Curso: COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA LA

TOMA DE DECISIONES

Código: 303221
Programa: Educación
ejecutiva

Promoción: 2023-04

Profesor: Roberto
Escobar-Espino

TEMA DEL TRABAJO:

1.HILTON MANUFACTURING
Grupo No.: 4
INTEGRANTES:
● GALARZA MONTENEGRO ALVARO LUCAS AARON
● GONZALEZ HERMOSILLA MARCELO EDUARDO
● MANCHEGO RIVEROS ANGEL RODOLFO
● OBLEA DEL AGUILA CINTHYA ELIZABETH

Fecha: 29-04-23

INFORME EJECUTIVO: CASO HILTON MANUFACTURING COMPANY

1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA EMPRESARIAL PRINCIPAL O DE FONDO

En 2011 Hilton Manufacturing Company sufrió una serie de cambios en la gestión de la compañía a raíz de
la muerte del fundador y presidente Richard Hilton. Paul Hilton asumió la responsabilidad total pese a no
contar con la experiencia suficiente para sacar adelante la empresa, como consecuencia de ello en el 2010
obtuvieron pérdidas por más de 200,000 dólares. Como parte de su estrategia para llevar a flote a la
empresa, contrató a George Weston quien tenía amplia experiencia en el manejo del sector.

Hilton Manufacturing Company fabricaba solamente tres productos industriales como materia prima: 101,
102 y 103, se ubicaba en el puesto 8 en la industria de empresas que ofrecían productos similares.

La sociedad dominante era Catalyst Company, empresa que lideraba los precios de venta en el sector y
ponía las reglas de juego en el mercado. Para el 2012 el problema que enfrenta Hilton Company es un
descenso de actividad en el que llevaría una baja general de precios sobre la cual tendría que tomar
drásticas decisiones basadas en el estudio de la información financiera y los reportes de los últimos 6
meses. La disyuntiva surge sobre las condiciones del mercado que llevarían a elegir a Hilton Company entre
mantener el precio en una de las líneas del producto, puesto que consideraba que la compañía no podría
ser rentable si vendía un producto clave a un precio inferior al de costo o disminuirlo para obtener un
mayor volumen de ventas y mantener su participación en el mercado.

Como parte del estudio desarrollaremos el análisis de costos del caso para determinar la mejor decisión
sobre los escenarios propuestos.

2 RESPUESTAS A LA HOJA DE PREPARACIÓN

1. Si la empresa hubiese abandonado el producto 103 a inicios de 2011, ¿Qué efecto hubiese
tenido esta decisión sobre los US$ 158,000 de utilidad (beneficios) que se obtuvieron durante
el primer semestre de 2011? Fundamentar cuantitativamente su respuesta.

● El efecto de abandonar la producción del producto 103 traería una pérdida de 1,139 000,
debido a los costos fijos comprometidos como la depreciación se mantienen a pesar de no de
producir.
2. Situándonos ahora en enero de 2012, ¿Hilton Manufacturing debería reducir el precio del
producto 101 de US$ 9.41 a US$ 8.64, tal como lo propone el Sr Weston? Fundamentar
cuantitativamente su respuesta.

● No es recomendable disminuir el precio ya que así el volumen de ventas de la empresa disminuye

logramos observar que la utilidad operativa es mayor que cuando usamos un precio menor (8,64)

3. Teniendo en cuenta las condiciones del año 2012 y asumiendo se implemente la mejor
propuesta según el punto 2, qué producto sería económicamente más conveniente bajo los
siguientes escenarios:

a. Escenario 1: Si se vende un lote de 1,000 kgs de uno cualesquiera de los tres

productos?

● El producto P 101 es el más conveniente por tiene un margen de contribución de 5463.835

dólares, y el menor costo fijo igual a 4753.92. con una utilidad operativa de 709.92 dolares.

b. Escenario 2: Si el cliente tuviera pensado destinar US$ 100,000 en uno cualesquiera

de los tres productos?

● El producto P 101 es más conveniente producir porque tiene un el costo variable y costo fijo
menor de los 3 productos, y por consiguiente el margen de contribución mayor igual
57984.33 dólares. Y una utilidad operativa de 7464.48 dólares.

4. ¿De cara al año 2012 y asumiendo se implemente la mejor propuesta según el punto 2, cuál
es el producto que proporciona más rentabilidad contable en Hilton Manufacturing Company?
Fundamentar cuantitativamente su respuesta.

