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7
PAGINA 140 DETERMINAR LAS ENTRAD
INFORMACION CONCEPTOS
PRACTICOS MES FORMA
IMPORTES RECUP
CALCULAR RECURRENTE VENTAS DE CONTADO 0.50
CALCULAR RECURRENTE 30 DIAS/COBRANZA 0.25
CALCULAR RECURRENTE 60 DIAS/COBRANZA 0.25
DATO OBTIENE NO RECURRENTE VENTAS FIJO
DATO OBTIENE NO RECURRENTE COBRO DIVIDENDOS
DATO OBTIENE RECURRENTE REND S/INVERSIONES
DATO OBTIENE NO RECURRENTE COLOCACION DE ACCIONES
SUMA ENTRADAS
CUALES SON LAS ENTRADAS DE EFECTIVO
FINAL DEL CAPITULO
ETERMINAR LAS ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS REALES VENTAS PRESUPUESTADAS
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$ 65,000 $ 60,000 $ 70,000 $ 100,000 $ 100,000
$ 32,500 $ 30,000 $ 35,000 $ 50,000 $ 50,000
$ 16,250 $ 15,000 $ 17,500 $ 25,000
$ 16,250 $ 15,000 $ 17,500
$ 20.00
5
$ 100.00
4
$ 400.00
4
$ 1,600.00
PASO 1
PASO 2
PASO 2
PAS02
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
PASO SIGS
RESPUESTA
UNIDADES
PROBLEMA 4.9
PRESUP CAJA MAYO A JULIO REALES
MESES MARZO
VENTAS $ 50,000
ACTVIDAD
CALCULO VENTAS EFECTIVO 0.20 $ 10,000
CALCULO VENTAS A UN MES 0.60
CALCULO VENTAS A DOS MESES 0.20
DATO OTROS INGRESOS PUNTO 2 $ 2,000
CALCULAR SUMA ENTRADAS
X X X
estrategias
1 COBRAR MAS
2 CON DPPP
4 PRESTAMO BANCARIO
ULTIMA OPCION
ANTES
PEDIR PRESTADO
REVISAR
CAP TRABAJO
COBRO CLIENTES
OFRECER DPPP
REDUCIR PROVEED
INUIR COMPRAS
PROBLEMA 4.9
PRESUP CAJA MAYO A JULIO REALES
MESES SEPTIEMBRE
VENTAS $ 210,000
ACTVIDAD
CALCULO VENTAS EFECTIVO 0.20 $ 42,000
CALCULO VENTAS A UN MES 0.40
CALCULO VENTAS A DOS MESES 0.40
DATO OTROS INGRESOS PUNTO 2 $ 12,000
CALCULAR SUMA ENTRADAS $ 54,000
X X X
MARZO ABRIL
$ 200,000 $ 250,000
$ 40,000 $ 50,000
$ 72,000 $ 80,000
$ 56,000 $ 72,000
$ 15,000 $ 12,000
$ 183,000 $ 214,000
$ 100,000 $ 90,000
$ 20,000 $ 20,000
$ 10,000
ESTADO DE RESULTADOS
INVERTIR EN AUTO
E RESULTADOS
% S/VTAS $ 30,000
0.2 $ 6,000
$ 24,000
0.3 $ 9,000
0.15 $ 4,500
$ 10,500
0.02 $ 600
$ 9,900
$ 3,465
$ 6,435
10
$ 64,350.00
paginas 129 y 130
explicacion ejemplo 4.12
2 % real
conceptos de resultados s/ventas 2021
$$$$
segunda INGRESOS POR VENTAS $ 100,000
costo de los bienes vendidos
? costos fijos $ 40,000
costos variables 0.40 $ 40,000
UTILIDAD BRUTA $ 20,000
GASTOS OPERATIVOS
gastos fijos $ 5,000
gastos variables 0.05 $ 5,000
UTILIDAD OPERATIVA $ 10,000
GASTOS DE INTERESES (fijos) 0$ 1,000
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 9,000
IMPUESTOS 0.15 $ 1,350
UTILIDAD NETA $ 7,650
explicacion
todo es COSTOS variable y nada fijo
tabla 4.15 real
1 conceptos de resultados 2012
$$$$
INGRESOS POR VENTAS % S/VTAS $ 135,000
