TELEVIGILANCIA LTDA "PROTECCION Y SEGURIDAD"

PLANEACION DE AUDITORIA
ANALISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
ALCANCE Analisis de la estructura organizacional de la compañia TELEVIGILANCIA LTDA

PROPOSITO Realizar una detallada comparacion de las cuentas que conforman el estado de situacion
financiera de la oranizacion, con el objetivo de determinar las variaciones en unidades
monetarias (U.M) y porcentual de un año a otro.
Seccion S COMPARACION ANUAL DE LAS CUENTAS DE ESTADO DE SITUACION FINA

AÑO AÑO 2022

ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO $ 1,354,925,036
1105 CAJA $ 41,795,017
1110 BANCOS $ 448,703,149
111005 BANCOS AHORROS $ 864,426,870
12 INSTRUMENTOS FINANCIEROS $ 22,699,704
1205 ACCIONES $ 17,599,704
1225 CERTIFICADOS $ 5,000,000
1295 OTRAS INVERSIONES $ 140,000
13 DEUDAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTS POR $ 6,491,917,923
1305 CLIENTES $ 3,977,294,160
1330 ANTICIPOS Y AVANCES $ 186,513,963
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 372,270,432
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 1,301,574
1380 DEUDORES VARIOS $ 2,121,651,512
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO $ 265,466,720
1399 DETERIORO DE CARTERA $ 432,580,439
14 INVENTARIO $ 357,213,575
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 246,983,118
1330 ANTICIPO A PROVEEDORES INVENTARIO $ 110,230,457
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 8,226,756,238
NO CORRIENTE
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 1,379,141,798
1504 TERRENOS $ 170,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 229,016,667
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 151,530,788
1524 EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES $ 280,151,203
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 463,601,207
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 377,783,301
1584 SEMOVIENTES $ 4,500,000
1560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA $ 283,379,948
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 580,821,316
16 INTANGIBLES $ 1,155,710,810
 1625 LEASING FINANCIEROS $ 1,119,990,000
1635 LICENCIAS $ 35,720,810
171076 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 83,513,729
171076 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO $ 83,513,729
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 2,618,426,337
TOTAL ACTIVOS $ 10,845,182,575
2 PASIVO CORRIENTE
21 INSTRUMENTOS FINANCIEROS $ 380,836,451
2105 PRESTAMO BANCOS NACIONALES $ 380,836,451
22 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PROVEEDORES $ 84,998,976
2205 PROVEEDORES NACIONALES $ 84,998,976
2345 ACREEDORES OFICIALES Y OTROS $ 740,707,351
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 372,010,692
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 9,088,573
2368 RETENCION INDUSTRIA Y COMERCIO $ 1,533,457
236575 IMPUESTO AUTO RENTA $ 1,569,000
2368 IMPUESTO AUTO ICA NEIVA
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ 83,075,718
2380 ACREEDORES Y VARIOS $ 273,429,911
24 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 119,121,568
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS $ 119,121,568
25 BENEFICIO DE EMPLEADOS $ 849,262,805
25 OBLIGACIONES LABORALES $ 849,262,805
28 OTROS PASIVOS $ 55,695,684
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 12,895,409
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS $ 42,800,274
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 2,221,622,835
NO CORRIENTE
21 INSTRUMENTOS FINANCIEROS $ 1,515,991,432
2105 PRESTAMO BANCO NACIONALES $ 1,159,324,750
211520 LEASING FINANCIEROS $ 356,666,682
2725 PASIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 319,897,672
2725 IMPUESTOS DIFERIDOS $ 319,687,672
28 OTROS PASIVOS $ 110,554,356
2355 DEUDAS CON SOCIOS $ 110,554,356
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 1,946,443,460
TOTAL PASIVOS $ 4,168,066,295
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL $ 1,286,032,000
3305 RESERVAS LEGALES $ 597,158,427
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 318,453,763
37 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 4,688,748,086
3705 GANANCIAS RETENIDAS $ 213,275,996
TOTAL PATRIMONIO $ 6,677,116,280
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 10,845,182,515
ECCION Y SEGURIDAD"
RIA PL-A
EQUIPO DE AUDITORIA
a TELEVIGILANCIA LTDA ELABORO: DIANA SAAVEDRA
REVISO: HARNOL SANCHEZ

forman el estado de situacion APROBO: SINDY ARANGO

r las variaciones en unidades
ño a otro. FECHA: ENERO 05 DEL 2023
TAS DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPARACION
AÑO 2021 Variacion
Variacion en U.M
Porcentual

