AUDITORÍA I

TEMA: DOCUMENTACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA.

SUSTENTANTE
ELIZABETH MEJIA ERAZO

MATRICULA
100274874

SECC. 28
 Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de

los hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia que reviste la
suficiencia, relevancia y competencia de la evidencia, así como la calidad y
claridad de los Papeles de Trabajo, atendiendo a que la información de aquí
se recoge está escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro
servicio.
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la
información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados; con ellos se
sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente.
2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?
Así mismo la NIA 230 precisa la documentación de auditoría se puede
definir como el registro de procedimientos de auditoría realizados, la
evidencia relevante de auditoría obtenida, y las conclusiones del auditor a lo
cual, de forma práctica, también se utiliza término papel o papeles de
trabajo.

3. Características de los papeles de trabajo.

Se acostumbra clasificar a los papeles de trabajo desde dos puntos de vista:

- Por su uso:

Papeles de uso continuo. Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios
ejercicios (acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de
organización, catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.).

Por su utilidad más o menos permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un
expediente especial, particularmente cuando los servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables.

Papeles de uso temporal. De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener
información útil solo para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada,
contratos a plazo fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles
se agrupan para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.

- Por su contenido:
 Hoja de trabajo.
 Cédulas sumarias o de Resumen.
  Cédulas de detalle o descriptivas.
 Cédulas analíticas o de comprobación.

Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia imaginación,
existe en el transcurso del trabajo de auditoría papeles claves cuyo contenido está más o menos
definido.

4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?

 Las cédulas de trabajo deberán reflejar información clara y precisa para soportar
debidamente los juicios emitidos.
 Aprovechar la información proporcionada por el área.
 Escribir todos los datos que sean necesarios.
 Cruzar datos que aparecen simultáneamente en dos o más cédulas de auditoría.
 No repetir las cédulas ya realizadas para optimizar tiempos y esfuerzos.
 Las cédulas de auditoría deben formularse a tinta o bien generar impresiones claras de
computadora, y estar firmadas por el auditor.
 Una vez integrados los legajos de papeles de trabajo, deben ser entregados por el auditor
al área responsable para su conservación y custodia.
 El auditor deberá conservar la confidencialidad de su contenido.
 La redacción de las cédulas de auditoría debe ser clara.
 Se debe supervisar su formulación y contenido, dejando evidencia del hecho

5. Utilidad de los papeles de trabajo

Es ayudar en la planificación y realización de la Auditoría, en la supervisión y revisión de esta y en
suministrar evidencia del trabajo realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones,
comentarios y recomendaciones incluidos en el informe.

6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

 Nombre de la empresa a la que se audita.
 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
7. ¿Qué deben documentar?
Puede definir como el registro de procedimientos de auditoría realizados, la evidencia
relevante de auditoría obtenida, y las conclusiones del auditor a lo cual, de forma práctica,
también se utiliza término papel o papeles de trabajo.
 8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar
en el proceso de documentación de la auditoría?
Principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el proceso de documentación de la
auditoría. La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa, explicita, de tal
forma que facilite llegar a las conclusiones.

9. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.

Papeles de uso continuo.

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta constitutiva,
contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización, catálogos de cuentas,
manuales de procedimientos, etc.).

Papeles de uso temporal.

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo menor de
un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan para integrar el
expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran.

Por su contenido:

Hoja de trabajo.

- Cédulas sumarias o de Resumen.

- Cédulas de detalle o descriptivas.
- Cédulas analíticas o de comprobación

10.Propiedad de los papales de trabajo.

Los papeles de trabajo son propiedad del auditor, él los preparó y son la prueba material del
trabajo efectuado; pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener datos que puedan
considerarse confidenciales, está obligado a mantener absoluta discreción respecto a la
información que contienen

11.¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé ejemplos.

Son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está aplicando,
simplificando con ello su papel de trabajo
 12.¿A qué se llama referencias cruzadas?
Se denomina cruzar referencias al hecho de relacionar los datos o comentarios de un papel de
trabajo con datos que figuran en otro papel de trabajo. Para ello se coloca al lado de los datos del
primer papel la referencia del segundo papel y al lado de los datos del segundo papel la referencia
del primero

13.Tipos de archivos y que contienen cada uno.

Los archivos de los papeles de trabajo de una auditoria generalmente suelen clasificarse en dos
tipos:

- Archivo permanente
- Archivo corriente.

Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información
obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los
resultados de las misma

14.Diseñar un ejemplo de cédula sumaria, analítica, confirmaciones de

saldos, un programa de auditoría del área de inventario.

I. Completa.

Marca de Auditoria Son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las cuales indican ciertos
procedimientos realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.

Los papeles de trabajo Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los
datos e información obtenidos por el auditor en su examen.

Célula de estado de trabajo Controlan y resumen toda la información de las cédulas sumarias.

Células detalles análisis y apoyo _Contienen información y análisis respecto las partidas incluidas
en la cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle.
Cuestionario control interno Se utiliza para elaborar el informe del control interno que debe
pasarse a la administración de la empresa.

II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. _ V La expresión información suficiente significa que la evidencia está basada en
hechos, es adecuada y es convincente.

2. __V Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras, y en

tales casos, serán salvados en acotaciones marginales.

3. __V Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por cuanto deben
proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

4. _V _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas, Normas y

procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno. Flujogramas…

5. _ V Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente.

6. _ V El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.

7. __V__Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos, disquetes…
8. V_ El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque la naturaleza
del trabajo a ejecutar sea distinta.
9. __ V La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el cumplimiento de las
Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.
10. __V Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del examen a
efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.

11. __V En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles de trabajo son
propiedad de la empresa.

12. __V_A los cuestionarios de control interno, no se les considera papeles de trabajo de
auditoria.
13. _V__A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de trabajo.
14. _V__Las cédulas de detalle van referenciadas al estado de resultados.
15. _V__Las cédulas sumarias hacen referencias a los estados de trabajo.
 16. _V__Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
17. _V__Las cédulas de estados de trabajo incluyen el balance del año anterior.
18. _F_ _Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de la cédula de estados de
trabajo.
19. _F__ Los asientos de ajustes van identificados con letras minúsculas.
20. _F_ _En las cédulas sumarias se colocan las conclusiones a las que ha llegado el auditor a
realizar su trabajo de campo.
21. _F__ Las cédulas analíticas resumen las partidas de un rubro según los estados financieros.
22. _F___ Una conciliación es un ejemplo de cédula sumaria.
23. _V__Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. _V__Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo, alcance, área,
responsables.
25. _V__El cuestionario de control interno va adjunto con el programa de auditoría.
26. _V__ Un cuestionario de control interno evalúa si existe una adecuada separación de
funciones.
27. _F__ Los asientos de ajustes y reclasificación pertenecen al archivo permanente.
28. _V__ A los archivos permanentes se les ponen números alfanuméricos.
29. _F__ Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra minúscula.
30. _V__ Observando el índice de detalle se puede determinar a cual cédula sumaria
pertenece.

III. Selecciona la respuesta correcta.

La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b