Corporación Universitaria Minuto De Dios Sede Pitalito

Contaduría Pública

Modulo:

Electiva CPC Contabilidades especiales – NRC: 59838

Título del trabajo

Conceptos y principios generales de contabilidad Fiduciarios, estructura de los estados.

Presenta:

Carolina García Cuellar ID: 609398

María Angelica Claros Gil ID: 707602

Laura Camila Pérez Ortiz ID 707619

Docente Tutor:

Sandra Patricia Ochoa Montoya

Pitalito - Huila

Mayo 01 de 2023
 INTRODUCCION

Las fiduciarias son entidades financieras que tienen como objetivo administrar

bienes y recursos en beneficio de terceros, cumpliendo con las disposiciones legales y

contractuales establecidas en cada caso. La figura de las fiduciarias surge como una herramienta

para la gestión de patrimonios y la administración de fideicomisos, lo que permite a los clientes

delegar en una entidad especializada la gestión de sus activos y negocios. En este sentido, las

fiduciarias desempeñan un papel importante en la economía y en los mercados financieros,

brindando soluciones personalizadas y profesionales en la gestión de recursos y patrimonios. A

lo largo de los años, las fiduciarias se han consolidado como una opción confiable y segura para

la administración y gestión de recursos y patrimonios, lo que ha permitido a los clientes

enfocarse en sus actividades principales, mientras que las fiduciarias se encargan de la gestión y

administración de sus recursos. En esta introducción se puede apreciar la importancia y

relevancia que tienen las fiduciarias en el ámbito financiero, lo que hace necesario profundizar

en su definición y funciones para comprender mejor su impacto en la economía y en la sociedad.

 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Conocer la conceptualización y aplicación de las diferentes transacciones de los

productos fiduciarios cuál es su proceso contable y su ámbito de aplicación dentro de la

organización.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Conocer la conceptualización de los productos fiduciarios.

- Conocer la aplicación y proceso contable de los productos fiduciarios.

- Conocer y analizar los estados financieros de las fiducias

 CONCEPTOS Y PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD FIDUCIARIOS,
ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS
Las fiducias son entidades jurídicas creadas para administrar bienes, recursos y

negocios en beneficio de terceros, por lo que las transacciones que realizan son muy diversas y

varían dependiendo de la naturaleza y objetivo de cada fiducia. Algunas de las transacciones que

suelen realizar las fiducias son las siguientes:

1. Administración de fondos: Las fiducias pueden administrar fondos de inversión, de

pensiones, de cesantías, entre otros, y en este sentido, realizan transacciones de compra y

venta de valores, así como la gestión de los rendimientos generados por los mismos.

2. Custodia de activos: Las fiducias pueden actuar como custodios de activos como bienes

inmuebles, títulos valores, obras de arte, entre otros, y en este sentido, realizan

transacciones de adquisición, venta y/o gestión de los mismos.

3. Fideicomisos inmobiliarios: Las fiducias pueden ser utilizadas para la construcción y/o

administración de proyectos inmobiliarios, y en este sentido, realizan transacciones de

adquisición de terrenos, construcción de edificios, venta o alquiler de propiedades, entre

otros.

4. Fideicomisos de garantía: Las fiducias pueden actuar como garantes en transacciones

comerciales o financieras, y en este sentido, realizan transacciones de recepción y/o

liberación de garantías, así como la gestión de los recursos necesarios para hacer frente a

dichas garantías.
 5. Administración de negocios: Las fiducias pueden actuar como administradores de

negocios, en los que se involucran en transacciones de compra y venta de activos,

contratación de personal, gestión de inventarios, entre otros.

6. Fideicomisos testamentarios: Las fiducias pueden actuar como ejecutores testamentarios,

y en este sentido, realizan transacciones de transferencia de bienes y derechos conforme a

lo dispuesto en los testamentos de los fallecidos.

ESTADOS FINANCIEROS

Para profundizar en la presentación de los estados financieros de una fiduciaria como son

tan extensos en el siguiente link encontramos detallados lo de FIDUCIARIA CENTRAL S.A.

https://www.fiducentral.com/la-fiduciaria/nuestra-compania-/directivas/estados-financieros
REGISTROS CONTABLES DE LOS PATRIMONIOS

Juan Pérez es propietario de una vivienda valorada en 100.000, tiene una Hipoteca sobre

ella por la que debe aún 80.000, posee un vehículo valorado en 5.000 y su primo le debe 300 que

le prestó la semana pasada."

