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Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Práctica Grupal, valor: 2 puntos

Auditoría I
Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.

Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los hallazgos
detectados por el auditor, de ahí la importancia de resaltar sus diferencias.
Evidencias Son aquellas que incluyen todas las influencias de la mente de un auditor que
afecten su juicio acerca de la exactitud de proposiciones remitidas a él para su revisión,
mientras que los papeles de trabajo son un instrumento mediante el cual, el auditor
respalda de manera detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas,
después de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los
resultados obtenidos.
2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?
La documentación de auditoría comprende el registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor. Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones;
el programa deberá relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados.
Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas resúmenes que sean
necesarios. Están fechados y firmados por el personal que los haya preparado. Ser
supervisados e incluir constancia de ello. Ser completos y exactos, a fin de que muestren la
naturaleza y alcance del trabajo realizado. Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener
espacio suficiente para datos, notas y comentarios.
3. Características de los papeles de trabajo.
Integridad y exactitud – Los papeles de trabajo deben ser completos, exactos, y apoyar las
observaciones, pruebas, conclusiones y recomendaciones. También deben mostrar la
naturaleza y el alcance del trabajo realizado. • Claridad y comprensión – Los papeles de
trabajo deben ser comprensibles y sin explicaciones orales suplementarias. Con la
información que los papeles de trabajo revelan, un revisor/supervisor debe ser capaz de
determinar fácilmente su propósito, la naturaleza y el alcance de los trabajos realizados y
las conclusiones del auditor. • Pertinencia – La información contenida en los papeles de
trabajo debe limitarse a los asuntos que son importantes y necesarios para apoyar los
objetivos y el alcance establecido para el proyecto. • Orden lógico – Los papeles de trabajo
deben seguir un orden lógico
4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?
Papeles de Trabajo: Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los datos e
información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas
realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan y
apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones.
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5. Utilidad de los papeles de trabajo

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización de la

Auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe.
6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?
a. Nombre de la empresa a la que se audita.
b. Fecha del cierre del ejercicio examinado.
c. Título o descripción breve de su contenido.
d. Fecha en que se preparó.
e. Nombre de quien lo preparó.
f. Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
g. Descripción concisa del trabajo efectuado.
h. Conclusión.
7. ¿Qué deben documentar?
La planeación. La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría
desarrollados. Los resultados Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto con la conclusión del auditor y
los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de auditoría
8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el proceso de
documentación de la auditoría?
La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa, explícita, de tal forma
que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los papeles de trabajo deben
explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación verbal del auditor no constituye
un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo. Cada papel de trabajo incluye
una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos
realizados en la auditoría.
Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida. Se
documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas. Riesgos identificados
de representación errónea de la información financiera de la auditoría. La metodología y
las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría. Al cierre del proceso de auditoría, el
equipo deberá excluir del archivo, aquellos borradores o prospectos que definitivamente
no agregan evidencia al proceso de auditoría, para evitar confusiones y desviaciones en las
apreciaciones, al momento de emitir el dictamen de la auditoría
Partes o secciones que debe contener un papel de trabajo estándar: o Encabezado
> Nombre de la firma
> Nombre del cliente
> Nombre del auditor/iniciales y rol
> Área de auditoría > Fecha de corte
> Fecha de elaboración o Objetivos de auditoría (asociado a las aseveraciones) o
Procedimientos a desarrollar. o Resultados / evidencias obtenidas o Conclusiones
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9. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.

Los papeles de trabajo, pueden clasificarse desde dos puntos de vista: Por su uso y su
contenido.
POR SU USO
De acuerdo a la utilización que tengan los papeles de Auditoría en el período examinado o
en varios períodos de clasifican: Archivo de la Auditoría Archivo Continuo o Permanente
de Auditoría
POR SU CONTENIDO
De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en Hojas de Trabajo
Cédulas Sumarias Cédulas Analíticas
10. Propiedad de los papales de trabajo.
La propiedad de los papeles de trabajo, no obstante, está sujeta a las limitaciones de ética
profesional sobre violaciones de información ante las autoridades competentes. En
algunas ocasiones, ciertos papeles de trabajo pueden servir como punto de referencia
para una entidad, pero nunca como soporte o sustituto de un registro contable. La
propiedad de los papeles de trabajo del contador público es consecuencia lógica de las
relaciones entre el auditor y el cliente, ya que él no es un empleado común del mismo. Es
un profesional independiente que tiene la libertad para determinar los procedimientos
necesarios para llevar a cabo sus funciones profesionales.
11. ¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?, Dé ejemplos.
Las marcas de auditoría son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y
utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se
aplicaron en el desarrollo de una auditoría. Las marcas de auditoría son signos que utiliza
el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está aplicando, simplificando con ello
su papel de trabajo

Tipo de marca. Descripción.