$ 2,581,397,294 -$ 1,226,472,258 -0.475119526

$ 76,177,944 -$ 34,382,927 -0.451350157
$ 733,425,705 -$ 284,722,556 -0.388209132
$ 1,771,793,645 -$ 907,366,775 -0.512117637
$ 22,699,704 $ - 0
$ 17,599,704 $ - 0
$ 5,000,000 $ - 0
$ 140,000 $ - 0
$ 6,336,702,532 $ 155,215,391 0.0244946627
$ 4,050,047,152 -$ 72,752,992 -0.017963493
$ 212,778,657 -$ 26,264,694 -0.123436694
$ 394,695,908 -$ 22,425,476 -0.056817098
$ 2,787,895 -$ 1,486,321 -0.53313378
$ 1,843,506,639 $ 278,144,873 0.150878151
$ 265,466,720 $ - 0
$ 432,580,439 $ - 0
$ 291,428,299 $ 65,785,276 0.2257340012
$ 246,983,118 $ - 0
$ 44,445,181 $ 65,785,276 1.4801441803
$ 9,232,227,829 -$ 1,005,471,591 -0.10890888
$ -
$ 1,343,790,269 $ 35,351,529 0.0263073262
$ 170,000,000 $ - 0
$ 229,016,667 $ - 0
$ 151,530,788 $ - 0
$ 269,372,082 $ 10,779,121 0.0400157318
$ 441,716,282 $ 21,884,925 0.0495452078
$ 258,300,547 $ 119,482,754 0.4625725938
$ 4,500,000 $ - 0
$ 283,379,948 $ - 0
$ 464,026,045 $ 116,795,271 0.2516998178
$ 1,155,710,810 $ - 0
$ 1,119,990,000 $ - 0
$ 35,720,810 $ - 0
$ 239,916,379 -$ 156,402,650 -0.651904846
$ 239,916,379 -$ 156,402,650 -0.651904846
$ 2,739,417,458 -$ 120,991,121 -0.044166734
$ 11,971,645,287 -$ 1,126,462,712 -0.094094227
$ -
$ 105,957,524 $ 274,878,927 2.5942369793
$ 105,957,524 $ 274,878,927 2.5942369793
$ 27,943,346 $ 57,055,630 2.0418324277
$ 27,943,346 $ 57,055,630 2.0418324277
$ 607,655,373 $ 133,051,978 0.218959601
$ 305,166,160 $ 66,844,532 0.2190430682
$ 14,414,684 -$ 5,326,111 -0.36949204
$ 1,588,933 -$ 55,476 -0.034913996
$ 1,458,000 $ 111,000 0.0761316872
$ -
$ 79,980,968 $ 3,094,750 0.0386935802
$ 205,046,628 $ 68,383,283 0.3335011342
$ 54,559,755 $ 64,561,813 1.1833230006
$ 54,559,755 $ 64,561,813 1.1833230006
$ 999,687,796 -$ 150,424,991 -0.150471969
$ 999,687,796 -$ 150,424,991 -0.150471969
$ 33,585,518 $ 22,110,166 0.6583244004
$ 16,827,946 -$ 3,932,537 -0.23369085
$ 16,757,570 $ 26,042,704 1.5540859444
$ 1,829,389,310 $ 392,233,525 0.2144068093
$ - 0
$ 2,016,591,488 -$ 500,600,056 -0.248240687
$ 1,724,543,858 -$ 565,219,108 -0.327749918
$ 382,047,630 -$ 25,380,948 -0.066433989
$ 502,280,354 -$ 182,382,682 -0.363109328
$ 502,280,354 -$ 182,592,682 -0.363527422
$ 110,554,356 $ - 0
$ 110,554,356 $ - 0
$ 2,719,426,198 -$ 772,982,738 -0.284244793
$ 4,548,815,508 -$ 380,749,213 -0.083702936
$ -
$ 1,286,032,000 $ - 0
$ 597,158,427 $ - 0
$ 942,380,592 -$ 623,926,829 -0.662075211
$ 4,786,091,575 -$ 97,343,489 -0.020338827
$ 188,832,815 $ 24,443,181 0.1294435027
$ 7,422,829,779 -$ 745,713,499 -0.100462158
$ 11,971,645,287 -$ 1,126,462,772 -0.094094232
MEMORANDO DE PLANEACION

NO. ITEM

LA IMPORTACIA RELATIVA Y LOS

4
RIESGOS DE AUDITORIA

4.1 Riesgo de Auditoria

4.1.1
Riesgo inherente

4.1.2
Riesgo de Control

4.1.3
Estimaciones Contables

4.1.4 Evaluación de partidas poco

usuales

5 ESTUDIO Y EVALUACION DEL

CONTROL INTERNO

5.1
El control por parte de la gerencia
o dirección superior

5.1.2 La organización y estructura del

ente

5.2
Controles directos

5.2.1

Controles gerenciales
5.2.3

Controles independientes

5.2.4 Controles o funciones de

procesamiento

5.2.5
Controles para salvaguardar los
activos

5.3
Controles generales

5.4
Documentación del sistema
control interno
5.5 Identificación y evaluación de los
controles claves

Evaluar las debilidades

5.6 encontradas y el efecto que estas
tienen en el enfoque de auditoria
planificado

5.7 ESTUDIO Y EVALUACION DEL

SISTEMA DE INFORMACION
COMPUTARIZADA
5.7.1 Conocimiento del sistema de
información