Tras recordar lo anterior, procedemos a realizar el inventario de Juan Pérez:

  Concepto Importe Total

Vivienda 100.000
Bienes 105.000
Vehículo 5.000

Derechos Cobro al primo 300 300

Obligaciones Hipoteca 80.000 80.000

Y posteriormente, calcularemos su patrimonio neto:

Patrimonio Neto= Bienes + Derechos - Obligaciones

Patrimonio Neto = 105.000 + 300 - 80.000

Patrimonio Neto = 25.300

El almacén el parce tiene mercancía de $ 1.638.000, en su cuenta nacional tiene $

2.450.000, un edificio por pagar de $ 5.100.000, además cuenta con herramientas valorizadas en
$ 800.000 y un vehículo de uso laboral de $ 3.500.000 y por último una hipoteca por pagar de $

2.410.000. Hallar el patrimonio.

ACTIVOS: $ 1.638.000 + $ 2.450.000 + $ 800.000 + $ 3.500.000 = $ 8.388.000

PASIVOS: $ 5.100.000 + $ 2.410.000 = $ 7.510.000

PATRIMONIO: $ 8.388.000 - $ 7.510.000 = $ 878.000

EL ALMACEN EL PARCE TIENE PATRIMONIO DE $ 878.000

REGISTROS CONTABLES DE CONSORCIOS

Los consorcios y las uniones temporales no están obligada a llevar contabilidad, en vista

que no se constituyen en personas jurídicas.

No existe ninguna ley que obligue a los consorcios a llevar contabilidad, y tampoco están

obligados a inscribirse en el registro mercantil, por lo tanto, tampoco deben registrar libros de

contabilidad en las cámaras de comercio.

Los libros que deben registrarse ante la Dian son los siguientes:

 Diario

 Mayor y de balance.

 De inventarios.
REGISTROS CONTABLES DE INGRESOS Y EGRESOS

El 25 de agosto se vende mercancías gravadas a SURTI MUEBLES SEGÚN FACT.

No.015.

1.190.00

12 colchones ortopédicos a $ 1.190.000 C/u. 0 $ 14.280.000

2 muebles para computador $ 450.000 C/u. $ 450.000 $ 900.000

5 juegos de sala metálicos a $620.000 C/u. $ 620.000 $ 3.100.000

$ 18.280.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Venta 12 Colchones
413536 Ortopédicos   14.280.000
Venta 2 Muebles Para
413536 Computador   900.000
Venta 5 Juegos De
413536 Salas Metálicos   3.100.000
240801 IVA Generado 19%   3.473.200
110505 Caja 21.753.200  

El 21 de agosto se causa el valor correspondiente por servicio públicos de

Agua $ 387.500 C. Egreso No Energía $ 651.000 C. Egreso No. y Teléfono

$ 587.900 según C. Egreso No. Estos se cancelan el día 023 de agosto.

con Transferencia del Banco del BBVA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

523525 Acueducto y alcantarillado 387.500  
523530 Energía Eléctrica 651.000  
523535 Teléfonos 587.900  
233550 Servicios Públicos   1.626.400
EL 21 agosto se venden a crédito las siguientes mercancías a MUEBLES GARZON LTDA.

45 juegos de Sala en madera $ 923.000 C/U más IVA $ 923.000 $ 41.535.000

48 colchones ortopédicos $ 985.000 C/U más IVA. $ 985.000 $ 47.280.000
30 colchón semi-ortopédico $ 600.000 C/U más IVA. $ 600.000 $ 18.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413536 Venta 45 Juegos de salas en madera   41.535.000
413536 Venta 48 Colchones Ortopédicos   47.280.000
413536 Venta 30 Colchones Semi-Ortopédico   18.000.000
240801 IVA Generado 19%   -
130505 Clientes 106.815.000  
       

El 13 de agosto se cancelan los servicios de transporte de mercancías a Sur envíos

por valor de $ 1.200.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

523550 Transporte, Flete Y Acarreos 1.200.000  
11100501 Transferencia Banco BBVA   1.200.000
       

BIBLIOGRAFIA
 (S/f). Fiducentral.com. Recuperado el 2 de abril de 2023, de
https://www.fiducentral.com/images/files/2018/SAC/Tipos%20de%20Negocios%20Fiduciarios
%202016.pdf.

Fiduagraria. (s/f). Fiducia de Inversión. Gov.co. Recuperado el 2 de abril de 2023, de

https://www.fiduagraria.gov.co/fiducia-de-inversion.html.

Cofide. (2022, mayo 16). Fideicomiso: cómo funciona y para qué sirve. Cofide.mx.

https://www.cofide.mx/blog/fideicomiso-como-funciona-y-para-que-sirve.