No por miedo a FALLAR vas a dejar de INTENTAR

AUDITORÍA
INDUSTRIAL Y
LABORAL
Ing. Msc. Carlos E. Ríos del Águila

Normativas para identificación de

peligros y evaluación de riesgos
 EJES DE LA AUDITORÍA
No por miedo a FALLAR vas a dejar de INTENTAR

OBJETIVO

CUMPLIR CON POLÍTICA DE

S&SO

LO QUE SE QUIERE LOGRAR

DOCUMENTOS
REALIDAD
Especificaciones
Requisitos del cliente
Reglamentos PROCESOS
Procedimientos
Programa de S&SO LO QUE SE HACE
LO QUE SE DEBE HACER

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EXTENSIÓN EN
EVIDENCIA QUE SE
DE CUMPLEN LOS
AUDITORÍA EVALUADA
CRITERIOS DE
DE MANERA
AUDITORÍA
OBJETIVA

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 CUÁLES SON LOS CRITERIOS DE AUDITORÍA?
No por miedo a FALLAR vas a dejar de INTENTAR

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CRITERIOS DE AUDITORÍA

SE UTILIZAN COMO REFERENCIA FRENTE A LA CUAL

SE COMPARA LA EVIDENCIA

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REGISTROS
EVIDENCIA DE AUDITORÍA

CUALITATIVA
DECLARACIÓN RELEVANTE
DE HECHOS PARA EL
CRITERIO DE
AUDITORIA
CUANTITATIVA
OTRA
INFORMACIÓN

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EVIDENCIA DE
AUDITORÍA CONFORMIDAD
HALLAZGOS

CUMPLIMIENTO
EVALUACIÓN
HALLAZGO
DE
AUDITORÍA INCUMPLIMIENTO
CRITERIO DE
AUDITORÍA
NO
CONFORMIDAD
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PERSONA CON
COMPETENCIA
AUDITOR

Atributos personales y aptitud

AUDITORIA demostrada para aplicar
conocimientos y habilidades

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¿CÓMO LLEVAR ADELANTE UN PROCESO

DE AUDITORÍA ?

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 ETAPAS DEL DESARROLLO DE AUDITORÍAS
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❑ Planificación
❑ Realización
PROGRAMA
❑ Monitoreo
❑ Mejora

❑ Planificación
REALIZACIÓN DE ❑ Realización
AUDITORÍA ❑ Informe o reporte
❑ Seguimiento

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CÓMO GENERAR UN PROGRAMA DE

AUDITORÍAS ?

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 5.1 GENERALIDADES
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
Un programa de auditoría puede incluir una o más
auditorías dependiendo del tamaño, la naturaleza y la
5. GESTIÓN DE UN

complejidad de la organización que va a ser auditada.

Estas auditorías pueden tener diversos objetivos y pueden

incluir auditorías combinadas o conjuntas.

Un programa de auditoría también incluyen todas las

actividades necesarias para planificar y organizar el tipo y
número de auditorías y para proporcionar los recursos para
llevarlas a cabo en forma eficaz y eficiente dentro de los
plazos establecidos

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 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
Establecimiento de los objetivos de una auditoría
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Establecimiento del programa de auditoría

• Funciones y responsabilidades de la persona que gestiona el programa
• Determinación del alcance del programa de auditoría
• Identificación y evaluación de los riesgos del programa de auditoría
• Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoría
• Identificación de los recursos del programa de auditoría
Implantación del programa de auditoría
• Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una auditoría individual. Competencia y
Evaluación de
• Selección de los métodos de auditoría auditores
• Selección de los miembros del equipo auditor
• Asignación de responsabilidades para una auditoría individual al líder del equipo
Realización de
auditor. una auditoría
• Gestión del resultado del programa de auditoría
• Gestión y mantenimiento de los registros del programa de auditoría

Seguimiento y revisión del programa

Mejora del programa de auditoría

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 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
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¿Qué hacer?
• Establecer los objetivos y el alcance del programa.
• Identificar y planificar todas las auditorías del programa.

¿ Quién lo hace?
• La alta dirección nombra un responsable del programa?

¿ Cómo hacerlo?
• Establecer objetivos, alcance y criterios de auditoría.
• Seleccionar los métodos de auditoría y el equipo auditor.
• Definir, implantar, seguir, revisar y mejorar el programa.
• Identificar y proporcionar los recursos necesarios.
• Mantener los registros del programa

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 GESTIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
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Actividad/área/ requisito Responsabl A

e u
d MES
i
t
o
r
E F M A M J J A S O N D

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 PROGRAMA DE AUDITORÍA INTERNA
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Establecer la autoridad para el

programa

Definición: Objetivos, extensión,

responsabilidad , recursos, P
procedimiento

A COMPETENCIA
Implementación, evaluación AUDITORES
auditores, asignación equipo
MEJORA
auditor, dirección programa, H
PROGRAMA ACTIVIDADES
registro actividades AUDITORÍA

Seguimiento y revisión: V
identificación oportunidades de
MEJORA

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA Describe la extensión y los límites de la auditoría en

función de factores tales como la ubicación física y las
actividades de la organización así como la forma de
informar los resultados .
La pregunta clave que se debe formular al definir el
alcance es:

¿Cuánto quiere lograrse?

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 5.3 Responsabilidades , recursos y procedimientos del
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P.A.
5.3.1 Responsabilidades del P.A.
La responsabilidad de la gestión de un programa de
auditoría debería asignarse a una o más personas con
conocimiento de los principios de auditoría.
Lo que gestiona el programa deberían:
▪ Establecer objetivos y amplitud del P.A.
▪ Establecer responsabilidades y procedimientos y
asegurarse recursos.
▪ Asegurar la implementación del P.A.
▪ Mantener los registros del P.A.
▪ Realizar seguimiento , revisión y mejora.
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