E Operación aritmética incorrecta.
A Comprobantes sin las firmas correspondientes.
F Sin comprobante.
X Comprobante sin llenar los requisitos.
Y Comprobante con requisitos completos.
12. ¿A qué se llama referencias cruzadas?
a. Una referencia cruzada le permite vincular a otras partes del mismo documento. Por
ejemplo, puede usar una referencia cruzada para crear un vínculo a un gráfico que
aparece en otra parte del documento. La referencia cruzada aparece como un vínculo
que lleva al lector al elemento al que se hace referencia.
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13. Tipos de archivos y que contienen cada uno.

Resúmenes o copias de documentos de la compañía que son de importancia permanente
como el acta constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisión y compra de
bonos, y contratos. Los contratos son los planes de pensiones, los arrendamientos, las
opciones de compra de acciones, etcétera.
Cada uno de estos documentos es de importancia para el auditor durante tantos años
como Análisis de años anteriores de cuentas que tienen importancia perdurable para el
auditor.
Éstas incluyen cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas de capital de accionistas,
crédito mercantil y activos fijos. Tener esta información en archivos permanentes permite
al auditor concentrar y analizar sólo los cambios del balance del presente año mientras
conserva para un estudio posterior los resultados de las auditorías de años anteriores en
forma accesible Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control
interno y la evaluación del riesgo de control. Incluye organigramas, diagramas de flujo,
cuestionarios y otra información de control interno, incluyendo la lista de controles y
desventajas en el sistema
14. En base al libro, papeles de trabajo auditoría financiera 2017, analice y evalúe el plan
que preparó en la unidad 4.
15. Diseñar en Word o Excel un ejemplo de cédula sumaria, analítica, confirmaciones de
saldos, un programa de auditoría del área de inventario.

I. Completa.

___marca de auditoria_____________ Son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las cuales
indican ciertos procedimientos realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.

_________papeles de trabajo________ Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente

que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen.

________hojas de trabajo _________Controlan y resumen toda la información de las cédulas

sumarias.

_________evaluación de riesgo____________Contienen información y análisis respecto las

partidas incluidas en la cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle.

____________________Se utiliza para elaborar el informe del control interno que debe pasarse a
la administración de la empresa.
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II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. _V La expresión información suficiente significa que la evidencia está basada en hechos,
es adecuada y es convincente.

2. _V_ Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras, y en

tales casos, serán salvados en acotaciones marginales.

3. _ V Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por cuanto deben
proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.

4. _ V _Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas, Normas y

procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno. Flujogramas…

5. _F Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente.

6. __ F El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.

7. V___Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos, disquetes…
8. _V El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque la naturaleza
del trabajo a ejecutar sea distinta.
9. _V La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el cumplimiento de las
Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.
10. _V_ Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del examen a
efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.

11. __ En caso de los órganos de control fiscal externo, los papeles de trabajo son propiedad
de la empresa.

12. ___A los cuestionarios de control interno, no se les considera papeles de trabajo de
auditoria.
13. ___A las evidencias del trabajo realizado se les llama papel de trabajo.
14. ___Las cédulas de detalle van referenciadas al estado de resultados.
15. ___Las cédulas sumarias hacen referencias a los estados de trabajo.
16. ___Un programa de auditoria no es un papel de trabajo.
17. ___Las cédulas de estados de trabajo incluyen el balance del año anterior.
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18. ___Los asientos de ajustes y reclasificación no forman parte de la cédula de estados de

trabajo.
19. ___Los asientos de ajustes van identificados con letras minúsculas.
20. ___En las cédulas sumarias se colocan las conclusiones a las que ha llegado el auditor a
realizar su trabajo de campo.
21. ___Las cédulas analíticas resumen las partidas de un rubro según los estados financieros.
22. ____Una conciliación es un ejemplo de cédula sumaria.
23. ___Un arqueo de caja chica es una cédula de apoyo.
24. ___Un programa de auditoria incluye procedimientos, objetivo, alcance, área,
responsables.
25. ___El cuestionario de control interno va adjunto con el programa de auditoría.
26. ___Un cuestionario de control interno evalúa si existe una adecuada separación de
funciones.
27. ___Los asientos de ajustes y reclasificación pertenecen al archivo permanente.
28. ___A los archivos permanentes se les ponen números alfanuméricos.
29. ___Las cuentas de pasivos llevan en su índice una letra minúscula.
30. ___Observando el índice de detalle se puede determinar a cual cédula sumaria pertenece.

III. Selecciona la respuesta correcta.

La elaboración de los papeles de trabajo sirva generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b
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