CASO PRÁCTICO 1: PERCEPCIÓN

La empresa “MOLISUR MAJES SAC” (agente de percepción) vende harina de trigo a “DISTRIBUIDORA
GALLEGOS SRL” con factura F002-8745 por S/. 1500.00 más IGV. Así mismo, el cobro se realizó en efectivo y en
su totalidad con la debida percepción según comprobante P001-523.

Valor de la venta : S/ 1,500.00

IGV (18%) : S/ 270.00
Precio de venta : S/ 1,770.00
PERCEPCIÓN (2%) : S/ 35.40
IMPORTE A PAGAR : S/ 1,805.40

PERCEPCIÓN PARA EL VENDEDOR:

1. Realizamos la provisión del asiento contable de la venta

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS

121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV-Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderias
Por el registro de la venta

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.

101 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40113 Regimen de percepciones
Por el registro de la cobranza por la venta y percepción

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40113 Regimen de percepciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
104 ctas. Ctes. En inst. financieras
Por la contabilización del pago de la percepción a la SUNAT

PERCEPCIÓN PARA EL CLIENTE

Registramos la provisión y el destino del asiento contable.
 60 COMPRAS
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas por pagar
Por el registro de la venta

40 TRIBUTOS PAGAR
40113 Regimen de percepciones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
101 Caja
Por la contabilización del pago de la compra y la percepción

CASO PRÁCTICO 2: RETENCIÓN

La empresa “HIGO” S.A.C, se dedica a la venta de cigarros y tabaco al por mayor y es agente de percepción a
partir del 04 de enero del 2008. En el mes de marzo del mismo año ha realizado una venta a la empresa
“tabacalito” S.A.C tal y como se muestra a continuación:

Valor de la venta : S/ 5,000.00

IGV (18%) : S/ 900.00
Precio de venta : S/ 5,900.00
PERCEPCIÓN (2%) : S/ 118.00
IMPORTE A PAGAR : S/ 6,018.00

PERCEPCIÓN PARA EL VENDEDOR:

1. Realizamos la provisión del asiento contable de la venta

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS

121 Facturas por cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV-Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderias
Por el registro de la venta de cigarros

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.

101 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 Facturas por cobrar
 40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40113 Regimen de percepciones
Por el registro de la cobranza por la venta y percepción

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40113 Regimen de percepciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
104 ctas. Ctes. En inst. financieras
Por la contabilización del pago de la percepción a la SUNAT

PERCEPCIÓN PARA EL CLIENTE

Registramos la provisión y el destino del asiento contable.

60 COMPRAS
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas por pagar
Por el registro de la venta

40 TRIBUTOS PAGAR
40113 Regimen de percepciones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
101 Caja
Por la contabilización del pago de la compra y la percepción
e trigo a “DISTRIBUIDORA
el cobro se realizó en efectivo y en

DEBE HABER
S/ 1,770.00

S/ 270.00

S/ 1,500.00

S/ 1,805.40

1,770.00

S/ 35.40

S/ 35.40

S/ 35.40

DEBE HABER
 S/ 1,500.00

S/ 270.00

1,770.00

35.40

S/ 1,770.00

1,805.40

mayor y es agente de percepción a

zado una venta a la empresa

DEBE HABER
S/ 5,900.00

S/ 900.00

S/ 5,000.00

S/ 6,018.00

5,900.00
 S/ 118.00

S/ 118.00

S/ 118.00

DEBE HABER
S/ 5,000.00

S/ 900.00

5,900.00

118.00

S/ 5,900.00

6,018.00