para que el crédito fiscal sea vàlido
(DOS PUNTOS)
El derecho al crédito fiscal se ejercerá únicamente con el original de: a) El comprobante de pago
emitido por el vendedor del bien, constructor o prestador del servicio, en la adquisición en el país de
bienes, encargos de construcción y servicios, o la liquidación de compra,donde conste el pago del
Impuesto respectivo.

6. Se compra una camioneta por el precio de S/ 120,000.00 el 02.03.2021 La camioneta, por

motivo de liquidez, se vende el 02.03.2022 por el valor 115,000.00. Teniendo en cuenta que el
IGV Ventas 35,000 y el IGV Compras S/ 23,000.00 Cuál es el monto a pagar de IGV. La
depreciación de la camioneta fue de S/ 24000.00. Dar de baja la camioneta. (CUATRO
PUNTOS)

Compra De baja
33 S/.120.000,00 27 S/.96.000,00
1673 S/.18.305,08 39 S/.24.000,00
46 S/.101.694,92 33 S/.120.000,00

Liquidacion del Impuesto Total

Venta IGV ventas S/.35.000,00 S/.20.700,00 S/.55.700,00
16 S/.135.700,00 IGV compras S/.23.000,00 S/.18.305,08 S/.41.305,08
40 S/.20.700,00 IGV a pagar S/.12.000,00 S/.2.394,92 S/.14.394,92
75 S/.115.000,00

40 S/.55.700,00
16 S/.41.305,08
10 S/.14.394,92
Por la liquidacion del Impuesto
PRIMER EXAMEN PARCIAL DE COSTOS G
Grupo 1
1. ¿Cuáles son los ejemplos de costos del período?
- servicios públicos
- publicidad y promoción
- mantenimiento y reparaciones
- gastos de viaje
- salario
- beneficios para los empleados
2. Mencione los propositivos de una organización
- Orientación interna
- Enfoque en la toma de decisiones
- Información relevante y oportuna
- Enfoque en el futuro
- Flexibilidad
- Enfoque multidisciplinario
3. Dentro de la función de clasificación existen 3 características, ¿Cuáles son?
- Por su naturaleza o característica
- Por Su dimensión temporal
- Por funciones o departamentos
4. ¿Qué elementos pertenecen a la clasificación de los costos?
- Materia prima - Mano de obra - Cargos indirectos
5. ¿Cuáles son los instrumentos de una organización?
- Estatuto - Reglamento de organización
- Manual de organización
- Organigrama
- Reglamento interno de trabajo
6. cuales son las funciones de la gerencia
Función de clasificación
Función de Organización
Función de gestión
Función de control
7. diferencias entre costo de producción y costo del periodo
● Costo de producción
se relaciona directamente con la fabricación o producción de bienes o servicios.
se capitalizan y se reconocen cuando se venden los productos
● Costo del Período
se refiere a los gastos operativos y administrativos de la empresa que no están
directamente relacionados con la producción
se reconocen inmediatamente en el período en el que se incurren para mantener la
operación de la empresa.
Grupo 2
8. Objetivo principal de la contabilidad de costos
Calcular el costo de producción de una unidad producida mediante la identificación, registro y
clasificación de los elementos del costo de producción.
9. clasificación de costo
Costos indirectos
Costos fijos
Costos variables
Costos directos
Costos de oportunidad
Costos de distribución
Costos de administración
10. Método de costeo de productos
 Costeo por Órdenes de Trabajo, Costeo por Procesos. Costeo Basado en Actividades (ABC).
Costeo Estándar. Costeo Directo y Costeo Absorbente.
11. ¿Cuáles son los elementos del costo?
MPD, MOD, CIF
12. ¿Qué es el análisis del punto de equilibrio?
Es una herramienta clave para evaluar la relación entre los ingresos y los costos y determinar
el nivel de ventas necesario para cubrir todos los costos y alcanzar la rentabilidad.
P.E = Costos fijos totales/(Precio de venta unitario - Costo variable unitario).
13. ¿Cómo se calcula el margen de contribución por productos?
MCP= Precio de venta unitario- Costo variable unitario
14. Importancia de la asignación de costos en la contabilidad de gestión
Permite determinar el costo de producción de un producto o servicio. La información
proporcionada por la asignación de costos es vital para la toma de decisiones estratégicas y la
mejora de la rentabilidad de una empresa
15. Tipos de sistema de costeo
sistemas por órdenes específicas, sistemas por órdenes específicas, sistemas de costeo
históricos, sistemas de predeterminados, sistemas de costeo absorbentes, sistemas de costeo
variables, sistema de costeo basado en actividades (ABC), sistema de costeo por objetivo
16. 8. Pasos a seguir para la toma de decisiones según método científico para la asignación
de costos.
- Analisis - Dirección - Puesta en práctica
Grupo 3
17. ¿características de los costos fijos?
● Son contables respecto a la duración del servicio
● Están relacionadas estrechamente con la capacidad instalada
● Están relacionadas con un nivel relevante
● Están relacionadas con el factor tiempo
18. ¿Cómo se clasifican los costos de acuerdo al área en que se consumen?
Costos de producción - Costos de distribución - Costos de administración - Costos de
financiamiento
19. ¿Cómo se clasifican los costos de acuerdo de acuerdo con su comportamiento?
Costos fijos, costos variables, costos semivariables, mixtos y escalonados
20. ¿Quiénes vienen a ser los stakeholders?
Clientes, proveedores, inversores y empleados
21. ¿Cuáles son los métodos de costeo?
Costeo absorbente o costeo total, costeo directo o variable
Grupo 4
22. ¿Qué comprenden los costos de los inventarios?
Comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, transformación así como otros
costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales.
23. Según la NIC 2 , ¿cómo se clasifica los costos?
Costos de Adquisición
Costos de Transformación
Otros Costos
24. ¿Qué comprenden los costos de transformación?
Costos directamente relacionados con la unidad de producción
Distribución sistemática de costos indirectos de producción
25. Según la NIC 16, ¿cómo se clasifica los costos?
Costos iniciales
costos posteriores
26. ¿Qué son los costos posteriores?
Son desembolsos realizados después de que un activo está listo para su uso.
27. Ejemplo de otros costos
- importes anormales de desperdicio de materiales, MO u otros costos de producción.
- costos de almacenamiento.
 - costos indirectos de administración.
- costos de venta.
28. Ejemplos de precio de adquisición
- Precio de compra del activo - aranceles de importación - impuestos indirectos no
recuperable - descuentos o rebajas del precio
29. Ejemplos de costos iniciales
- Precio de compra del activo. - Costos directamente atribuibles a la adquisición:
30. ¿Qué son los costos directamente atribuibles?
Desembolsos necesarios para que el activo esté listo para su uso
Grupo 5
31. ¿Cuál es la fórmula del costo de producción?
COSTO DE PRODUCCIÓN= MPD+MOD+CIF
32. ¿Qué es la materia prima indirecta?
Corresponde a aquellos materiales que no se pueden identificar y asignar convenientemente
por unidad.
33. ¿Ejemplo de costos indirectos de fabricación?
Renta de instalaciones y equipos - Reparaciones - Mantenimiento - Amortización -
Combustible - MOI
34. Clasificación de los costos indirectos de fabricación
● MPI-MOI-OGIF
35. ¿ Qué es el costo de producción?

Son los costos en que se incurre para transformar materiales e insumos en otros bienes
distintos que se podrán vender.

Profe
36. ¿Cuál es el contenido de otros costos de fabricación?
Llamado también gastos de fabricación, estos costos no son de materiales de mano de obra,
acá se considera la depreciación de la maquinaria, el impuesto predial.