ANEXO1 Enero Febrero Marzo

Horas facturadas
A Prestige 206.00 181.00 223.00 200
A clientes externos 123.00 135.00 138.00 400
Total horas facturadas 329.00 316.00 361.00
Horas mantenimiento 32.00 32.00 40.00
Horas disponibles 175.00 188.00 167.00
Horas totales 536.00 536.00 568.00
ANEXO 2
Ingresos Enero Febrero Marzo TOTAL
Ventas
Ventas aalPrestige
exterior 41,200.00 36,200.00 44,600.00 122,000.00
por uso de computador 49,200.00 54,000.00 55,200.00 158,400.00
por otros conceptos 4,621.00 4,592.00 6,343.00 15,556.00
Total ingresos
Gastos 95,021.00 94,792.00 106,143.00 295,956.00
Costos del local -
Alquiler 4,000.00 4,000.00 4,000.00 12,000.00
Servicios de vigilancia 620.00 620.00 620.00 1,860.00
Costos de equipo 4,620.00 4,620.00 4,620.00 13,860.00
Depreciación equipo en leasing
Mantenimiento 47,500.00 47,500.00 47,500.00 142,500.00
Depreciación 2,700.00 2,700.00 2,700.00 8,100.00
Equipo computador 12,750.00 12,750.00 12,750.00 38,250.00
Equipo oficinas 340.00 340.00 340.00 1,020.00
Energía 802.00 796.00 902.00 2,500.00
Sueldos y salarios 64,092.00 64,086.00 64,192.00 192,370.00
Operaciones 14,748.00 14,592.00 15,132.00 44,472.00
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000.00 6,000.00 6,000.00 18,000.00
Administración 4,500.00 4,500.00 4,500.00 13,500.00
Ventas 5,600.00 5,600.00 5,600.00 16,800.00
30,848.00 30,692.00 31,232.00 92,772.00
Materiales y suministros 4,516.00 4,365.00 5,159.00 14,040.00
Promoción de ventas 3,969.00 3,520.00 4,041.00 11,530.00
Servicios corporativos 7,712.00 7,679.00 7,816.00 23,207.00
Total gastos 115,757.00 114,962.00 117,060.00 347,779.00
Beneficios o pérdida netos -20,736.00 -20,170.00 -10,917.00 -51,823.00

-0.22 -0.21 -0.10

Considerando los resultados del último mes, ¿debe de cerrar la subsidiaria Prestige Data
Service? Para elaborar su respuesta emplear la metodología de los costos diferenciales
(relevantes).

Ingresos Marzo
Ventas
Ventas aalPrestige
exterior 44,600.00
por uso de computador 55,200.00
por otros conceptos 6,343.00
Total ingresos 106,143.00
TIPO
Alquiler 4,000.00 fijo
Servicios de vigilancia 620.00 fijo

Depreciación equipo en leasing 47,500.00 fijo

Mantenimiento 2,700.00 fijo
depreciacion quipo computador 12,750.00 fijo
depreciacion Equipo oficinas 340.00 fijo
Energía 902.00 variable

Sueldos y salarios
Operaciones 15,132.00 variable
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000.00 fijo
Administración 4,500.00 fijo
Ventas 5,600.00 fijo

Materiales y suministros 5,159.00 variable

Promoción de ventas 4,041.00 variable
Servicios corporativos 7,816.00 variable
Total gastos 117,060.00
Beneficios o pérdida netos -10,917.00

Ventas 106,143
Costos variables 33,050
Margen de contribución 73,093
Costos Fijos 84,010
Utilidad operativa -10,917

Ventas 106,143
Costos variables 21,193
Margen de contribución 84,950
Costos Fijos 84,010
Utilidad operativa 940
UTILIDAD DIFERENCIAL 11,857
DIFERENCIAL

INHERENTE
INHERENTE
Suponiendo que la demanda que se destinará a futuro a Prestige Telephone promediará las
205 horas por mes, ¿Qué nivel de servicio mensual a los clientes externos por uso del
ordenador sería necesario para alcanzar el punto de equilibrio en Prestige Data Service?

Ventas a Prestige 41,200.00 36,200.00 44,600.00

34% 30% 37%

Gastos
Costos del local
Alquiler 4000 4000 4000
Servicios de vigilancia 620 620 620

Costos de equipo
Depreciación equipo en leasing 47500 47500 47500
Mantenimiento 2700 2700 2700
Depreciación
Equipo computador 12750 12750 12750
Equipo oficinas 340 340 340
Energía 802 796 902

Sueldos y salarios
Operaciones 14748 14592 15132
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6000 6000 6000
Administración 4500 4500 4500
Ventas 5600 5600 5600

Materiales y suministros 4516 4365 5159

Promoción de ventas 3969 3520 4041
Servicios corporativos 7712 7679 7816
TOTAL GASTOS S/ 115,757.00 S/ 114,962.00 S/ 117,060.00
Beneficios o pérdida netos -S/ 20,736.00 -S/ 20,170.00 -S/ 10,917.00

