LA GRAN HAZAÑA

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 2.400.000,00-
Menos: Rebajas sobre ventas - 30.000,00-
Ventas Netas - 2.370.000,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 1.200.000,00-
Compras - 918.300,00-
Más: Gastos sobre compras - 63.000,00-
Compras Totales - 981.300,00-
Menos: Rebajas sobre compras - 27.000,00-
Compras netas - 954.300,00-
Mercadería Disponible - 2.154.300,00-
Menos: Inventario final - 900.000,00- - 1.254.300,00-
Utilidad Bruta en ventas - 1.115.700,00-
Costo de Operacion
Gastos de Venta - 272.100,00-
Gastos de Administración - 256.500,00- - 528.600,00-
Utilidad de Operaci[on - 587.100,00-
Gastos financieros - 14.100,00-
Productos financieros - 9.900,00- - 4.200,00-
Utilidad despues del uso del Patrimonio - 582.900,00-
Otros productos - 47.400,00-
Otros gastos - 32.700,00- - 14.700,00-
Utilidad antes de impuesto - 597.600,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - 75.548,78- 25% persona juridica
Utilidad Neta - 522.051,22- para persona natural esta la atabla de aplicación

grente propietario contador auditor

TABLA DE IMPUESTO SOBRE RENTA 2020

CALCULO DEL ISR
Utilidad antes de impuesto - 597.600,00- DE 0.01 A 158, 995.06 EXENTO
Menos: Gastos médicos - 40.000,00- 158,995.07 A 242, 439..28 15%
Renta neta gravable - 557.600,00- 242,439.29 A 563, 812.31 20%
563,812.31 EN ADELANTE 25%
Aplicación de tarifa año 2019
De L. 0.01 a L. 158,995.06 Exentos
" 158,995.07 a 242,439.28 - 83.444,23- 15% - 12.516,63-
" 242,439.29 a 557,600.00 - 315.160,71- 20% - 63.032,14-

Total Impuesto sobre la Renta a pagar - 75.548,78-

 ALMACEN LA ESTRELLA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 1.988.000,00-
Menos: Rebajas sobre ventas - 6.100,00-
Devoluciones sobre ventas - 10.700,00-
Descuentos sobre ventas - 62.900,00- - 79.700,00-
Ventas Netas - 1.908.300,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 378.400,00-
Compras - 880.800,00-
Más: Gastos sobre compras - 40.300,00-
Compras Totales - 921.100,00-
Menos: Rebajas y descuentos sobre compras - 17.800,00-
Devoluciones sobre compras - 14.900,00- - 32.700,00-
Compras netas - 888.400,00-
Mercadería Disponible - 1.266.800,00-
Menos: Inventario final - 342.600,00- - 924.200,00-
Utilidad Bruta en ventas - 984.100,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 243.600,00-
Gastos de Administración - 204.100,00- - 447.700,00-
Utilidad de Operación - 536.400,00-
Gastos financieros - 25.400,00-
Productos financieros - 3.300,00- - 22.100,00-
Utilidad después del uso del Patrimonio - 514.300,00-
Otros productos - 10.500,00-
Otros gastos - 9.100,00- - 1.400,00-
Utilidad antes de impuesto - 515.700,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - 55.993,58-
Utilidad Neta - 459.706,42-

gerente propietario contador auditor

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto - 515.700,00-
Menos: Gastos médicos - 40.000,00-
Intereses ganados en depósito - 15.876,00- - 55.876,00-
Renta neta gravable - 459.824,00-
Aplicación de tarifa
De L. 0.01 a L. 158,995.06 Exentos
" 158,995.07 a 242,439.28 - 83.444,23- 15% - 12.516,63-
" 242,439.29 a 459,824.00 - 217.384,71- 20% - 43.476,94-
- 55.993,58-
 COMERCIAL ROSALES Y Cía
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 2.166.718,00-
Menos: Rebajas y descuentos sobre ventas - 9.843,00-
Devoluciones sobre ventas - 41.718,00- - 51.561,00-
Ventas Netas - 2.115.157,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 930.000,00-
Compras Totales - 987.188,00-
Menos: Devoluciones sobre compras -49.687,00-
Compras netas - 937.501,00-
Mercadería Disponible - 1.867.501,00-
Menos: Inventario final - 68.625,00- - 1.798.876,00-
Utilidad Bruta en ventas - 316.281,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 172.968,00-
Gastos de Administración - 114.375,00- - 287.343,00-
Utilidad de Operación - 28.938,00-
Productos financieros - 30.375,00-
Gastos financieros - 23.250,00- - 7.125,00-
Utilidad después del uso del Patrimonio - 36.063,00-
Otros gastos - 19.500,00-
Otros productos - 12.000,00- - 7.500,00-
Utilidad antes de impuesto - 12.000,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - 3.000,00-
Utilidad Neta - 9.000,00-

