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Proyecto De Aula Segunda Entrega- ACA 3

Presentado Por:

Leidy Jhoana Pineda

María Josefa Cervantes Rangel

Yuneidis Camila Guanaro Maldonado

Corporación Unificada Nacional De Educación Superior

Procesos contables

Docente:

Doris Amparo Portilla Pabon

Septiembre 2023

[Escriba aquí]
 2

1. La empresa realiza compra de un vehículo importado tipo pick up por $85.000.000 a un

responsable de IVA y de Impuesto al consumo (revise como se realiza el reconocimiento

contable de estos impuestos) con domicilio Medellín, a crédito por 10 años. Se estima la

vida útil de 5 años y un valor residual de $10.000.000. El método utilizado para realizar la

depreciación es línea recta.

DOCUMENTO DE COMPRA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

FLOTA EQUIPO Y
1512 TRANSPORTE $ 85.000.000
2365 RETENCION DE LA FUENTE $ 669.291,00
2335 CUENTAS POR P'AGAR $ 84.330.709

DEPRECIACION DE FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE

COSTO 85.000.000
VALOR
RESIDUA
L 10.000.000
TIEMPO DE DEPRECIACION 10 AÑOS
METODO
DEPRECIACION
LINEA RECTA
COSTO Y VALOR
RESIDUAL 75.000.000

DEPRECIACIO DEPRECIACIO DEPRECIACION SALDO EN

AÑO SALDO INICIAL N ANUAL N MENSUAL ACUMULADA LIBROS
$
77.500.00
1 $ 85.000.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 7.500,00 0

[Escriba aquí]
 3

$
70.000.00
2 $ 77.500.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 15.000.000 0
$
62.500.00
3 $ 70.000.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 22.500.000 0
$
55.000.00
4 $ 62.500.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 30.000.000 0
$
47.500.00
5 $ 55.000.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 37.500.000 0
$
40.000.00
6 $ 47.500.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 45.000.000 0
$
32.500.00
7 $ 40.000.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 52.500.000 0
$
25.000.00
8 $ 32.500.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 60.000.000 0
$
17.500.00
9 $ 25.000.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 67.500.000 0
$
10.000.00
10 $ 17.500.000 $ 7.500.000 $ 625.000 $ 75.000.000 0

NOTA CONTABLE
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
DEPRECIACION FLOTA Y
5160 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 625.000
DEPRECIACION FLOTA Y
1592 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 625.000

[Escriba aquí]
 4

2. A 31 de mayo del año 2 el vehículo sufrió un daño y su importe recuperable se estimó en

$48.000.000, registre el deterioro correspondiente.

VALOR $ 75.000.000
MENOS DEPRECACION $ 2.500.000
TOTAL EN LIBROS $ 72.500.000
IMPORTE
RECUPERABLE $ 48.000.000
VALOR DETERIORO $ 24.500.000

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

$
5310 PERDIDA POR SINIESTROS 24.500.000
FLOTA Y EQUIPO DE $
1512 TRANSPORTE 24.500.000

[Escriba aquí]
 5

[Escriba aquí]
 6

[Escriba aquí]
 7

[Escriba aquí]
 8

[Escriba aquí]
 9

[Escriba aquí]
 10

NOTA: PUNTOS RESTANTES EN EL EXCEL.

[Escriba aquí]
 11

10. Haga un cuadro comparativo entre la NIIF-NIC para pymes, NIIF-NIC para

plenas, NIIF para microempresas en el que involucre los elementos de los estados

financieros, teniendo en cuenta los aspectos más relevantes de reconocimiento,

medición, presentación y revelación para cada una.

ELEMENTO NIIF- NIC PARA NIIF-NIC PARA NIIF PARA

PYMES PLENAS MICROEMPRESA
Revelar información Revelar información Revelar información
general y específica general de las general de las
de las entidades con entidades que no entidades que
fines de lucro que cotizan en bolsa ni cumplen con los
cotizan en bolsa o tienen obligación requisitos de contar
tienen obligación pública de rendir con una planta de
Objetivos pública de rendir cuentas12. personal no superior
cuentas12. a 10 trabajadores y
poseer activos
totales, excluida la
vivienda, por valor
inferior a 500
SMMLV3.
17 NIIF, 29 NIC, 16 SIC 35 secciones basadas Un marco técnico
y 11 CINIIF1. en las NIIF plenas, normativo
pero simplificadas y simplificado basado
Normas aplicables adaptadas a las en la NIIF para pymes,
necesidades de las pero con algunas
pymes. diferencias en temas
como instrumentos
financieros,
impuestos diferidos,
deterioro de activos,
entre otros.
No, solo para las Sí, siempre que se Sí, siempre que se
entidades que conserve un conserve un
cumplan con los documento que documento que
Adopción voluntaria criterios establecidos conste legalmente la conste legalmente la
por el IASB o por la decisión y se informe decisión y se informe
normativa local. a la Superintendencia a la Superintendencia
correspondiente. correspondiente.
son recursos controlados por la entidad como resultado de sucesos
Activos pasados y de los que se espera que fluyan a la entidad beneficios
económicos futuros.
Se reconocen cuando Se reconocen cuando Se reconocen cuando