TOTAL COSTOS FIJOS S/ 84,010.00 S/ 84,010.00 S/ 84,010.00

TOTAL COSTOS VARIABLES S/ 31,747.00 S/ 30,952.00 S/ 33,050.00

Total horas facturadas 329.00 316.00 361.00

costo variables por unidad S/ 96.50 S/ 97.95 S/ 91.55

Precio de venta x cantidad de unidad
vendida $200*205h+$400*Xh 41000 +400X

19,499.47
Costo variable x unidad vendida

Costos Fijos 84,010.00

Utilidad Operativa 0
Costos fijos +costos variable - precio de
venta a Prestige 62,509.47

HORAS EXTERNAS 156.27

TIPO DE COSTO

FIJO
FIJO

FIJO
FIJO

FIJO
FIJO
VARIABLE

VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO

VARIABLE
VARIABLE
VARIABLE
Estimar el efecto y conveniencia sobre la utilidad en Prestige Data Service para cada una de
las alternativas que Mr. Rowe ha sugerido. Asuma como factibles las previsiones que Mr
Bradley ha indicado:
a. Escenario 1: Incrementar el precio a los clientes externos a US$ 500 por hora reducirá
la demanda en un 30%

ANEXO1 Enero Febrero

Horas facturadas
A Prestige 206 181
A clientes externos 86.1 94.5
Total horas facturadas 292.1 275.5

precio
prestige 200 200
externos 500 500

VENTAS
A Prestige 41200 36200
A clientes externos 43050 47250
Otros conceptos 4621 4592
INGRESOS 88,871.00 88,042.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 96.495 97.949

HORAS FACTURADAS 292.1 275.5

TOTAL COSTOS VARIABLES 28,186.32 26,985.05

MARGEN CONTRIBUCION 60,684.68 61,056.95

COSTOS FIJOS

Alquiler 4,000.00 4,000.00

Servicios de vigilancia 620.00 620.00
Depreciación equipo en leasing 47,500.00 47,500.00
Mantenimiento 2,700.00 2,700.00
Equipo computador 12,750.00 12,750.00
Equipo oficinas 340.00 340.00
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000.00 6,000.00
Administración 4,500.00 4,500.00
Ventas 5,600.00 5,600.00
TOTAL COSTOS FIJOS 84,010.00 84,010.00

UTILIDAD -23,325.32 -22,953.05

-26% -26%

** EL EFECTO SOBRE LA UTILIDAD SE MUESTRA EN UNA PERDIDA DE 23K

b. Escenario 2: Reducir el precio a los clientes externos a US$ 300 por hora
incrementaría la demanda en un 30%

ANEXO1 Enero Febrero

Horas facturadas
A Prestige 206 181
A clientes externos 159.9 175.5
Total horas facturadas 365.9 356.5

precio
prestige 200 200
externos 300 300

VENTAS
A Prestige 41,200.00 36,200.00
A clientes externos 47,970.00 52,650.00
Otros conceptos 4,621.00 4,592.00
INGRESOS 93,791.00 93,442.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 96.50 97.95

HORAS FACTURADAS 365.9 356.5

TOTAL COSTOS VARIABLES 35,307.68 34,918.95

MARGEN CONTRIBUCION 58,483.32 58,523.05

COSTOS FIJOS

Alquiler 4,000.00 4,000.00

Servicios de vigilancia 620.00 620.00
Depreciación equipo en leasing 47,500.00 47,500.00
Mantenimiento 2,700.00 2,700.00
Equipo computador 12,750.00 12,750.00
Equipo oficinas 340.00 340.00
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000.00 6,000.00
Administración 4,500.00 4,500.00
Ventas 5,600.00 5,600.00

TOTAL COSTOS FIJOS 84,010.00 84,010.00

UTILIDAD -25,526.68 -25,486.95

-27% -27%

** EL EFECTO SOBRE LA UTILIDAD SE MUESTRA EN UNA PERDIDA DE 25K

c. Escenario 3: Mr Bradley no está seguro de cuánta promoción se requeriría en la

empresa. ¿Cuál sería el importe máximo de promoción para no tener utilidad ni pérdida
en cada mes? Asumir que cualquier importe de promoción no mayor a US$ 10,000
podría incrementar en promedio las ventas a los clientes externos en un 30%.