costo de los bienes vendidos
costos fijos 0
costos variables 0.80 $ 108,000
UTILIDAD BRUTA $ 27,000
GASTOS OPERATIVOS
gastos fijos
gastos variables 0.10 $ 13,500
UTILIDAD OPERATIVA $ 13,500
GASTOS DE INTERESES 0.01 $ 1,350
UTILIDAD ANTES IMPUESTOS $ 12,150
IMPUESTOS 15% S/UTILIDAD 0.15 $ 1,823
UTILIDAD NETA $ 10,328
INC 35% construir informacion amarillo
real proforma calculos celeste
2021 2022
%%%
drive $ 135,000 1.35 consideracion entre costos y gastos
costos de ventas
$ 40,000 fijos
$ 54,000 1.35 variables representan un % sobre vent
$ 41,000
gastos operativos
$ 5,000 fijos
$ 6,750 1.35 variables
$ 29,250
$ 1,000 intereses
$ 28,250 fijos
$ 4,238
$ 24,013 utilidad proforma
proyectada
pronosticada
real
2012
%%%%
amarillo informacion
celeste calculos
presentan un % sobre ventas
CUANDO SON? ACTIVO DISMINUYE ENTRADA
TABLA 4.3 PAG 111 PASIVO AUMENTA ENTRADA
clasifcacion CAPITAL AUMENTA ENTRADA
CLASIFICAR ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
paso 0
CONCEPTO NATURALEZA CAMBIO VALOR
EFECTIVO MAS $ 100
CUENTAS POR PAGAR PASIVO MENOS $ 1,000 ?
DOCTOS POR PAGAR PASIVO MAS $ 500
DEUDA LP PASIVO MENOS $ 2,000
INVENTARIOS ACTIVO MAS $ 200
ACTIVOS FIJOS ACTIVO MAS $ 400
A.2) PESIMISTA
$ 900,000
A.1) CALCULAR $ 405,000
A.1) CALCULAR $ 495,000
A.1) CALCULAR $ 225,000
A.1) CALCULAR $ 270,000
A.1) CALCULAR $ 28,800
A.1) CALCULAR $ 241,200
A.1) CALCULAR $ 60,300
A.1) CALCULAR b) $ 180,900
b) sobrestimacion
obabilidad
ESTADO DE RESULTADOS FOTOGRAFIA DEL DESEMPEÑO F
tamvien se les conoce
ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS PERIODOS
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS ENE JUL 2020
ENE DIC 2020
Se va acumulando mensualmente ENE JUL 2021
es un estado financiero dinamico
GASTOS ADMINISTRACION 5
GASTOS VENTA 5
UTILIDAD OPERACIÓN 20 0.20 MARGEN
GASTOS FINANCIEROS 8
UTILIDAD ANTES IMP 12
IMPUESTOS RENTA 3
PARTICIPACION UTILIDADES 1
UTILIDAD NETA 6 0.06 MARGEN
UNETA $ 6 CEO
DEPRECIACION $ 10
FEL (GENERACION DE EFECTIVO) $ 16 CFO
FE 16 6
UN 6 6
MAS GTOS DEPN 10 0
RESPONSABLES
EJECUTIVO VENTAS
EJECUTIVO PLANTA generacion
ADMINISTRACION
ADMINISTRACION
OPERATIVO UAII UAFIR
ADMINISTRACION
GRUPOS DE INTERES
SAT "STAKE HOLDERS"
TRABJADORES Y SINDICATO
NETO ACCIONISTAS
NDICADORES
DICIEMBRE
EFINANCIEROS DICTAMINADOS
DESPACHO INDEPENDIENTE
banco
COMPRASIFINAL
E M TRIMESTRE
J
S
D
E INTERES
Balances generales
Activos 2020 2019
Efectivo $ 1,500 $ 1,000
Valores negociables $ 1,800 $ 1,200
Cuentas por cobrar $ 2,000 $ 1,800
Inventarios $ 2,900 $ 2,800
Total de activos corrientes $ 8,200 $ 6,800
Activos fijos brutos $ 29,500 $ 28,100
Menos: Depreciación acumulada $ 14,700 $ 13,100