5.7.2 Conocimiento de la estructura

organizativa de los sistemas

5.7.3

Conocimiento de la naturaleza de
la configuración del sistema
5.7.4
Alcance del procesamiento
computarizado de la información
para las principales áreas de los
estados financieros o tipos de
transacciones

5.7.5
Ambiente de control

5.7.6
El control ejercido por la gerencia
del departamento de sistemas

5.7.7
Organización gerencial

5.7.8

Los riesgos de aplicación

Acceso no autorizado al
5.7.9 procesamiento y registro de
datos
5.7.10 Datos no correctamente
ingresados al sistema
5.7.11 Datos rechazados y en suspenso
no aclarados

Procesamiento y registro de
5.7.12 transacciones incompletas e
inoportunas

6
ALCANCES Y LIMITACIONES DE
LA AUDITORÍA
 DESCRIPCION

Se revisa a detalle los estados financieros de los años 2021

y 2022, las cuentas escogidas para revisar a profundidad
son cuentas por cobrar y propiedades planta y equipo, de
acuerdo con el informe de estos estados financieros no se
presentan salvedades

Existe varios riesgos que pueden afectar la emision del

informe como por ejemplo, la omision de informacion
importante, la manipulacion de las cifras en la cuentas de
cuentas por cobrar y propiedades planta y equipo.
Riesgo de incobrabilidad a las cuentas por cobrar, riesgo
de obsolencia al equipo de la entidad

Existe el riesgo de que quien realiza los controles de la

informacion financiera tenga intereses propios sobre
dicha informacion

Las estimaciones existentes en los estados financieros

estan de acuerdo con las normas de contabilidad
existentes

En los periodos revisados todas las transacciones fueron

de acuerdo con su actividad, no se aprecia partidas poco
usuales

La parte de control en la parte financiera la realiza el

revisor fiscal, quien revisa el estado de las cuentas

La gerencia es responsable de la preparacion y

presentacion fiel de los estados financieros separados de
acuerdo con el decreto unico reglamentario 2420 de
2015

Cuenta con una estructura organizacional acorde a al

tamaño de la empresa y a su actividad economica

Cada operación en la parte financiera se encuentra

revisada por la contadora y revisor fiscal

Una vez se encuentran preparados los informes

financieros, la gerencia los revisa para su aprobacion y
toma de desiciones, todo con el aval del contador y
revisor fiscal
La auditoria interna la realiza el revisor fiscal de acuerdo
con los informes de los estados financieros, no existe
personal externo que realice controles en la informacion
contable.

Cuentan con un contador, un revisor fiscal, sinte auxiliares

contables distribuidos en cuatro para la ciudad de Neiva y
tres para la ciudad de Florencia

La gerencia y el contador son quienes tienen acceso toda

la informacion financiera, los auxiliares solo tienen
algunos permisos para realizar algunas operaciones

Al no haber una dependencia de control interno, el revisor

fiscal es quien realiza la revision y control financiero

La documentacion presentada son los estados financieros,

donde tambien se encuentra el informe por parte del
revisor fiscal de la auditoria interna realizada
Los controles existentes por parte del revisor fiscal y
gerencia son pertinentes

Se hace necesaria la intervencion de una auditoria externa

con el fin de examinar y realizar comparaciones de las
auditorias internas realizadas

Se solicita informacion del programa contable el cual

informan que es Siigo, cuentan con las licencias de uso y
soporte de la entidad prestadora del servicio

El aplicativo que manejan para la parte financiera es SIIGO

El contador cuenta con todos los permiso del aplicativo,

los auxiliares solo algunos

El ingreso al aplicativo solo se realiza dentro de las

instalaciones de la empresa, cuentan con soporte tecnico
directamente de la empresa de siigo quien respalda
copias de seguridad, la informacion se ingresa de forma
diaria
Se realizan todas las operaciones contables y financieras
de la empresa, algunos son como los ingresos que se
reflejan en facturas, los gastos en comprobantes de
egresos o notas contables, su objetivo es contar con toda
la informacion financiera de forma organizada, clara y al
alcance para la realizacion de los diferentes informes que
se deben realizar para la toma de desiciones

El control se realiza directamente desde la empresa que

presta el servicio del paquete contable junto con la
contadora

Para ingresar al aplicativo solo algunos usuarios como las

auxiliares y contador tienen acceso a traves de usuario y
contraseña

El soporte lo realiza directamente la compañía que presta

el servicio del paquete contable

Caida del sistema, poca capacidad de almacenamiento de

los equipos, incompatibilidad con algunos sistemas
operativos

El acceso al aplicativo solo lo tienen las personas

autorizadas

Hasta la fecha no han reportado este tipo de errores

No han tenido este tipo de procedimientos

En el caso de facturacion electronica ha presentado fallas

y deben hacer nuevamente el proceso

Evaluar los controles internos y los riesgos relacionados

con las cuentas por cobrar y propiedades planta y equipo,
revisar las realizacion de prueas de cumplimiento de los
controles y su eficacia.