UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

ASIGNATURA:

PLANIFICACION DE AUDITORIA

TEMA:

PAPELES DE TRABAJO: AUDITORIA

INTEGRANTES:

Bravo López Jesús

Cedeño Bravo Katherine

Cuenca Palma Karla

Ibarra Vargas Malena

Mero Delgado Lisbeth

Peñafiel Bailón Iskra

CURSO:

IV SEMESTRE “D”

DOCENTE:
ING. Denny Fortty

LUGAR Y FECHA:

MANTA – MANABI – ECUADOR

05/10/2022
 INTRODUCCION

Los papeles de trabajo está dado por las normas internacionales de auditoria (NIA) en la
sección 230 donde nos indica lo siguiente: “Los papeles de trabajo representan una ayuda
en la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo, y proporcionan la
evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor”. Cabe recalcar que los papeles
de trabajo creado por el auditor deben estar regidos a las normas de auditoría
generalmente aceptadas (NAGAS), estos mismo serán uso exclusivo del Auditor hasta
emitir su criterio final.

Dichos papeles deben estar en conserva por un tiempo no inferior a cinco años, desde su
fecha de elaboración. (Giovanny, 2002) nos indica, «Debe obtenerse evidencia valida y
suficiente por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y
otros procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el
otorgamiento de un dictamen sobre los estados financieros sujetos a revisión»

DESARROLLO

¿Qué son los Papeles de trabajo?

Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e

información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas
realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales susténtala opinión que emite al
suscribir su informe

PROPOSITO.- Facilitar la preparación del informe

Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son Facilitar la preparación del
informe. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el
informe.

2
De la existencia y calidad de los papeles de trabajo dependerá el éxito de la auditoría, por
lo que requiere que el auditor prepare y mantenga documentos de trabajo. Eso dice que la
forma y el contenido de los documentos de trabajo deben diseñarse para cumplir con las
circunstancias del trabajo de auditoría en particular, pero los documentos de trabajo deben
ser suficientes para proporcionar una comprensión clara de lo siguiente:

• Soporte por escrito la planeación del trabajo de auditoría (NIA 300)

• Ejerce como medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría (NIA 220)

• Registra la evidencia como respaldo de la auditoría y de informe

• Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas

• Memoria escrita de la auditoría

• Señala la naturaleza, tiempo y alcance de los procedimientos de auditoría

aplicados

• Indica los resultados de los procedimientos de auditoría

• Establece la evidencia obtenida y su fuente

• Proporciona una base para la revisión de supervisión del trabajo realizado;

• Proporciona información para evaluar el desempeño laboral del personal que los
prepara

• Proporciona un punto de partida para la auditoría del año siguiente

De igual manera debe proporcionar quién y cuándo realizó y revisó el trabajo. La

documentación debe ser lo suficientemente detallada para que un auditor experimentado
sin conexión previa con la auditoría pueda comprender el alcance, los resultados y las
conclusiones alcanzadas del trabajo.

3
CLASIFICACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

Se les acostumbra clasificar desde dos puntos de vista:

Por su uso

o Papeles de uso continuo.

o Papeles de uso temporal.

Por su contenido

o Hoja de trabajo.

o Cédulas sumarias o de Resumen.

o Cédulas de detalle o descriptivas.

o Cédulas analíticas o de comprobación.

1. POR SU USO:

Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios (acta
constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de organización,
catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su utilidad más o menos
permanente a este tipo de papeles se les acostumbra conservar en un expediente especial,
particularmente cuando los servicios del auditor son requeridos por varios ejercicios
contables.

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un
ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada, contratos a plazo fijo
menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales papeles se agrupan
para integrar el expediente de la auditoria del ejercicio a que se refieran.

2. POR SU CONTENIDO:

4
Aunque en diseño y contenido los papeles de trabajo son tan variados como la propia
imaginación, existe en la secuela del trabajo de auditoria papeles clave cuyo contenido
esta más o menos definido.

Se clasificarán de acuerdo a la fase de la auditoria, ya sea de planificación o ejecución del

trabajo. Entre estos están:

o Planificación de auditoría

o Hojas de trabajo

o Cédulas sumarias o de resumen

o Cédulas de detalle

o Cédulas narrativas

o Cédulas de hallazgos

o Cédulas de notas

o Cédulas de marcas

Papeles de trabajo preparados y/o proporcionados por el área auditada. Entre los que
figuran:

o Estados financieros

o Conciliaciones bancarias

o Manuales

o Organigramas

o Planes de trabajo

o Programación de actividades

o Informes de labores

5
Papeles de trabajo obtenidos de otras fuentes. Son los documentos preparados u obtenidos
de fuentes independientes al área auditada. Algunos de estos son:

o Confirmaciones de saldos

o Interpretaciones auténticas y normativa publicada

o Decretos de creación de unidades

o Opiniones Jurídicas

o Opiniones Técnicas

Las cédulas de auditoria se pueden considerar de dos tipos:

o Tradicionales.

o Eventuales.

