Auditoría I

Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.

Cuestionario.

1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?

La evidencia de la auditoría es la base sobre la que descansa la opinión del auditor sobre
la

razonabilidad de lo auditado, a partir de ello poder emitir el dictamen sobre los estados

financieros.

Papeles de Trabajo: son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el

auditor

registra los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los

resultados y las

pruebas realizadas.

2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

La documentación de la auditoría es una parte esencial de todas las auditorías para su

planeación

adecuada. Proporciona un registro de la evidencia acumulada y los resultados de las

pruebas,

decide el tipo adecuado de auditoría y es un medio para revisar el trabajo de los

asistentes.

La documentación de la auditoría proporciona una importante fuente de información

para

ayudar al auditor a decidir la emisión del informe de auditoría adecuado en

determinadas

circunstancias.
3. Características de los papeles de trabajo.

-Cada papel de trabajo debe

contener como mínimo, objetivo,

procedimientos, resultados y

conclusiones.

-La documentación debe

responder a los objetivos

planteados

-La documentación debe quedar totalmente amarrada con sumarias, anexos u otros
papeles

Cualquier persona la puede entender. (Ejemplo: un abogado).

-los papeles de trabajo deben

hablar Los papeles de trabajo en cada fase de auditoría son finalizados y revisados de
forma

oportuna

Es recomendable la existencia de políticas para efectuar revisiones de calidad del

trabajo

efectuado antes de que se entreguen los reportes La documentación debe quedar

firmada por la

persona que la elabora y la persona que la revisa con la fecha en la que se completó
cada trabajo.

Todos los temas deben quedar totalmente cerrados

El papel de trabajo debe permitir reconstruir la prueba Los papeles que anexamos deben
ser

realmente relevantes.

En la documentación no es necesario incluir los borradores de papeles de trabajo y de

estados

financieros, notas que reflejen razonamientos incompletos o preliminares.

Los hallazgos deben quedar en los respectivos papeles de trabajo (diferencias de

auditoría,

recomendaciones, temas críticos, etc.) La evidencia de revisión de impuestos,

certificaciones, y

otros requerimientos es archivada y está disponible en caso de que surjan reclamaciones

La documentación del auditor debe quedar almacenada en medios electrónicos o papel

Deben existir políticas de archivo y retención de los papeles de trabajo que se utilizaron
para

documentar el reporte emitido

Los papeles de trabajo, en lo posible, deben ser preparados y revisados durante el

transcurso de la

visita con el fin de evitar que queden incompletos

La extensión de los papeles de trabajo va de acuerdo al juicio profesional de cada

auditor

4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?

El objetivo general de la documentación de la auditoría es la de ayudar al auditor a

proporcionarle una seguridad razonable de que una auditoría adecuada se realizó de

acuerdo con

las normas establecidas.

5. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

Encabezado

Nombre de la firma

Índice

Nombre del cliente

Nombre del auditor/iniciales y rol

Área de auditoría

Fecha de corte

Fecha de elaboración

Objetivos de auditoría (asociado a las aseveraciones)

Alcance

Procedimientos a desarrollar.

Resultados / evidencias obtenidas

Conclusiones.

Marcas de auditoría

Firmas y fecha.

6. ¿Qué deben documentar?

la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento

general de la

entidad que le permitirá identificar los riesgos significativos de negocio y fraude.

Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos relacionados con los

estados financieros (Transacciones Significativas).

Las actividades de inicio, procesamiento y salida de los procesos que administran

riesgos

de negocio y fraude.

El diseño, la implementación y efectividad de los controles a nivel de proceso.

En esta sección se sugieren dos tipos de papeles de y trabajo:

1) Documento de Procesos

7. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el proceso
de

documentación de la auditoría?

Establecer junto al asistente el plan de trabajo a desarrollar, por cuentas, procesos o

controles,

estableciéndole límites de tiempo por cada prueba a desarrollar.

No dejarlo solo durante la ejecución de las pruebas, hacerle seguimientos continuos

para

supervisar como va de tiempo con respecto al plan de trabajo.

