Universidad Católica del Táchira

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Escuela de Administración y Contaduría
Cátedra: Auditoría II 5to de Contaduría sección B Profesor: Fidel Duque S
II ACUMULATIVO AL I PARCIAL

En la auditoria llevada a cabo en la empresa WARYNA, C.A. usted es designado para efectuar el análisis
de la cuenta “GASTOS PREPAGADOS” en la cual de acuerdo a la información previamente obtenida se
registran diferentes conceptos a criterio del departamento contable, relacionados a diversos gastos no
causados. El movimiento de la Cuenta es presentado a usted en el siguiente mayor analítico al cierre del
ejercicio 31 de Octubre de 2017.

WARYNA, C.A.
Mayor Analítico de Gastos Prepagados
Ejercicio económico 2016-2017
Fecha Descripción Debe Haber Saldo
01/11/2016 Saldo al inicio del ejercicio 1.395.000,00 1.395.000,00
15/11/2016 Adelanto gastos de viaje auditor interno 280.000,00 1.675.000,00
30/12/2016 Gasto causado póliza seguro Vehículos 750.000,00 925.000,00
carga
01/12/2016 Renovación póliza seguro vehículos de 5.100.000.00 6.025.000,00
carga
05/12/2016 Complemento gastos viaje del Auditor 160.500,00 6.185.500,00
interno
31/12/2016 Para llevar a gasto causado imptos 150.000,00 6.035.500,00
municipales
08/01/2017 Ajustar gasto causado alquileres oct – Dic 270.000,00 5.765.500,00
2016
15/01/2017 Renovación contrato alquiler Galpón 1.200.000,00 6.965.500,00
Socopó
28/01/2017 Indemnización Seguro sobre incendio 1.750.000,00 5.215.500,00
Galpón
05/02/2017 Pago de Impuestos Municipales del año 960.000,00 6.175.500,00
2017
01/03/2017 Publicidad semana santa, emisoras Barinas 912.500,00 7.088.000,00
15/06/2017 Intereses descontados por préstamo 840.000,00 7.928.000,00
bancario
30/06/2017 Para llevar al gasto causado Impuesto 480.000,00 7.448.000,00
Municipal
01/07/2017 Compra Póliza de seguros HCM personal 6.900.000,00 14.348.000,00
25/10/2017 Cuotas de afiliación Cámara Comercio 60.000,00 14.408.000,00
Barinas
Información adicional determinada por el auditor, que debe considerarse al momento de sincerar la cuenta:
1) El saldo inicial lo integran las siguientes partidas:
1.1. El pago de Impuestos Municipales no causados al cierre de 2016. Bs. 150.000,00
1.2. Alquileres no causados al cierre de 2016, tres meses a Bs. 90.000,00 cada mes.
1.3. Saldo Póliza de incendio de Galpón, de los meses Octubre – Febrero 225.000,00
1.4. Saldo póliza seguro de vehículos de carga por causarse. Bs. 750.000,00
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2) A raíz de un incendio en uno de los galpones propiedad de la empresa en la población de Socopó en Mayo
de 2016, se recurrió al alquiler de un nuevo galpón, cuya renovación del contrato de alquiler se hizo por
doce meses del año 2017. El seguro indemnizo lo correspondiente a la cobertura de dicho galpón, cuyo
ingreso fue llevado a la cuenta de Gastos Prepagados, así mismo el monto ya causado no fue ajustado del
saldo inicial. La indemnización debe ser llevada a una cuenta de ingresos.
3) El auditor interno presento el 05/12/2016 su relación de gastos causados los cuales ascendieron a Bs.
440.500,00. El registro contable no refleja la sinceridad de la cuenta, ya que se hizo
Gastos Prepagados……………………………………………….. 160.500,00
Banco Sofitasa…………………………………….. 160.500,00
4) Del pago de los Impuestos Municipales por el año 2017 ya fue causado el primer semestre.
5) La publicidad de semana santa en emisoras de Barinas, refiere a promoción de la empresa y mensajes
espirituales contratados por la semana mayor 2017.
6) Los intereses corresponden al descuento que hiciera el Banco Fondo Común sobre un préstamo otorgado a
la empresa a un lapso de seis meses y que fue llevado por el Departamento de contabilidad a Gastos
Prepagados.
7) La póliza de seguros HCM representa el 115 % del monto que corresponde como gasto de la empresa, pues
allí se incluyó pólizas personales del Gerente General que deben ser reclasificados.
8) La afiliación a la cámara de comercio del Estado Barinas se convino a partir del 01 de Octubre 2017 y se
canceló por adelantado lo concerniente a seis meses.
Se pide papeles de trabajo para la cuenta de Gastos Prepagados. Valor 10 puntos, distribuidos así: 4
puntos cédula de Auditoria con todas sus formalidades. 6 Puntos a relación de ajustes.
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I. En la primera Auditoría a la Empresa Alimentos MUNCHY, C.A., iniciada en Enero de 2018 se

determinaron los siguientes hechos relacionados con la cuenta de Maquinaria y Equipo al cierre del ejercicio
Auditado 2017

MAQUINARIA Y EQUIPO GASTOS POR DEPRECIACION

Fecha DEBE HABER Fecha DEBE HABER

01/05/2013 300.000,00   31/12/2013 20.000,00 20.000,00

15/03/2014 125.000,00   31/12/2014 30.500,00 30.500,00

01/07/2015 150.000,00   31/12/2015 40.000,00 40.000,00

28/02/2016 200.000,00   31/12/2016 50.000,00 50.000,00

01/11/2017 330.000,00   01/06/2017 40.000,00  

31/12/2017 50.000,00  

Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

Fecha DEBE HABER
31/12/2013 20.000,00
31/12/2014 30.500,00
31/12/2015 40.000,00
15/08/2016 50.000,00  
31/12/2016 50.000,00
01/06/2017 50.000,00

En el curso de su trabajo de campo, obtuvo la siguiente información relativa a los análisis realizados:
El cargo a la cuenta de Depreciación Acumulada con fecha 15/08/2016 corresponde a registro efectuado por
contabilidad por la compra de un nuevo equipo, adquirido para reponer uno que fue retirado en esa misma fecha,
cuyo valor de compra fue de Bs. 25.000,00 comprado en el lote de compra del 01/05/2013 El equipo fue vendido
en Bs. 20.000,00 cuyo monto fue recibido en efectivo y se abono a Ingresos varios.

El asiento en la cuenta de gastos por depreciación del 01/06/2017 representa el monto entregado en efectivo por la
compra de una Maquina nueva, para reemplazar otra que fue retirada en esa misma fecha y recibida por Bs.
30.000,00 y que había sido comprado en el lote del 01 de Mayo de 2013 a un costo de Bs. 50.000,00. El producto
de la venta también fue llevado a ingresos Varios.
La depreciación debe calcularse por el método de línea recta, periodos fraccionados a una tasa fija del 12,5%
Se requiere: Papeles de Trabajo para las cuenta de Maquinaria y Equipos con sus ajustes.

Valor 10 Puntos