Las tradicionales, también denominadas básicas, son aquellas cuya nomenclatura es

estándar y su uso es muy común y ampliamente conocido; dentro de estas se encuentran
las:

o Cedulas sumarias. - Que son resúmenes o cuadros sinópticos de conceptos y/o

cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área u operación.

o Cedulas analíticas. - En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman

una cédula sumaria.

Por ejemplo: La cedula sumaria de cuentas por cobrar a clientes informará, por grupo
homogéneos, los tipos de clientela que tiene la entidad sujeta a auditoria: clientas
mayoreo, clientes gobierno, así como el saldo total de cada grupo. Las cédulas analíticas
se harán una por cada tipo de clientela, señalando en ellas como está conformado el saldo
de cada grupo.

Las eventuales no obedecen a ningún tipo de patrón estándar de nomenclatura y los

nombres son asignados a criterio del auditor y pueden ser cédulas de observaciones,
programa de trabajo, cedulas de asientos de ajuste, cedulas de reclasificaciones,

6
confirmaciones, cartas de salvaguarda, cédulas de recomendaciones, control de tiempos
de la auditoria, asuntos pendientes, entre muchos más tipos de cedulas que pudieran
presentarse.

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO -.

El auditor elabora u obtiene una serie de certificados y documentos que contienen las
circunstancias observadas, las técnicas y procedimientos utilizados, su alcance y
aplicabilidad, y la información que le ha permitido extraer conclusiones sobre cada
aspecto.

ARCHIVO PERMANENTE

¿Qué es un archivo permanente?

Es la recopilación y organización de documentos que contiene copias y extractos de

información de utilización continua o necesaria para futuras auditorias.

Estos documentos contienen información legal, reglamentaria, organizativa,

metodológica, contractual y otras, debidamente clasificada y archivada, relativa a la
entidad y sus operaciones con vigencia de un año a más, la cual es de su interés y
utilización contigua para la planificación y ejecución de las auditorias.

¿Cuál es el objetivo principal?

Facilitar la preparación de papales de trabajo, especialmente para aquellas áreas que

requieren la referencia de documentos tales como contratos, dictámenes, etc. Que regulan
operaciones que se extienden a varios periodos.

Ventajas del archivo permanente

• Hace posible que el análisis y revisión de las cuentas del periodo sea más
riguroso, ya que existe información comparativa con años anteriores.

7
 • Un más rápido y mejor entendimiento por el auditor de las características
principales de la entidad.

• Reduce el tiempo de ejecución y revisión de la auditoria.

• Evita muchos problemas en el caso de que sea necesario cambiar el equipo de

auditoria

Dos características de archivo permanente

• Facilitar el proceso de familiarización, a través de un conocimiento general de la

entidad

• Servir de apoyo para la planificación de auditoria subsecuentes

¿El proceso de creación y actualización de archivo permanente es responsabilidad

de?

• Director de auditoria interna

• Supervisor

• Auditores

• Funcionarios y empleados de la entidad

¿Que hay en un archivo permanente?

• Reportes de auditoria previos, sus respuestas y resultados de seguimiento

• Reportes de auditoria brindados por otras unidades organizacionales

• Las observaciones del auditor durante auditorias pasadas que pueden tener
relevancia futura

• Contratos a largo plazo

• Información financiera histórica

8
 CONCLUSION

En resumen, los papeles de trabajo son documentos y cedulas que prueban los datos o
información obtenida por el auditor dentro de su investigación, el mismo que sustentara
el criterio emitido al finalizar el informe de auditoría, Un enfoque de auditoría efectivo en
las revisiones de las operaciones y del control interno en los trabajos donde se requiera informar
u opinar sobre el control interno, como sería el caso de la auditoría integral es el de los ciclos de
auditoría.

9
Anexos.

Cedula sumaria

Cedula analítica

10
Cedula narrativa

Cedula de hallazgos

11
Cedula de marcas

REFERENCIAS.-

➢ Giovanny, G. (11 de Junio de 2002). Papeles de trabajo: objetivos, principios,

planeación y contenido. Obtenido de Gestiopolis.com:
https://www.gestiopolis.com/papeles-de-trabajo-objetivos-principios-
planeacion-y-contenido/
➢ http://cotana.informatica.edu.bo/downloads/NORMAS%20TIC%20-
%20Papeles%20de%20Trabajo.pdf
➢ https://corponor.gov.co/formatos/proevaluacion/CONTROL%20INTERNO/DE
FINICION%20DE%20PAPELES%20DE%20TRABAJO.pdf
➢ https://www.monografias.com/trabajos88/papeles-trabajo/papeles-trabajo2

12