gerente propietario contador auditor

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto -12.000,00-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25% 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 3.000,00-
 ALMACEN EL ABUELO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas Netas - 1.033.125,00-
Costo de Ventas [1]
Inventario Inicial - 609.225,00-
Compras - 800.625,00-
Más: Gastos sobre compras - 46.875,00-
Compras Totales - 847.500,00-
Menos: Rebajas sobre compras - 33.000,00-
Devoluciones sobre compras - 36.563,00- - 69.563,00-
Compras netas - 777.937,00-
Mercadería Disponible - 1.387.162,00-
Menos: Inventario final - 804.563,00- - 582.599,00-
Utilidad Bruta en ventas - 450.526,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 262.750,00-
Gastos de Administración - 206.550,00- - 469.300,00-
Perdida de Operación - 18.774,00-
Gastos y productos financieros (s/d) - 11.718,00-
Perdida después del uso del Patrimonio - 30.492,00-
Otros gastos y productos (s/a) - 29.531,00-
Perdida del ejercicio - 961,00-

GREENTE PROPIETARIO CONTADOR AUDITOR

 DISTRIBUCIONES VARIAS S de R.L
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 32.840.996,18-
Menos: Devoluciones sobre ventas - 120.183,63-
Ventas Netas - 32.720.812,55-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 10.151.730,36-
Compras - 11.233.722,88-
Mas: gastos sobre compras - 167.494,64-
Compras totales - 11.401.217,52-
Menos: Devoluciones sobre compras - 227.225,00-
Compras netas - 11.173.992,52-
Mercadería Disponible - 21.325.722,88-
Menos: Inventario final - 14.052.926,95- - 7.272.795,93-
Utilidad Bruta en ventas - 25.448.016,62-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 807.897,86-
Gastos de Administración - 693.494,50- - 1.501.392,36-
Utilidad de Operación - 23.946.624,26-
Gastos y productos financieros (s/d) - 631.805,42-
Utilidad después del uso del Patrimonio - 23.314.818,84-
Otros gastos y productos (s/d) - 27.372,73-
Utilidad antes de impuesto - 23.287.446,11-
Impuesto sobre la renta a pagar - 6.936.233,83-
Utilidad Neta - 16.351.212,28-

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto (RNG) - 23.287.446,11-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 5.821.861,53-

CÁLCULO DE LA APORTACIÓN SOLIDARIA

Exceso de RNG - 1,000,000.00 (23,287,446.11- 1,000,000.00) - 22.287.446,11-
Tasa de aportación solidaria 5%
Importe a pagar por aportación solidaria - 1.114.372,31-
TOTAL A PAGAR - 6.936.233,83-
 DISMERVASA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 307.384.000,00-
Menos: Reb. y desctos sobre ventas - 134.250,00-
Devoluciones sobre ventas - 98.150,00- - 232.400,00-
Ventas Netas - 307.151.600,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 121.398.475,00-
Compras - 110.885.000,00-
Más: Gastos sobre compras - 178.975,00-
Compras Totales - 111.063.975,00-
Menos: Reb. y des. sobre compras - 52.260,00-
Devoluciones sobre compras - 78.520,00- - 130.780,00-
Compras netas - 110.933.195,00-
Mercadería Disponible - 232.331.670,00-
Menos: Inventario final - 112.198.340,00- - 120.133.330,00-
Utilidad Bruta en ventas - 187.018.270,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 2.948.555,00-
Sueldos - 1.045.780,00-
Alquileres - 153.600,00-
Comisiones - 460.125,00-
Publicidad - 277.625,00-
Combustibles y lubricantes - 546.500,00-
Seguros - 235.400,00-
Cotizaciones patronales - 136.965,00-
Depreciaciones - 92.560,00-
Gastos de Administración - 1.148.035,00- - 4.096.590,00-
Sueldos - 925.875,00-
Alquileres - 102.400,00-
Cotizaciones patronales - 91.310,00-
Depreciaciones - 28.450,00-
Utilidad de Operación - 182.921.680,00-
Gastos financieros - 582.270,00-
Comisiones bancarias - 28.398,00-
Intereses pagados - 322.282,00-
Descuentos por pronto pago concedidos - 231.590,00-
Productos financieros - 131.540,00- - 450.730,00-
Descuentos por pronto pago recibidos - 25.460,00-
Intereses ganados en deposito - 106.080,00-
Utilidad después del uso del Patrimonio - 182.470.950,00-
Otros productos - 266.830,00-
Dividendos ganados - 254.080,00-
Utilidad en venta de equipo - 12.750,00-
Otros gastos - 56.250,00- - 210.580,00-
Donaciones - 56.250,00-
Utilidad antes de impuesto - 182.681.530,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - 54.676.411,00-
Utilidad Neta - 128.005.119,00-

