FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
DOCENTE TUTOR

JUAN MARCO BAILA GEMÍN

INTEGRANTES

ESCALANTE ELEUTERIO LENIN JHONATAN

ORELLANO PALACIOS LEOVEGILDO GIL.
REYNA PALOMINO ANGIE MILENA
ROBLES BARDALES JESENIA
SILUPU ARCA YESSICA BELÉN

2020
 CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
Práctica Dirigida

1. Una persona natural, domiciliada en el país, durante el presente ejercicio ha percibido las
siguientes rentas:

a . Regalías de la empresa SOL DE ORO S/ 30,000.00

b. Intereses de la empresa Financiera del Santa por préstamo otorgado S/ 9,000.00
c. Intereses del Banco de Crédito por depósitos en ahorros en MN. S/ 6,000.00
d. Renta Vitalicia de la empresa ECOS DEL PERU SA S/ 18,000.00
e. Dividendos en efectivo de la empresa LOGISTICA DEL PERU SAC S/ 24,000.00
f. Utilidades por ser socio de la empresa COMERCI EL NEGR S/ 8,000.00
g. Retiró utilidades de la empresa DISTRIB SAN JACINTO SAC S/ 5,000.00
h. Recibió acciones por capita de utilidde la empreRICO PEZ SAC S/ 25,000.00

SE SOLICITA:
Determinar la renta bruta, renta neta, retenciones del impuesto a la renta y formas de pago
del impuesto

concepto deduccion tributo a neto a

Pagador de renta renta bruta 20% renta neta tasa retener percibir

Sol de oro Regalias S/ 30,000.00 S/6,000.00 S/ 24,000.00 6.25% S/ 1,500.00 S/28,500.00

Financiera intereses
Santa pret S/ 9,000.00 S/1,800.00 S/7,200.00 6.25% S/ 450.00 S/ 8,550.00
Banco de intereses
credito ahorr S/ 6,000.00 no aplica S/ 6,000.00 0.00% exonera S/ 6,000.00
renta
Ecos del Peru vitalic S/ 18,000.00 no aplica S/14,400.00 6.25% S/ 900.00 S/17,100.00
Logistica Peru
SA Dividendo S/ 24,000.00 no aplica S/ 24,000.00 5.00% S/ 1,200.00 S/ 22,800.00
Comerc el
negri Utilidades S/ 8,000.00 no aplica S/ 8,000.00 5.00% S/ 400.00 S/ 7,600.00
Distrib san Retiro
jacint Utilidad S/ 5,000.00 no aplica S/ 5,000.00 5.00% S/ 250.00 S/ 4,750.00
Acc
Rico Pez SAC capitaliz no es renta 0.00%
2. El señor CARLOS KAWAHARA TANAKA, concedió un préstamo de S/.50 000 a una
persona jurídica el 01 Febrero del año 2,018 que le ha redituado intereses por S/. 9 000
anuales; los cuales le han sido pagados el 30 de Marzo de 2019.El Sr. Kawahara es una persona
natural sin negocio. Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta, el monto de la
rentención del impuesto a la renta y el monto neto pagado al Sr. Kawahara

TIPO DE RENTA:
Intereses de préstamos - Renta de 2da categoria

RENTA NETA S/ 9,000.00

Renta bruta (intereses)

Deducción
20% Renta bruta S/ 1,800.00

Renta neta S/ 7,200.00

IMPUESTO A RETENER

6.25% x Renta neta

6.25% x 7200 S/ 450.00

NETO A PAGAR
Renta bruta S/ 9,000.00

Impuesto S/ 450.00

Neto a percibir S/ 8,550.00

3. los vestidos diseñados que luego venderá en el mercado. La señorita Cisneros cede el uso de
dicho diseño a la empre- sa confeccionista a cambio de una retribución de S/. 12,000 pagados
mensualmente en cuotas de S/. 1,000 de enero a diciembre del año 2019. Se sabe que la
señorita Cisneros es domiciliada en el Perú. Se pide determinar el tipo de renta, la renta neta,
el monto de la retención del impuesto a la renta, el monto neto a pagar a la estudiante
diseñadora, asumiendo que la mencionada persona no percibe otras rentas.

TIPO DE RENTA:
Regalías

RENTA NETA

Renta bruta (1000 x 12) S/ 12,000.00

Deducción

20% Renta bruta S/ 2,400.00

Renta neta S/ 9,600.00

IMPUESTO A RETENER

6.25% x Renta neta

6.25% x 9600 S/ 600.00

NETO A PAGAR
Renta bruta S/ 12,000.00
Impuesto S/ 600.00
Neto a percibir S/ 11,400.00

4. El señor LUIS RUIDIAS ha percibido dividendos de la empresa La Granja de Oro S.A:" por un
monto de S/. 25 000 en el mes de Enero 2,019.

Se pide determinar el tipo de renta y a qué monto de retención se encuentra sujeto.

Tipo de renta: Dividendos

Concepto Tributo a Neto a

Pagador renta Renta bruta Deduccion 20% Renta neta Tasa retener percibir
La Granja de
Oro S.A. Dividendos S/ 25,000.00 no aplica S/25,000.00 5.0 % S/ 1,250.00 S/ 23,750.00

5. El señor JAIME SALAS T. adquiere un inmueble en S/. 220,000 en AGOSTO - 2018 y en

MARZO -2019 decidió y lo vendió por S/. 300,000 en tres cuotas anuales de S/. 100 000 cada
año. Se pide determinar el Impuesto a la renta que corresponde al ejercicio 2019, sabiendo
que el señor Ruiz es persona natural sin negocio y es la única renta que percibe

Renta Bruta S/ 300,000.00

Deducción
Costo computab. S/ 220,000.00
Renta 2da categoria S/ 80,000.00

VENTA A PLAZOS

Venta S/ 2,019.00 S/ 2,020.00 S/ 2,021.00

S/ 300,000.00 S/ 100,000.00 S/ 100,000.00 S/ 100,000.00
DETERMINAC. DEL COEFIC. APLICABLE AL COSTO

Coeficiente 100,000 0.33

100000/300000 = S/ 0.33 100,000 0.33
100,000 0.33
300,000
DETERMIMACIÓN DEL COSTO AJUSTADO

Costo computable S/ 220,000.00

Costo ajustado
220000 x 0.333333… S/ 73,333.33

DETERMINACIÓN

RENTA BRUTA
Ingreso por venta S/ 100,000.00

Costo ajustado S/ 73,333.33

Utilidad bruta año S/ 26,666.67

RENTA NETA

20% Utilidad bruta

20% x 26666.66667 S/ 5,333.33

Renta neta imponible S/ 21,333.33

IMPUESTO A RETENER

6.25% x Renta neta

6.25% x 21333.33333 S/ 1,333.33

6. El señor JORGE TANG WONG, domiciliado en Estados Unidos en Marz-2019 otorgó un
préstamo de US $ 20,000 a una persona jurídica domiciliada en el país redituándole intereses
por un importe de US $ 2,000 los cuales le han sido pagados en el mes de Abril -2019.

SE SOLICITA: Determinar el tipo de renta / La renta neta / El monto de la retención del

impuesto a la renta y el Monto Neto que recibió el señor TANG.

RENTA NETA

Renta Bruta S/ 2,000.00

Deducción No aplica

Renta neta S/ 2,000.00

IMPUESTO A RETENER
4.99% X Renta neta = 4.99% X 2000 = S/ 99.80

NETO A PAGAR

Renta bruta S/ 2,000.00

Impuesto retención S/ 99.80

Neto S/ 1,900.20

7. Un escritor de la localidad en el año 2019 ha publicado su obra CHIMBOTE, TIERRA DE

PROMISION Y CULTURA en un editorial de la ciudad, habiéndose pactado derechos de autor
por la suma de S/. 48,000 siendo ésta, su única renta que percibe Durante ese ejercicio
percibió regalías por Derechos de autor sólo la suma de S/. 40,000 quedándole por pagar S/.
8,000 para el año 2020.

SE SOLICITA: Determinar el tipo de renta y el monto de la retención del impuesto a la renta a la

que está sujeto el autor para el año 2019.

TIPO DE RENTA: Regalias por derechos de autor

RENTA NETA

Renta bruta S/ 40,000.00

Deducción

20% Renta bruta S/ 8,000.00

Renta neta S/ 32,000.00

IMPUESTO A RETENER = Exonerado

NETO A PAGAR
Renta bruta S/ 40,000.00

Impuesto -

Neto a percibir S/ 40,000.00

8. La empresa DISTRIBUIDORA FERROLES SAC en la fecha 24 MARZO- 2,019 ha pagado las
siguientes rentas a personas naturales no domiciliadas:

Regalías S/ 23,000.00

Intereses S/ 15,800.00

Dividendos S/ 14,000.00

Se solicita:
Determinar el monto a retener

Concepto Deducción Tributo a

Pagador renta Renta bruta 20% Renta neta Tasa retener
Distrib. Ferroles
SAC Regalías S/ 23,000.00 no aplica S/ 23,000.00 0.30 % S/ 6,900.00
Distrib. Ferroles
SAC Intereses S/ 15,800.00 no aplica S/ 15,800.00 0.30 % S/ 4740.00
Distrib. Ferroles
SAC Dividendos S/ 14,000.00 no aplica S/ 14,000.00 0.04 % S/ 574.00
S/ 12,214.00