1.

- En base a la información
proporcionada por la empresa
CEPLADE S.A.C. al 31/12/19,
estructura los estados financieros CEPLADE S.A.C.
correspondientes (expresados en ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
miles de S/.):
AL 31/12/2019
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO 522.00 IGV X PAGAR
MERCADERÍAS / INVENTARIOS
2,832.00 REMUNERACIONES
CLIENTES / CUENT 30,973.00 PROVEEDORES / C
SUMINISTROS DIVERSOS
3,042.00
/ INVENT. CUENTAS PAGAR D
ALQUILERES PAG 192.00 SOBREGIRO BANC
VALORES NEGOCIA 1,250.00 TOTAL PASIVO CO
CUENTAS X COBRAR 3,347.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CO 42,158.00 HIPOTECA X PAGA

TOTAL PASIVO NO
ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS 30,000.00 TOTAL PASIVO
EDIFICIOS 20,000.00
VEHÍCULOS 15,183.00 PATRIMONIO
INTANGIBLES 69,769.00 CAPITAL SOCIAL
INVERSIONES EN 8,000.00 ACCIONES PREFER
RESULTADOS ACU
TOTAL ACTIVO NO 142,952.00 RESERVAS
TOTAL PATRIMON

TOTAL ACTIVO 185,110.00 TOTAL PASIVO Y

DIFERENCIA
 CEPLADE S.A.C.
NCIERA ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
OLES EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ASIVO CORRIENTE VENTAS 11,325.00

5,078.00 ( - ) COSTO DE VE 3,746.00
20,000.00 UTILIDAD BRUTA 7,579.00
19,000.00 ( - ) GASTOS ADM 1,550.00
3,622.00 ( - ) GASTOS DE V 3,342.00
12,791.00 ( + ) OTROS INGR 557.00

60,491.00 ( - ) OTROS EGRES 1,231.00

UTILIDAD OPERAT 2,013.00

ASIVO NO CORRIENTE ( - ) GASTOS FINA 0
283.00 UTILIDAD ANTES 2,013.00
( - ) IMPUESTO A 907.00
283.00 UTILIDAD NETA / 1,106.00

60,774.00

100,000.00
18,956.00
899.00
4,481.00
124,336.00

185,110.00
 SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
Efectivo y
equivalente x
efectivo
Costo de
x 
ventas
Gastos
x
financieros

Amortizaci
ón x
Acumulada

Gastos de
comisión x
de Ventas
Obligacion
es
financieras x
a largo
plazo

Existencias x 

Cuentas
por pagar
x
comerciale
s
Gastos por
x
seguro
Seguros
pagados
x
por
anticipado
Capital x

Gastos por
depreciació x
n

Otros
pasivos a x
largo Plazo

Cuentas
por cobrar
x
comerciale
s
Gasto
x
Electricidad

Ventas x
Gastos
pagados
x
por
adelantado

Depreciaci
ón x
Acumulada

Gastos de
x
personal
Tributos
por pagar - x
IGV

Estimación
Cobranza x 
Dudosa

Gastos de
x
Agua

Dividendos
x
por pagar

Remunerac
iones por x
Pagar
Inmueble,
maquinaria x
y equipo

Resultados
acumulado x 
s

Ingresos
x
Financieros

Intangibles x 
Reserva
x 
legal
Gastos de
x
viaje
Impuesto a
la renta por x
pagar
 LIBRO
DIARIO

de conservas de pescao, inicia sus operaciones el día 01 de enero del 2020, con el aporte de sus socios:
El socio B aporta un local comercial valorizado en S/. 100,000.00
El socio C aporta mercaderías valorizada en S/. 80,000.00
El socio D aporta una Marca valorizada en S/. 120,000.00
APORTE DE SOCIOS
ASIENTO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO
CUENTA DEBE HABER
EFECTIVO 120,000.00
LOCAL
COMERCIAL 100,000.00

MERCADERIAS 80,000.00
MAECA
VALORIZADA 120,000.00
APORTE
PROPIO 420,000.00
420,000.00 420,000.00
2.• Se compran mercaderías por un valor de S/. 50,000 más I.G.V.
La compra se realiza 40% al contado y el saldo al crédito.
COMPRA DE MERCADERIAS OPERACIONES DE SUSTENTO
VALOR
CUENTA DEBE HABER 100% COMPRA 50,000.00
(+) IGV-
MERCADERIAS 50,000.00 18% COMPRA 9,000.00
PRECIO
IGV X PAGAR 9,000.00 118% COMPRA 59,000.00
APORTE
PROPIO 23,600.00
CUENTAS X
PAGAR 35,400.00 40%CONTADO 23.600.00
59,000.00 59,000.00 60%CREDITO 35.400.00

3.• Se compran un vehículo de transporte por la suma de S/. 41,300 incluido el I.G.V.
40% al contado y el saldo al crédito.
COMPRA DE ACTIVOS OPERACIONES DE SUSTENTO
VALOR
CUENTA DEBE HABER 100% COMPRA 35,000.00
(+)IGV-
VEHICULO 35,000.00 18% COMPRA 6,300.00
PRECIO
IGV X PAGAR 6.300.00 118% COMPRA 41,300.00
EFECTIVO 16.520.00
CUENTAS X
PAGAR 24.780.00 40%CONTADO 16.520.00
41,300,00 41.300.00 60% CREDITO 24.780.00
4.• Se realiza la venta de mercaderías por un valor de S/. 100,000 más I.G.V. La venta se realiza 60% al contado
y el saldo al crédito. El costo de ventas de las mercaderías es de S/. 60,000.00.
VENTA DE MERCADERIAS OPERACIONES DE SUSTENTO
CUENTA DEBE HABER 100% VALOR VENTA 100,000.00
INGRESOS 100,000.00 18% (+)IGV-VENTA 18,000.00

IGV X PAGAR 18,000.00 118% PRECIO VENTA 118,000.00

EFECTIVO 70.800.00
CUENTAS X
COBRAR 47.200.00 60%CONTADO 70.800.00
118,000,00 118,000.00 40%CREDITO 47.200.00

COSTO DE
VENTAS
CUENTA DEBE HABER
MERCADERIA 60,000.00
GASTO-C. DE
VENTAS. 60,000.00
60,000.00 60,000.00

5. • La empresa paga los servicios de agua y luz por un monto de S/. 9,440 incluido el I.G.V..
GASTOS X SERVICIOS OPERACIONES DE SUSTENTO

VALOR
CUENTA DEBE HABER 100% COMPRA 8,000.00
GASTOS X
SERVICIOS 8,000.00 18% IGV 1,440.00
PRECIO
IGV X PAGAR 1,440.00 118% COMPRA 9.440.00
EFECTIVO 9,440.00
CUENTAS X 100%CONTAD
PAGAR 0 O 9,440.00
9,440.00 9,440.00 0%CREDITO 0

6. • Se recibe un préstamo bancario del Banco BCP por la suma de S/. 90,000.
PRESTAMO RECIBIDO
CUENTA DEBE HABER
EFECTIVO 90,000.00
PRESTAMO X PAGAR 90,000.00
90,000.00 90,000.00

7.• Se paga la factura pendiente por la compra de mercaderías

PAGO DE CUENTAS X PAGAR

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 35,400.00
CUENTAS X
PAGAR 35,400.00
 35,400.00 35,400.00

8.Se cobra la factura pendiente por la venta de mercaderías.

COBRO DE CUENTAS X PAGAR

CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 47,200.00
CUENTAS X COBRAR 47,200.00
47,200.00 47,200.00