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR AUDITOR

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto - 182.681.530,00-
Menos: Intereses ganados en depto. - 106.080,00-
Dividendos ganados - 154.080,00- - 260.160,00-
RENTA NETA GRAVABLE - 182.421.370,00-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 45.605.342,50-
Ingresos brutos - 307.151.600,00-
Tasa a aplicar en el 2019 0,50% - 1.535.758,00-
Se paga el que es mayor, en este caso seria - 45.605.342,50-

CÁLCULO DE LA APORTACIÓN SOLIDARIA

Exceso de RNG - 1,000,000.00 (182,421,370.00 - 1,000,000.00) - 181.421.370,00-
Tasa de aportación solidaria 5%
Importe a pagar por aportación solidaria - 9.071.068,50-
TOTAL A PAGAR - 54.676.411,00-
 EL BUEN VESTIR S de R.L
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 3.848.975,00-
Menos: Reb. y desc. sobre ventas - 89.472,00-
Devoluciones sobre ventas - 45.764,00- - 135.236,00-
Ventas Netas - 3.713.739,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 948.256,00-
Compras -1.124.598,00-
Más: Gastos sobre compras - 147.249,00-
Compras Totales - 1.271.847,00-
Menos: Reb. y desc. sobre compras - 56.832,00-
Devoluciones sobre compras - 78.136,00- - 134.968,00-
Compras netas - 1.136.879,00-
Mercadería Disponible - 2.085.135,00-
Menos: Inventario final - 1.037.825,00- - 1.047.310,00-
Utilidad Bruta en ventas - 2.666.429,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 799.453,00-
Sueldos - 296.800,00-
Cotizaciones patronales - 11.750,00-
Servicios publicos - 25.380,00-
Papeleria - 1.950,00-
Material de empaque - 3.258,00-
Publicidad - 112.875,00-
Combustibles y lubricantes - 256.300,00-
Seguros - 12.522,00-
Depreciaciones - 78.618,00-
Gastos de Administración - 502.432,00- - 1.301.885,00-
Sueldos - 445.200,00-
Servicios publicos - 16.920,00-
Papeleria - 2.926,00-
Cotizaciones patronales - 17.625,00-
Depreciaciones - 19.761,00-
Utilidad de Operación - 1.364.544,00-
Gastos financieros - 27.723,00-
Intereses pagados - 18.960,00-
Descuentos por pronto pago concedidos - 8.763,00-
Productos financieros - 18.602,00- - 9.121,00-
Descuentos por pronto pago recibidos - 6.854,00-
Intereses ganados en deposito - 11.748,00-
Utilidad después del uso del Patrimonio - 1.355.423,00-
Otros productos - 25.000,00-
Comisiones ganadas - 25.000,00-
Otros gastos - 25.000,00- - -  -
Donaciones - 25.000,00-
Utilidad antes de impuesto - 1.355.423,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - 353.102,50-
Utilidad Neta - 1.002.320,50-

GRENTE / PROPIETARIO CONTADOR AUDITOR

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto - 1.355.423,00-
Menos: Intereses ganados en deposito - 11.748,00-
RENTA NETA GRAVABLE - 1.343.675,00-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 335.918,75-

