TALLER REPASO CONTABILIDAD FINANCIERA III Y IV

VERONICA CARDONA JARAMILLO – ID 716907

CONTABILIDAD FINANCIERA IV
VILLAGARZON - PUTUMAYO
2020
 TALLER REPASO CONTABILIDAD FINANCIERA III Y IV

Con la siguiente información proceda a elaborar los registros del ciclo contable: registros en cuentas T
o asientos de diario, Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.

La empresa ASESORIAS CONTABLES se dedica a la comercialización de neveras. El 01 de

diciembre de 2019 registra el Estado de Situación Financiera con los siguientes datos:

Dinero en efectivo 3.500.000

Cuenta corriente banco popular 146.000.000
Cuentas por cobrar 47.200.000
Deterioro cuentas por cobrar (3.500.000)
Inventarios 35.000.000
Edificio 86.250.000
Depreciación Edificios -
Muebles y enseres 43.000.000
Depreciación Muebles y ens eres (2.800.000)
Vehículos 45.000.000
Depreciación Vehículos (8.300.000)
Cuentas por pagar proveedores 55.800.000
obligaciones financieras 80.000.000
Acreedores varios 38.300.000
Retenciones por pagar 1.950.000
IVA 10.800.000
Hipotecas por pagar 24.500.000
Capital social 180.000.000

1105-caja

SI-3.500.000

1110-bancos

SI-146.000.000

Durante el mes de diciembre realizaron las siguientes transacciones:

01-Abonan $14.800.000 del valor de las cuentas por cobrar en efectivo

02- Se pagan $3.500.000 + IVA como honorarios a la empresa ASESORIAS CONTABLES, del
régimen COMUN por la asesoría tributaria de la sociedad, retención en la fuente del 11 % comprobante
de pago No.01, cheque No.7161811 del banco popular.

03- Se compran a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda., según factura
No.1300 por $6.000.000 más IVA, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 10 x mil.

04-Se compran 60 neveras ref. 101520, 50% al contado y el 50% a crédito a Districol Ltda., a $550.000
c/u más IVA según factura No.2010, retención en la fuente de 2.5%, reteica de 10 x mil y comprobante
de pago No.07, cheque No.124 de banco popular.

05- Se venden 18 neveras a $850.000 c/u más IVA, el 40% a crédito y el 60% de contado al almacén
San José Ltda. Según factura No.003, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 10 x mil. El costo es
del 40% valor de la venta antes de iva.

06- Se venden 23 neveras a $1.020.000 c/u más IVA según factura No 005, nos pagan en efectivo
$13.500.000, según recibo de caja No 007 y el saldo a crédito, con retención en la fuente de 2.5% y
reteica de 10 x mil. El costo es del 40% valor de la venta antes de iva.

07- Se realiza abono al proveedor por valor de $28.000.000 en cheque

08- Se consigna en la cuenta del banco popular el valor que hay en la caja.

09-Se compran 10 neveras ref. 101520 a Districol Ltda., a $650.000 c/u más IVA según factura
No.2010, retención en la fuente de 2.5%, reteica de 10 x mil y comprobante de pago No.07, cheque
No.124 de Banco Popular.

10- Se venden 28 neveras de contado al almacén San José Ltda. Según factura No.003 a $1.050.000 c/u
más IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 10 x mil. El costo es del 30% valor de la
venta antes de iva.

11- Se abona la suma de $20.000.000 a las obligaciones financieras ($18.000.000 se abona al capital y
$2.000.000 son intereses) con cheque del Banco Popular No. 126

12- Se paga el sueldo a los empleados con cheques, comprobantes de pago Nos. 14 al 15 según nomina
mensual con los siguientes datos:

*JAIRO DIAZ PORTELA gerente $1.500.000

*DAYRA FLOREZ, secretaria sueldo $910.000.
*JORGE VELASQUEZ, mensajero sueldo $890.000

Auxilio de transporte para el personal que tenga derecho según vigencia en 2019, calcular las
prestaciones sociales, aportes patronales de seguridad social y parafiscales, el ARL del 0.522%, la
empresa esta exonerada de pagar SENA, ICBF y aportes en Salud.