Activos fijos netos $ 14,800 $ 15,000
Total de activos $ 23,000 $ 21,800
Pasivos y patrimonio de los accionistas
Cuentas por pagar $ 1,600 $ 1,500
Deudas acumuladas $ 200 $ 300
Total de pasivos corrient $ 4,600 $ 4,000
Deuda a largo plazo $ 5,000 $ 5,000
Total de pasivos corrient $ 9,600 $ 9,000
Acciones comunes $ 10,000 $ 10,000
Ganancias retenidas $ 3,400 $ 2,800
Total patrimonio accionistas $ 13,400 $ 12,800
Total pasivos y patrimonio $ 23,000 $ 21,800
INDICADOR SIGNIFICADO
DATOS 1 , 2 Y 3
FEL= 3,320-1400-1400= $ 520.00
$ 1,400 IACN
-$ 200 IAFN
1800 - 1800
XXX
XXX
XXX
uaii x 1 -t
4.1/PAG 114
DATO1
1400
DATO 2
1800 1800
R ADINERO
PAGINA 119
planeacion efectivo
PRESUPUESTO CAJA
PRONOSTICO EFECTIVO
son los mismo
HERRAMIENTA
SE NECESITA PRESUPUESTO
DE VENTAS
sueldos
TIPOS DE VENTAS 1
2
contado
10%
cadena suministro
proceso
formato conceptos
ENTRADAS DE EFECTIVO
comportamiento ventas de contado
de ventas recuperacion VTAS A CREDITO
otras entradas
suma entradas
PRINCIPAL "DRIVE"
GENERADOR negocio
EFECTIVO conductor
CRITERIOS SUELDOS
politicas INFLACION
cetes monetaria ENERGETICOS
isr fiscal TIPO CAMBIO
tc cambiaria REGULACIONES FISCALES
bienestar social ARANCELES
ventas de contado
ventas a credito
credito
90%
operación actual
informacion esperas
real proyectadas
julio agosto sept oct
$ 10 $ 5 $ 3 $ 3
$ 90 $ 120 $ 100 $ 140
$ 5 $ 2 $ 2 $ 2
$ 105 $ 127 $ 105 $ 145
proy
ago sep oct
$ 100 $ 100 $ 100
$ 80 $ 140 $ 90 ????
$ 20 -$ 40 $ 10
$ 5 $ 25 $ 20
$ 25 -$ 15 $ 30
$ 20 $ 20 $ 20
$ - $ 35 $ -
$ 5 $ 10
$ 35
bbva banorte afirme
ago sep oct nov dic
$ 100 $ 200 $ 400 $ 300 $ 200
20 40 80 60 40
0 50 100 200 150
0 0 30 60 120
DETERMINAR REQUERIMIENTOS DE UN PERIODO DE CP
MES SEPTIEMBRE 1mes
SEPT OCT NOV 3meses
ACTIVOS FIJOS
niveles actividad operativa
TABLA 14.5
PAGINA 113
TOTAL 3200
APORTACIONES
PARA INVERTIR ACTIVOS FIJOS
PARA GANAR UTILIDADES VENDER MAS
PARA CRECER ACTIVOS
$$$$
UTILIDADES
INGRESOS
ENTRADAS
EVALUACION
videndos abr
COSTOS Y GASTOS
TABLA 4.3
PAGINA 112
CLASIFICACION
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
BALANCE COMPARATIVO
DISTINTOS PERIODOS
ESTADOS DE RESULTADOS DEL MISMO PERIODO
Cuando son
ENTRADAS
A DISMINUYE CUALQUIER ACTIVO
B AUMENTA CUALQUIER PASIVO
C AUMENTO CAPITAL
D UTILIDAD NETA
E DEPRECIACION GASTOS ACTIVO FIJO
Donde se ven
CONCEPTOS 2019 2020 VAR CLASIFIC
ACTIVOS CLIENTES 100 80 -20 DISMIUYE
INVENTARIOS 250 180 -70 DISMIUYE
Donde se ven
ENTRADA CONCEPTOS 2019 2020 VAR
E ACTIVOS CLIENTES 80 100 20
E INVENTARIOS 180 250 70
CLIENTES NETO
CLIENTES NETO
ESTIM CYTAS INCOB
CLASIFIC
AUMENTA
AUMENTA
AUMENTA
INCREMENTA
DISMINUYE
DISMINUYE
DISMINUYE
DISMINUYE