CÁLCULO DE LA APORTACIÓN SOLIDARIA

Exceso de RNG - 1,000,000.00 (1,343,675.00 - 1,000,000.00)
- 343.675,00-
Tasa de aportación solidaria 5%
Importe a pagar por aportación solidaria - 17.183,75-
TOTAL A PAGAR - 353.102,50-
 COMERCIAL ESCOTO Y Cía
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ventas - 1.980.900,00-
Menos: Descuentos sobre ventas - 115.800,00-
Ventas Netas - 1.865.100,00-
Costo de Ventas
Inventario Inicial - 900.000,00-
Compras - 840.700,00-
Mas: gastos sobre compras - 130.800,00-
Compras netas - 971.500,00-
Mercadería Disponible - 1.871.500,00-
Menos: Inventario final - 478.000,00- - 1.393.500,00-
Utilidad Bruta en ventas - 471.600,00-
Costo de Operación
Gastos de Venta - 330.000,00-
Gastos de Administración - 223.000,00- - 553.000,00-
Pérdida de Operación - 81.400,00-
Productos financieros - 34.000,00-
Intereses ganados
Gastos financieros - 12.790,00- - 21.210,00-
Descuentos por pronto pago
Perdida después del uso del Patrimonio - 60.190,00-
Otros gastos - 121.000,00-
Otros productos - 56.100,00- - 64.900,00-
Utilidad antes de impuesto - 4.710,00-
Impuesto sobre la renta a pagar - -  -
Utilidad Neta - 4.710,00-

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto - 4.710,00-
Menos: Intereses ganados - 34.000,00-
Renta Neta Gravable - 29.290,00-
Impuesto sobre la renta a pagar No paga
 ACONDICIONADORA DE JARDINES SA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ingresos por servicios -723.000,00-
Menos: Gastos Operativos
Materiales - 41.600,00-
Sueldos - 196.000,00-
Cuota del seguro social - 5.040,00-
Cuota del RAP - 1.960,00-
Cuota del INFOP - 1.640,00-
mantenimiento de equipo - 6.300,00-
Alquileres - 108.000,00-
Fletes y acarreos - 14.000,00-
Servicios publicos - 31.740,00- -406.280,00-
Utilidad Operativa -316.720,00-
Gastos financieros
Intereses pagados - 16.560,00-
Descuentos por pronto pago pagados - 5.700,00- - 22.260,00-
Productos Financieros
Intereses por depositos bancarios - 10.200,00-
Descuentos por pronto pago recibidos - 2.100,00- - 12.300,00- - 9.960,00-
Utilidad despues del uso del capital -306.760,00-
Otros Gastos - 2.500,00-
Utilidad antes de impuesto -304.260,00-
Impuesto sobre la renta por pagar - 73.515,00-
Utilidad Neta -230.745,00-

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR AUDITOR

Utilidad antes de impuesto - 304.260,00-

Menos: Intereses ganados en deposito - 10.200,00-
RENTA NETA GRAVABLE - 294.060,00-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 73.515,00-
 CLEANING CAR S de R.L
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX (Expresado en lempiras)
Ingresos por servicios - 1.913.325,00-
Ingresos por ventas - 612.578,00-
Total ingresos - 2.525.903,00-
Menos: Gastos Operativos
Papeleria y utiles - 2.725,00-
Sueldos - 352.800,00-
Cuota del seguro social - 8.965,00-
Cuota del RAP - 4.725,00-
Cuota del INFOP - 4.129,00-
Mantenimiento de equipo - 19.800,00-
Alquileres - 61.200,00-
Servicios publicos - 75.250,00- - 529.594,00-
Costo de ventas - 338.450,00- - 868.044,00-
Utilidad Operativa - 1.657.859,00-
Gastos financieros
Intereses pagados - 28.708,00-
Comisiones bancarias - 2.672,00- - 31.380,00-
Utilidad despues del uso del capital - 1.626.479,00-
Otros productos
Dividendos ganados - 89.657,00-
Comisiones ganadas - 8.950,00- - 98.607,00-
Utilidad antes de impuesto - 1.527.872,00-
Impuesto sobre la renta por pagar - 438.215,05-
Utilidad Neta - 1.089.656,95-

GERENTE PROPIETARIO CONTADOR AUDITOR

CÁLCULO DEL ISR

Utilidad antes de impuesto - 1.527.872,00-
Menos: Dividendos ganados - 89.657,00-
RENTA NETA GRAVABLE - 1.438.215,00-
Tasa del ISR (Persona jurídica) 25%
Impuesto sobre la renta a pagar - 359.553,75-
CÁLCULO DE LA APORTACIÓN SOLIDARIA
Exceso de RNG - 1,000,000.00 (1,438,215.00 - 1,000,000.00) - 438.215,00-
Tasa de aportación solidaria 5%
Importe a pagar por aportación solidaria - 21.910,75-
TOTAL A PAGAR - 438.215,05-
[1] Dell: