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Estimados estudiantes:
La presente es para saludarlos y a la vez invitarlos a participar en la tarea correspondiente a la
semana 9, para lo cual deberán revisar y analizar los materiales que han sido puestos a su
disposición antes de enviar sus trabajos y opiniones a través de plataforma:

TAREA DE LA SEMANA Nº 9

CURSO DE PRINCIPIOS DE AUDITORIA 1

Apellidos y Nombres: ……FRANK WILLIAM CUTIPA ESTUCO………
Código : …………75864975……………
1. Realice un cuadro sinóptico del Coso I

Está orientado a la consecución de objetivos Operaciones, Información y

Cumplimiento. Es un proceso que consta de tareas y actividades continuas; es un
CONCETO medio para llegar a un fin. Y no un fin en sí mismo. Es llevado a cabo por las
personas, no se trata solamente de manuales, políticas, sistemas y formularios,
sino de persona de las acciones que éstas aplican en cada nivel de la organización

➢ La idoneidad de los objetivos, establecidos como condición previa para el control

interno.
➢ La realidad de que el criterio profesional de las personas que toman decisiones
puede ser defectuoso y estar sesgado.
LIMITACIONES
➢ Incidencias debidas a fallos humanos, como puede ser cualquier tipo de error.
➢ La capacidad de La Gerencia de eludir los controles internos.
➢ Eventos externos que están fuera del control de la organización.

COSO 1 El control Interno es efectuado por todas las personas que trabajan en una
organización, de manera que, cada una de las personas que integran la
RESPONSABLE organización tiene una función de Control Interno que desempeñar, sin embargo
es la Junta Directiva la principal responsable de que este esté implementado y
funcionando.

i. Entorno de control
ii. Evaluación de Riesgos
iii. Actividades de control
COMPONENTE iv. Información y comunicación
v. Supervisión
vi. El cubo COSO I representa los componentes del Sistema de Control
Interno y su relación con los objetivos de la organización (cara
superior) y todos los niveles de la organización (cara derecha del cubo)
.
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2. Realice un cuadro sinóptico del Coso II

El COSO II es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier

organización. objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios
necesarios para gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos. Este
proyecto inició en el 2001 con la implantación de los principios del COSO I y en el
2004 se modificó para una versión mejorada: el COSO II o COSO ERM

i. Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

ii. Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o
CONCETO
crisis.
iii. Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de
pérdidas operacionales.
iv. Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales
para la empresa.
v. Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los
impactos negativos.

a) Ambiente interno. Hace referencia al entorno interno de una empresa y

establece la base de cómo el personal percibe y trata los riesgos.
b) Establecimiento de objetivos. Deben estar alineados con la visión y
misión de la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva
un riesgo que debe ser previsto.
c) Identificación de acontecimientos. Deben identificarse los eventos que
afectan los objetivos de la compañía, para que la empresa los pueda
COSO 2 enfrentar y prevenir de la mejor forma posible.
d) Evaluación de riesgos. Estos se analizan considerando su probabilidad e
COMPONENTE impacto como base para determinar cómo deben ser administrados.
e) Respuesta a los riesgos. Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia
debe identificar y evaluar posibles repuestas en relación a las
necesidades de la organización.
f) Actividades de control. Comprenden las políticas y procedimientos que
permiten asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar
los riesgos.
g) Supervisión. Se monitorea que el proceso de administración de los
riesgos sea efectivo a lo largo del tiempo y que todos los elementos del
marco COSO funcionen adecuadamente.

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) fue

diseñado para identificar, evaluar y administrar los riesgos; para dar una visión
NOS SIRVE general de las amenazas a las que está expuesta una compañía; ampliar el
concepto de control interno, y tener una dirección clara del negocio.
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3. Realice un cuadro sinóptico del Coso III

La actualización, en mayo de 2013, del Marco Integrado de Control Interno emitido

por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO
por sus siglas en inglés), ha dado realce a este modelo de control interno tanto
en empresas del sector privado como en el sector gubernamental.