[Escriba aquí]
 12

es probable que se se controlan los se espera que se

Reconocimiento obtengan los beneficios obtengan beneficios
beneficios económicos futuros y económicos futuros y
económicos futuros y se pueden medir de se pueden medir de
se pueden medir de forma fiable. forma fiable.
forma fiable.
Medición Se miden al costo Se miden al costo Se miden al costo
histórico o al valor histórico, al valor histórico o al valor
razonable, según el razonable o al valor razonable, según el
tipo de activo. amortizado, según el tipo de activo.
tipo de activo y el
modelo de negocio.
se presentan en Se presentan en Se presentan en
orden de liquidez. orden de liquidez o orden de liquidez o
Presentación entre corrientes y no entre corrientes y no
corrientes. corrientes.

Revelación se revelan en las se revelan en las se revelan en las

notas a los estados notas a los estados notas a los estados
financieros. financieros. financieros.
es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos
Pasivos pasados, al vencimiento de la cual y para cancelarla, la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
Se reconocen cuando Se reconocen cuando Se reconocen cuando
es probable que se se tiene una se tiene una
Reconocimiento produzca una salida obligación presente y obligación presente y
de recursos y se se puede estimar de se puede estimar de
pueden medir de forma fiable el forma fiable el
forma fiable. importe a pagar. importe a pagar.
Se miden al costo Se miden al costo Se miden al costo
amortizado o al valor amortizado, al valor amortizado o al valor
Medición razonable, según el razonable o al valor razonable, según el
tipo de pasivo. presente, según el tipo de pasivo.
tipo de pasivo y el
modelo de negocio
Se presentan en Se presentan en Se presentan en
Presentación orden inverso a la orden inverso a la orden inverso a la
liquidez. liquidez o entre liquidez o entre
corrientes y no corrientes y no
corrientes. corrientes.
Revelación se revelan en las se revelan en las se revelan en las
notas a los estados notas a los estados notas a los estados
financieros. financieros. financieros.
Patrimonio participación residual en los activos de la entidad luego de deducir
todos los pasivos.
Se compone del Se compone del Se compone del
capital aportado, las capital aportado, las capital aportado, las

[Escriba aquí]
 13

reservas, los reservas, los reservas y los

Reconocimiento resultados resultados resultados
acumulados y los acumulados y los acumulados. No se
otros resultados otros resultados reconocen los otros
integrales (si se opta integrales. resultados integrales.
por presentarlos). Se
mide por la diferencia
entre los activos y los
pasivos netos.
Se mide por la Se mide por la Se mide por la
Medición diferencia entre los diferencia entre los diferencia entre los
activos y los pasivos activos y los pasivos activos y los pasivos
netos. netos. netos.
Se presenta como una Se presenta como una . Se presenta como
Presentación partida separada del partida separada del una partida separada
pasivo. pasivo. del pasivo.
Revelación se revelan en las se revelan en las se revelan en las
notas a los estados notas a los estados notas a los estados
financieros. financieros. financieros.
los ingresos se reconocen por el monto que el Grupo espera percibir
Ingresos por la transferencia de bienes o prestación de servicios a un cliente.
Se reconocen cuando Se reconocen cuando Se reconocen cuando
se transfieren los se satisface una se transfieren los
Reconocimiento riesgos y beneficios obligación de riesgos y beneficios
asociados a los bienes rendimiento con el asociados a los bienes
o servicios vendidos y cliente y se pueden o servicios vendidos y
se pueden medir de medir de forma se pueden medir de
forma fiable. fiable. forma fiable.
. Se miden al valor Se miden al valor . Se miden al valor
razonable de la razonable de la razonable de la
contraprestación contraprestación contraprestación
Medición recibida o por recibir, recibida o por recibir, recibida o por recibir,
descontando los descontando los descontando los
descuentos descuentos descuentos
comerciales y las comerciales y las comerciales y las
devoluciones. devoluciones. devoluciones.
Se presentan como un Se presentan como un Se presentan como un
componente del componente del componente del
Presentación resultado del periodo. resultado del periodo resultado del periodo.
o de los otros
resultados integrales,
según la naturaleza
de la transacción.
Revelación se revelan en las se revelan en las se revelan en las
notas a los estados notas a los estados notas a los estados
financieros. financieros. financieros.
Gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos

[Escriba aquí]
 14

Gastos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones de

valor de los activos, o bien como surgimiento de pasivos, que dan como
resultado decrementos en el patrimonio neto.
Se reconocen cuando Se reconocen cuando Se reconocen cuando
se consumen recursos se consumen recursos se consumen recursos
Reconocimiento o se incurren en o se incurren en o se incurren en
obligaciones en el obligaciones en el obligaciones en el
curso de las curso de las curso de las
actividades ordinarias actividades ordinarias actividades ordinarias
y se pueden medir de y se pueden medir de y se pueden medir de
forma fiable forma fiable. forma fiable.
Se miden al valor Se miden al valor Se miden al valor
razonable de la razonable de la razonable de la
Medición contraprestación contraprestación contraprestación
entregada o por entregada o por entregada o por
entregar, incluyendo entregar, incluyendo entregar, incluyendo
los impuestos. los impuestos los impuestos.
Se presentan como Se presentan como un Se presentan como
un componente del componente del un componente del
resultado del periodo resultado del periodo, resultado del periodo
Presentación o como una de los otros o como una
deducción del activo resultados integrales deducción del activo
al que se relacionan. o como una al que se relacionan.
deducción del activo
al que se relacionan,
según la naturaleza
de la transacción.
Revelación se revelan en las se revelan en las se revelan en las
notas a los estados notas a los estados notas a los estados
financieros. financieros. financieros.

[Escriba aquí]
 15

9. La empresa adquiere una marca que representara la empresa comercialmente, el valor de la

marca es por $85.600.000, a crédito con una tasa de interés del 3.8% EA, tendrá vida útil de 10

años.

CODIGO CUENTA CONTABLE DEBITO CREDITO

$
169810 MARCA 85.600.000
530520 INTERESES $ 3.252.800
2205 PROVEEDOR $ 88.852.800
$
SUMAS 88.852.800 $ 88.852.800

DEPRECIACIO $
N $ 85.600.000 10 8.560.000
$
$ 85.600.000 120 713.333

CODIGO CUENTA CONTABLE DEBITO CREDITO

516015 DEPRECIACION $ 713.333
DEPRECIACION
169810 MARCA $ 713.333
SUMAS $ 713.333 $ 713.333

[Escriba aquí]
 16

PATRIMONIO: Es la parte residual de los activos de una entidad, una vez deducidos todos sus
pasivos. El patrimonio se compone de varias subcuentas, como el capital social, las reservas, los
resultados acumulados y los resultados del ejercicio. El patrimonio se reconoce cuando se recibe
una aportación de los propietarios o se genera una utilidad por las operaciones de la entidad. El
patrimonio se mide inicialmente por el valor razonable de los recursos recibidos o entregados.
Posteriormente, el patrimonio se ajusta por los cambios en el valor de los activos y pasivos, así
como por las distribuciones a los propietarios. El patrimonio se revela en el balance general,
mostrando el detalle de sus componentes y sus movimientos durante el periodo.

INGRESO: Es el incremento en el patrimonio neto de una entidad, derivado de la realización de

actividades que constituyen su objeto principal. El ingreso se compone de varias subcuentas, como
las ventas, los servicios, los intereses, las comisiones, las rentas, etc. El ingreso se reconoce cuando
se cumple con las condiciones establecidas para cada tipo de transacción, generalmente cuando se
transfiere el control o el riesgo de los bienes o servicios al cliente. El ingreso se mide inicialmente
por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. Posteriormente, el ingreso se
ajusta por los descuentos, las devoluciones, las bonificaciones y otras deducciones que puedan
afectar su monto. El ingreso se revela en el estado de resultados, mostrando el detalle de sus
componentes y su relación con el costo de ventas y los gastos.

GASTO: Es la disminución en el patrimonio neto de una entidad, derivada de la realización de

actividades que constituyen su objeto principal. El gasto se compone de varias subcuentas, como el
costo de ventas, los gastos operativos, los intereses, las depreciaciones, las amortizaciones, etc. El
gasto se reconoce cuando se consume un recurso o se incurre en una obligación para generar
ingresos. El gasto se mide inicialmente por el valor razonable del recurso consumido o la obligación
incurrida. Posteriormente, el gasto se ajusta por los cambios en el valor de los activos y pasivos
relacionados con él. El gasto se revela en el estado de resultados, mostrando el detalle de sus
componentes y su relación con el ingreso.

[Escriba aquí]