● El producto que genera mas rentabilidad es el 101, da como resultado una utilidad operativa
de 532,438.
3 RECOMENDACIONES:

 Reducción de sus costos y gastos fijos discrecionales del producto 103 (renegociar tratos con
terceros)
 Reducción de capacidad (desinversion)/Maquila o alquiler de capacidad: es probable que tengan
capacidad ociosa. Posible sobredimensionamiento.

 Impulsar la venta de producto 101 y dejar de producir el 103.

4 ANEXOS

- Pregunta 1:

ANEXO 4
HILTON MANUFACTURING COMPANY
Desviaciones por productos a costos estándares y variaciones desde 1 de enero a 30 de junio de 2011

PREGUNTA 1 PRODUCTO 101 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103

TOTAL COSTO TOTAL
TOTAL COSTO TOTAL COSTO TOTAL REAL + : FAVORABLE -: SIN EL PRODUCTO
COMPORTAMIENTO DESCRIPCION ESTANDAR ESTANDAR
ESTANDAR (MILES). ESTANDAR (MILES)2 MILES DESFAVORABLE. 103
(MILES) (MILES)

KG VENDIDOS 996.86 712.10 501.28 2,210.24

VENTAS REALES NETAS 9,279 6,900 5,202 21,382 21,382 - 0 16,180

-
COSTO VARIABLE Energía 40 66 59 165 170 - 5
COSTO VARIABLE Materiales 1,372 1,251 946 3,569 3,544 25
COSTO VARIABLE Suministros 94 126 68 288 288 0
COSTO VARIABLE Reparaciones 32 40 20 91 88 3
COSTO VARIABLE Complementos sociales 148 115 88 351 348 3
COSTO VARIABLE Mano de obra directa 2,321 1,619 1,341 5,281 5,308 - 27
TOTAL COSTO VARIABLE 4,007 3,218 2,521 9,746 9,746 - 0 7,225
-
MARGEN DE CONTRIBUCION 5,272 3,682 2,682 11,636 11,636 0 8,954
-
COSTO FIJO Alquiler 337 417 365 1,119 1,021 98
COSTO FIJO Impuesto de la propiedad 112 133 78 323 307 16
COSTO FIJO Seguro de la propiedad 94 106 103 302 278 24
COSTO FIJO Mano de obra indirecta 792 563 448 1,803 1,721 82
COSTO FIJO Iluminación y calefacción 27 34 20 80 83 - 3
COSTO FIJO Conservación del edificio 18 21 14 53 50 3
COSTO FIJO Gastos comerciales 1,635 1,215 917 3,767 3,706 61
COSTO FIJO Gastos de administración 619 345 346 1,310 1,378 - 68
COSTO FIJO Depreciación 1,014 1,136 713 2,863 2,686 177
COSTO FIJO Intereses 94 106 102 302 290 12
TOTAL COSTO FIJO 4,741 4,075 3,106 11,922 11,520 402 11,520
-

otros ingresos 18 14 10 42 42 - 0 42

Beneficio o pérdida 550 - 380 - 414 - 244 158 - 402 - 2,524

 - Pregunta 2:
PREGUNTA 2
MATERIALES SUMINISTROS ILUMINACIÓN Y CALEFACCIÓN
2010 2012 2010 2012 2010 2012
COSTO ESTANDAR 1.3766 1.30777 0.0941 0.089395 0.0269 0.025017

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO 101 SIN REDUCCIÓN DE PRECIO (Punitario=9,41)

precio unitario = 9.41 US$ precio unitario= 8.64 US$

volumen ventas= 750,000.00 kg volumen ventas= 1,000,000.00 kg

COSTOS ESTÁNDARES AL 2012 (PRODUCTO 101) COSTOS ESTÁNDARES AL 2012 (PRODUCTO 101)

COSTO ESTANDAR MONTO VARIABLE FIJO(CTE) COSTO ESTANDAR MONTO VARIABLE FIJO(CTE)
(US$/KG) (US$/KG)
ALQUILER 0.3383 S/.253,725.00 S/.253,725.00 ALQUILER 0.3383 S/.338,300.00 S/.338,300.00
IMPUESTO A LA PROPIEDAD 0.1125 S/.84,375.00 S/.84,375.00 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 0.1125 S/.112,500.00 S/.112,500.00
SEGURO A LA PROPIEDAD 0.0941 S/.70,575.00 S/.70,575.00 SEGURO A LA PROPIEDAD 0.0941 S/.94,100.00 S/.94,100.00
COMPLEMENTOS SOCIALES 0.1486 S/.111,450.00 S/.111,450.00 COMPLEMENTOS SOCIALES 0.1486 S/.148,600.00 S/.148,600.00
MOD 2.3282 S/.1,746,150.00 S/.1,746,150.00 MOD 2.3282 S/.2,328,200.00 S/.2,328,200.00
MOI 0.7941 S/.595,575.00 S/.595,575.00 MOI 0.7941 S/.794,100.00 S/.794,100.00
ENERGÍA 0.0403 S/.30,225.00 S/.30,225.00 ENERGÍA 0.0403 S/.40,300.00 S/.40,300.00
ILUMINACIÓN Y CALEFACCIÓN 0.0250 S/.18,762.75 S/.18,762.75 ILUMINACIÓN Y CALEFACCIÓN 0.0250 S/.25,017.00 S/.25,017.00
CONSERVACIÓN DEL EDIFICIO 0.0180 S/.13,500.00 S/.13,500.00 CONSERVACIÓN DEL EDIFICIO 0.0180 S/.18,000.00 S/.18,000.00
MATERIALES 1.3078 S/.980,827.50 S/.980,827.50 MATERIALES 1.3078 S/.1,307,770.00 S/.1,307,770.00
SUMINISTROS 0.0894 S/.67,046.25 S/.67,046.25 SUMINISTROS 0.0894 S/.89,395.00 S/.89,395.00
REPARACIONES 0.0319 S/.23,925.00 S/.23,925.00 REPARACIONES 0.0319 S/.31,900.00 S/.31,900.00
TOTAL S/.2,959,623.75 S/.1,036,512.75 TOTAL S/.3,946,165.00 S/.1,382,017.00
KG VENDIDOS (2012) 750,000 KG VENDIDOS (2012) 1,000,000
COSTO VARIABLE UNITARIO 3.95 COSTO VARIABLE UNITARIO 3.95
COSTO FIJO UNITARIO 1.38 COSTO FIJO UNITARIO 1.38

GASTOS COMERCIALES 1.6397 S/.1,229,775.00 S/.1,229,775.00 GASTOS COMERCIALES 1.6397 S/.1,639,700.00 S/.1,639,700.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.6209 S/.465,675.00 S/.465,675.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.6209 S/.620,900.00 S/.620,900.00
DEPRECIACIÓN 1.0172 S/.762,900.00 S/.762,900.00 DEPRECIACIÓN 1.0172 S/.1,017,200.00 S/.1,017,200.00
INTERESES 0.0941 S/.70,575.00 S/.70,575.00 INTERESES 0.0941 S/.94,100.00 S/.94,100.00

TOTAL S/.0.00 S/.2,528,925.00 TOTAL S/.0.00 S/.3,371,900.00

101 101
VENTAS TOTALES S/.7,057,500.00 VENTAS TOTALES S/.8,640,000.00
COSTOS VARIABLE VENTAS S/.2,959,623.75 COSTOS VARIABLE VENTAS S/.3,946,165.00
GASTOS VARIABLES S/.0.00 GASTOS VARIABLES S/.0.00
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/.4,097,876.25 S/.5.46 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/.4,693,835.00 S/.4.69
COSTO FIJO TOTAL S/.3,565,437.75 COSTO FIJO TOTAL S/.4,753,917.00
UTILIDAD OPERATIVA S/.532,438.50 7.54% PÉRDIDA OPERATIVA -S/.60,082.00 -0.70%

Qpe = 652,552.24 Qpe = 1,012,800.19

- Pregunta 3 A:
PRODUCTO 101 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
VOLUMEN 1000 1000 1000
PRECIOS DE VENTA 8.64 9.91 10.56
VENTA 8640 9910 10560

Total Costo Total Costo

Estandar por Total Costo Estandar por Estandar Estandar por Estandar
TIPO Kilogramo Estandar (miles) Kilogramo (miles) Kilogramo (miles)
Complementos sociales VARIABLE 0.1486 148.6 0.1620 162 0.1747 174.7
Mano de obra directa VARIABLE 2.3282 2328.2 2.2740 2274 2.6746 2674.6
Energía VARIABLE 0.0403 40.3 0.0929 92.9 0.1171 117.1
Materiales VARIABLE 1.3078 1307.77 1.6693 1669.34 1.7919 1791.89
Suministros VARIABLE 0.0894 89.395 0.1685 168.53 0.1295 129.485
Reparaciones VARIABLE 0.0319 31.9 0.0557 55.7 0.0396 39.6
TOTAL COSTO VARIABLE 3946.165 4422.47 4927.375

MARGEN DE CONTRIBUCION 4693.835 5487.53 5632.625

Alquiler FIJO 0.3383 337 0.5856 417 0.7273 365

Impuesto de la propiedad FIJO 0.1125 112 0.1862 133 0.1555 78
Seguro de la propiedad FIJO 0.0941 94 0.1486 106 0.2047 103
Mano de obra indirecta FIJO 0.7941 792 0.7903 563 0.8947 448
Iluminación y calefacción FIJO 0.025017 27 0.0472 34 0.0392 20
Conservación del edificio FIJO 0.018 18 0.0288 21 0.0288 14
Gastos comerciales FIJO 1.6397 1635 1.7069 1215 1.8286 917
Gastos de administración FIJO 0.6209 619 0.485 345 0.6904 346
Depreciación FIJO 1.0172 1014 1.5955 1136 14223 713
Intereses FIJO 0.0941 94 0.149 106 0.2043 102

TOTAL COSTO FIJO 4742 4076 3106

VENTAS 8640 9910 10560

COSTO DE VENTAS 3946.165 4422.47 4927.375
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVO VARIABLES 0 0 0
MARGEN DE CONTRIBUCION 4693.835 5487.53 5632.625
COSTOS DE PRODUCCION FIJOS Y GASTOS DE VENTA Y
ADMINISTRATIVO FIJOS 4742 4076 3106
UTILIDAD OPERATIVA -48.165 1411.53 2526.625
- Pregunta 3 B:

Total Costo Total Costo

Estandar por Total Costo Estandar por Estandar Estandar por Estandar
TIPO Kilogramo Estandar (miles) Kilogramo (miles) Kilogramo (miles)
Complementos sociales VARIABLE 0.1486 1719.91 0.1620 1634.71 0.1747 1654.36
Mano de obra directa VARIABLE 2.3282 26946.76 2.2740 22946.52 2.6746 25327.65
Energía VARIABLE 0.0403 466.44 0.0929 937.44 0.1171 1108.90
Materiales VARIABLE 1.3078 15136.23 1.6693 16845.01 1.7919 16968.66
Suministros VARIABLE 0.0894 1034.66 0.1685 1700.61 0.1295 1226.18
Reparaciones VARIABLE 0.0394 456.13 0.0557 562.06 0.0396 375.00
TOTAL COSTO VARIABLE 45760.13 44626.34 46660.75

MARGEN DE CONTRIBUCION 54239.87 55373.66 53339.25

Alquiler FIJO 0.3383 337 0.5856 417 0.7273 365

Impuesto de la propiedad FIJO 0.1125 112 0.1862 133 0.1555 78
Seguro de la propiedad FIJO 0.0941 94 0.1486 106 0.2047 103
Mano de obra indirecta FIJO 0.7941 792 0.7903 563 0.8947 448
Iluminación y calefacción FIJO 0.025017 27 0.0472 34 0.0392 20
Conservación del edificio FIJO 0.018 18 0.0288 21 0.0288 14
Gastos comerciales FIJO 1.6397 1635 1.7069 1215 1.8286 917
Gastos de administración FIJO 0.6209 619 0.485 345 0.6904 346
Depreciación FIJO 1.0172 1014 1.5955 1136 14223 713
Intereses FIJO 0.0941 94 0.149 106 0.2043 102

TOTAL COSTO FIJO 4742 4076 3106

VENTAS 100000 100000 100000

COSTO DE VENTAS VARIABLE 45760.127 44626.337 46660.748
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVO VARIABLES 0.000 0.000 0.000
MARGEN DE CONTRIBUCION 54239.873 55373.663 53339.252
COSTOS DE PRODUCCION FIJOS Y GASTOS DE VENTA Y
ADMINISTRATIVO FIJOS 4742.000 4076.000 3106.000
UTILIDAD OPERATIVA 49497.873 51297.663 50233.252

- Pregunta 4:
PRODUCTO 101 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
VENTAS 7,057,500.00 4,955,000.00 6,600,000.00
COSTO DE VENTAS 3,996,136.50 3,104,585.00 4,360,984.38
UTILIDAD BRUTA 3,061,363.50 1,850,415.00 2,239,015.63
GADM + GASTOS DE VENTAS 2,528,925.00 1,968,200.00 2,591,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 532,438.50 -117,785.00 -351,984.38