Evaluar como organiza y programa su carga de trabajo personal para garantizar que se
completen

de forma eficaz el trabajo y/o los proyectos.

Validar si establece procedimientos para hacer un seguimiento del progreso y de la

calidad del

trabajo.

Evaluarle su conocimiento sobre normas internacionales de información financiera –

NIIF, y

sobre normas internacionales de auditoría – NIA.

Evaluar que su documentación en los papeles de trabajo sea clara, estructurada y

concisa.

Evaluarle el cumplimiento de la metodología o enfoque de la auditoria

Identificar y generar compromisos en los temas inherentes a su propio desarrollo

profesional

No esperar hasta fin de año para efectuar la evaluación del desempeño al asistente, sino,
efectuar

revisiones intermedias por cada proyecto finalizado.

Verificar que cumpla con los entrenamientos requeridos para el desempeño de sus
funciones.

Evaluarle el volumen de trabajo que produce en condiciones ordinarias, así como

especiales.

Evaluarle la capacidad para funcionar eficazmente dentro del grupo de trabajo,

aportando e

intercambiando ideas y conceptos con miras a desarrollar un trabajo específico.

Revisar el grado de conocimiento de sus funciones, teniendo en cuenta la educación

general,

experiencia y adiestramiento especializado.

Evaluarle el interés, entusiasmo y disposición para ejercer las funciones del cargo y
prestar

asistencia a otros.

Examinarle el trato amable, armónico y efectivo con compañeros, público y jefes con
quienes tiene

relación; así como la capacidad para acomodarse a diferentes situaciones de trabajo.

Revisarle la amplitud y riqueza para emitir y recibir información hablada y escrita, en

forma

comprensible.

Evaluarle como preserva la confidencialidad, integridad, disponibilidad, y la privacidad

de la

información de los clientes.

8. Tipos de papeles de trabajo, y sub-clasificación.

I. Planeación de la auditoría

II. Evaluación de procesos claves.

1) Documento de Procesos

2) Memorando de evaluación de la eficacia operativa de los controles

III. Procedimientos sustantivos

a) Programa de Auditoría:

b) Memorando Procedimientos Sustantivos (Analíticos y Detalle)

IV Finalización de la Auditoría
9. ¿A qué se llama referencias cruzadas?

La referenciación cruzada permite que las cifras y la información se cruce con una fácil y
rápida

dirección. La adecuada referenciación y la referenciación cruzada de los anexos (papeles)

toma

poco tiempo durante el curso de una auditoría, pero puede, de hecho, ahorrar
sustancialmente

tiempo de aquellos que tienen que revisar

los papeles de trabajo.

10. Tipos de archivos y que contienen cada uno.

Los archivos permanentes tienen como objetivo contener los datos de naturaleza
histórica o

continua

relativos a la presente auditoría. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de

la

información

sobre la auditoría que es de interés permanente de un año al otro. Los archivos

permanentes

comúnmente incluyen

lo siguiente:

• Resúmenes o copias de documentos de la compañía.

• Análisis de años anteriores de cuentas.

Los archivos presentes incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al año que
se está

auditando. Existe un conjunto de archivos permanentes para el cliente y un conjunto de

archivos

presentes para las auditorías de cada año. Los tipos de información que se incluyen en el
archivo
presente se describen brevemente en las siguientes secciones:

Programas de auditoría

Información general

Balanza de comprobación de trabajo

Asientos de ajuste y reclasificación

11. Diseñar un ejemplo de cédula sumaria, analítica, confirmaciones de saldos, un

programa

de auditoría del área de inventario.

I. Completa.

_Marcas de auditoría_ Son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las cuales
indican ciertos

procedimientos realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.

__papeles de trabajos________ Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente

que

contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen.

___cedula de estado de trabajo______Controlan y resumen toda la información de las

cédulas

sumarias.

__cedulas detalles , análisis o apoyo___Contienen información y análisis respecto las

partidas

incluidas en la cédula sumaria e información de otras cédulas de detalle.

_observaciones de control interno ___Se utiliza para elaborar el informe del control
interno que

debe pasarse a la administración de la empresa.