ANEXO1 Enero Febrero

Horas facturadas
A Prestige 206 181
A clientes externos 159.9 175.5
Total horas facturadas 365.9 356.5

precio
prestige 200 200
externos 400 400

VENTAS
A Prestige 41,200.00 36,200.00
A clientes externos 63,960.00 70,200.00
Otros conceptos 4,621.00 4,592.00
INGRESOS 109,781.00 110,992.00

COSTOS VARIABLES
Energía 802 796
Operaciones 14748 14592
Materiales y suministros 4,516.00 4,365.00
Promoción de ventas 10,000.00 10,000.00
Servicios corporativos 7712 7679

TOTAL COSTOS VARIABLES 37,778.00 37,432.00

MARGEN CONTRIBUCION 72,003.00 73,560.00

COSTOS FIJOS

Alquiler 4,000.00 4,000.00

Servicios de vigilancia 620.00 620.00
Depreciación equipo en leasing 47,500.00 47,500.00
Mantenimiento 2,700.00 2,700.00
Equipo computador 12,750.00 12,750.00
Equipo oficinas 340.00 340.00
Desarrollo del sistema y mantenimiento 6,000.00 6,000.00
Administración 4,500.00 4,500.00
Ventas 5,600.00 5,600.00

TOTAL COSTOS FIJOS 84,010.00 84,010.00

UTILIDAD -12,007.00 -10,450.00

105160 27778 X

(206*200+400*123*1.3)-((27778+X)/(365.9)*365.9)-84010=0
X= 6628 dolares

**SE REQUERIRIA TENER UNA PROMOCION DE VENTAS DE 6628 PARA QUE NO EXISTA PERDIDAS NI GANANCIAS

D)     Escenario 4: La reducción de operaciones a 16 horas cada día de lunes a viernes y 8 horas los sábados, haría perder u
facturadas a los clientes del exterior

LUNES A VIERNES SABADOS

HORAS RUTINARIAS 120 8
REDUCCION DE OPERACIONES 80 8

ANEXO1 Enero Febrero

Horas facturadas
A Prestige 206 181
A clientes externos 98.4 108
Total horas facturadas 304.4 289
precio
prestige 200 200
externos 400 400

VENTAS
A Prestige 41,200.00 36,200.00
A clientes externos 39,360.00 43,200.00
Otros conceptos 4,621.00 4,592.00
INGRESOS 85,181.00 83,992.00

Energía 802 796

Operaciones 14748 14592
Materiales y suministros 4,516.00 4,365.00
Promoción de ventas 4,041.00 4,041.00
Servicios corporativos 7712 7679

TOTAL COSTOS VARIABLES 31,819.00 31,473.00

MARGEN CONTRIBUCION 53,362.00 52,519.00

COSTOS FIJOS

Alquiler 4,000.00 4,000.00

Servicios de vigilancia 620.00 620.00
Depreciación equipo en leasing 47,500.00 47,500.00
Mantenimiento 2,700.00 2,700.00
Equipo computador 12,750.00 12,750.00
Equipo oficinas 340.00 340.00
Desarrollo del sistema y mantenimiento 4,125.00 4,125.00
Administración 4,500.00 4,500.00
Ventas 5,600.00 5,600.00

TOTAL COSTOS FIJOS 82,135.00 82,135.00

UTILIDAD -28,773.00 -29,616.00

**SEGUIRIA EXISTIENDO UNA PERDIDA POR BAJAR LA PRODUCCION YA QUE LOS GASTOS FIJOS SEGUIRIAN SIENDO MUY ALTO
Marzo

223 206 181

96.6 123 135
319.6 329 316
11% 13%

200
500

44600
48300
6343
99,243.00

91.551
319.6

29,259.78

69,983.22

4,000.00
620.00
47,500.00
2,700.00
12,750.00
340.00
6,000.00
4,500.00
5,600.00
 84,010.00

-14,026.78 -60,305.15

-14%

Marzo

223 206 181

179.4 123 135
402.4 329 316
-11% -13%

200
300

44,600.00
53,820.00
6,343.00
104,763.00

91.55
402.4

36,840.22

67,922.78

4,000.00
620.00
47,500.00
 2,700.00
12,750.00
340.00
6,000.00
4,500.00
5,600.00

84,010.00

-16,087.22

-15%

Marzo

223
179.4
402.4

200
400

44,600.00
71,760.00
6,343.00
122,703.00

902
15132
5,159.00
10,000.00
7816

39,009.00
 83,694.00

4,000.00
620.00
47,500.00
2,700.00
12,750.00
340.00
6,000.00
4,500.00
5,600.00

84,010.00

-316.00

= 84010

AS NI GANANCIAS

ras los sábados, haría perder un 20% de las horas

TOTAL
128
88 69%

Marzo

223
110.4
333.4
 200
400

44,600.00
44,160.00
6,343.00
95,103.00

902
15132
5,159.00
4,041.00
7816

33,050.00

62,053.00

4,000.00
620.00
47,500.00
2,700.00
12,750.00
340.00
4,125.00
4,500.00
5,600.00

82,135.00

-20,082.00

S SEGUIRIAN SIENDO MUY ALTOS

223
138
361
11%
 223
138
361
-11%
Qué cambios se podrían recomendar al sistema contable y de información de operaciones
en Prestige Data Service a fin de proporcionar una información más útil en las decisiones de
Mr Rowe y Mr Bradley?

Se podría clasificar correctamente las cuentas de costos en clasificándola en

costos fijo y costos variables y con esto poder tener más claro el punto de
equilibrio también se debería de considerar el porcentaje de se paga por
diversos costos fijos de Data services, ya que como vimos los costos fijos son
mas altos.