Como preámbulo a este concepto de control interno, debemos tomar en cuenta la

normativa más útil en relación al riesgo de auditoría. Ésta la podemos encontrar
CONCEPTO en las Normas Internacionales de Auditoría. La NIA 315 “Entendimiento de la
Entidad y su Ambiente, Evaluación de Riesgo de Errores Materiales”, está
íntimamente vinculada a este concepto de control interno, ya que el auditor debe
evaluar los riesgos de la entidad que va a evaluar para evitar aseveraciones
erróneas significativas.

1. Ambiente interno de control: se establecen procedimientos para la

detección de fraude y un sistema de competencias y responsabilidades
que se desarrollen con claridad, agilidad, eficacia y confianza con las
limitaciones que se deben tener presentes, como fallas humanas, malas
decisiones y posibles complots.
2. Administración de riesgos Se hace necesario un proceso estructurado
de objetivos relacionados entre sí con metas medibles para desarrollar
sus actividades estratégicas alineadas con la misión y visión de la
entidad.
3. Identificar los riesgos y evaluarlos De acuerdo con los objetivos
COMPONENTES
COSO 3 operativos establecidos se evalúa el riesgo y los controles que lo
mitigan.
4. Asignación de riesgos de fraude o errores debe revisar la perspectiva
de comprender el grado en el que eventos potenciales pueden afectar
los objetivos.
5. Actividades de controlas actividades de control consisten en
desarrollar políticas y procedimientos de control que ayuden a
asegurar que las respuestas al riesgo se realizan adecuadamente, como
autorizaciones, aprobaciones, protección de activos y segregación de
funciones.
Por lo expuesto anteriormente, el modelo COSO es una herramienta útil que ayuda
a las empresas a fortalecer su control interno en un ambiente institucional y
confiable para empleados, clientes y usuarios de la información financiera y no
financiera que produce la empresa.
CONCLUSION
Para el auditor, este sistema de control se encuentra alineado con la NIA 315 y le
brinda elementos que le permiten hacer un análisis más estructurado sobre el
control interno.
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4. Realice un cuadro sinóptico del Coso IV

El marco COSO IV -también conocido como Enterprise Risk Management-

Integrating with Strategy and Performance (ERM 2017)- es un sistema de gestión
de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa en un marco
cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para
gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos. Sus siglas se refieren al
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, una
institución dedicada a guiar a los ejecutivos y las entidades de gobierno en
CONCEPTO aspectos relevantes del gobierno corporativo, ética empresarial, control interno,
gestión de riesgos empresariales, fraude e informes financieros.

Este proyecto inició en el 2001 con la implantación de los principios del COSO I. En
el 2004 se modificó para una versión mejorada: el COSO II o COSO ERM (Enterprise
Risk Management)

El COSO IV brinda una serie de beneficios, entre los cuales se pueden destacar:

i. Identifica y gestiona el riesgo en toda la empresa.

BENEFICIOS ii. Incrementa los resultados positivos y reduce los imprevistos negativos.
iii. Amplía el panorama de oportunidades para la organización.
iv. Mejora la inserción de recursos y potencia la resiliencia empresarial.
v. Disminuye la variabilidad en el desempeño.

i. Gobierno y Cultura

COSO 3 El Gobierno es quien debe establecer las responsabilidades y los objetivos que se
esperan alcanzar con la supervisión, y fortalecer el compromiso de la fuerza
laboral con el proceso.

ii. Estrategia y establecimiento de objetivos

Se busca definir el apetito al riesgo para luego alinearlo con la estrategia. Por su
parte, los objetivos de negocio serán los encargados de ejecutar las estrategias
y servirán como sustento para identificar, analizar y responder al riesgo.

iii. Desempeño
Los riesgos que puedan poner en peligro los objetivos del negocio son
identificados y evaluados, para luego ser priorizados según su gravedad.
Posterior a ello, la empresa registra y calcula los peligros que ha enfrentado y -
PILARES con esta información- decide qué hará para afrontarlos.

iv. Revisar y ajustar

Al monitorear el desempeño, se puede evaluar el rendimiento de los componentes
del COSO IV en la organización. Con la información obtenida es posible identificar
qué ajustes o actualizaciones se deben realizar en el proceso para obtener
mejores resultados.