Ajustes: calcular el deterioro de la propiedad planta y equipo del 2% sobre el saldo final del periodo, al
saldo de la cartera se le debe realizar el deterioro del 1% sobre el saldo final, causar los gastos del
gravamen financiero de los pagos realizados, calcular el valor de la depreciación de las edificaciones la
cual se compró el 01-01-2019 vida útil 40 años; causar el valor de la depreciación a los muebles y
enseres vida útil 4 años, vehículos vida útil 3 años, de los cuales a la fecha solo se ha causado 1 año.
ACTIVOS
CAJA 3.500.000
BANCOS 146.000.000
INVENTARIOS 35.000.000
PROPIEDAD PLANTA EQUIPO 86.250.000
MUEBLES Y ENSERES 43.000.000
VEHICULOS 45.000.000
CLIENTES 47.200.000
TOTAL ACTIVOS 405.950.000

PASIVOS
DETERIORO CLIENTES   3.500.000
DEPRECIACION PROPIEDAD
PLANTA EQUIPO   0
DEPRECIACION MUEBLES Y
ENSERES   2.800.000
DEPRECIACION VEHICULOS   8.300.000
C X P PROVEEDORES   55.800.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS   80.000.000
ACREEDORES VARIOS   38.300.000
RETENCION   1.950.000
IVA   10.800.000
HIPOTECA X PAGAR   24.500.000
TOTAL PASIVOS 225.950.000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 180.000.000
TOTAL PATRIMONIO 180.000.000

PASIVO + PATRIMONIO   405.950.000

DESARROLLO

01-Abonan $14.800.000 del valor de las cuentas por cobrar en efectivo

CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 14.800.000  
CLIENTES   14.800.000

02- Se pagan $3.500.000 + IVA como honorarios a la empresa ASESORIAS

CONTABLES, del régimen COMUN por la asesoría tributaria de la sociedad, retención en
la fuente del 11 % comprobante de pago No.01, cheque No.7161811 del banco popular.
CUENTA DEBITO CREDITO
BANCOS   3.780.000
RENTENCION   385.000
IVA 665.000  
HONORARIO 3.500.000  

03- Se compran a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda., según
factura No.1300 por $6.000.000 más IVA, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 10 x
mil.
CUENTA DEBITO CREDITO
EQUIPO DE OFICINA 6.000.000  
RETENCION   150.000
RETEICA   60.000
IVA 1.140.000  
CUENTAS X PAGAR   6.930.000

04-Se compran 60 neveras ref. 101520, 50% al contado y el 50% a crédito a Districol
Ltda., a $550.000 c/u más IVA según factura No.2010, retención en la fuente de 2.5%,
reteica de 10 x mil y comprobante de pago No.07, cheque No.124 de banco popular.
CUENTA DEBITO CREDITO
MERCA NO FAB X EMP 33.000.000  
BANCOS   19.057.500
PROVEEDORES   19.057.500
RETENCION   825.000
RETEICA   330.000
IVA 6.270.000  

05- Se venden 18 neveras a $850.000 c/u más IVA, el 40% a crédito y el 60% de contado
al almacén San José Ltda. Según factura No.003, retención en la fuente de 2.5% y reteica
de 10 x mil. El costo es del 40% valor de la venta antes de iva.
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 6.499.440  
CLIENTES 9.749.160  
IVA   1.162.800
RETEFUENTE 153.000  
RETEICA 61.200  
COMERCIO AL POR MAYOR   15.300.000
INVENTARIOS   6.120.000
COSTO DE VENTAS 6.120.000  

06- Se venden 23 neveras a $1.020.000 c/u más IVA según factura No 005, nos pagan en
efectivo $13.500.000, según recibo de caja No 007 y el saldo a crédito, con retención en la
fuente de 2.5% y reteica de 10 x mil. El costo es del 40% valor de la venta antes de iva.
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 13.500.000  
CLIENTES 13.596.300  
IVA   4.457.400
RETEFUENTE 586.500  
RETEICA 234.600  
COMERCIO AL POR MAYOR   23.460.000
INVENTARIOS   9.384.000
COSTO DE VENTAS 9.384.000  

07- Se realiza abono al proveedor por valor de $28.000.000 en cheque

CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 28.000.000  
CLIENTES   28.000.000
08- Se consigna en la cuenta del banco popular el valor que hay en la caja.
CUENTA DEBITO CREDITO
BANCO 38.299.440  
CAJA   38.299.440

09-Se compran 10 neveras ref. 101520 a Districol Ltda., a $650.000 c/u más IVA según
factura No.2010, retención en la fuente de 2.5%, reteica de 10 x mil y comprobante de
pago No.07, cheque No.124 de Banco Popular.
CUENTA DEBITO CREDITO
MERCA NO FAB X EMP 6.500.000  
BANCOS   7.507.500
RETENCION   162.500
RETEICA   65.000
IVA 1.235.000  

10- Se venden 28 neveras de contado al almacén San José Ltda. Según factura No.003 a
$1.050.000 c/u más IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5% y reteica de 10 x mil. El
costo es del 30% valor de la venta antes de iva.
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA 33.957.000  
IVA   5.586.000
RETEFUENTE 735.000  
RETEICA 294.000  
COMERCIO AL POR MAYOR   29.400.000
INVENTARIOS   8.820.000
COSTO DE VENTAS 8.820.000  

11- Se abona la suma de $20.000.000 a las obligaciones financieras ($18.000.000 se abona

al capital y $2.000.000 son intereses) con cheque del Banco Popular No. 126
CUENTA DEBITO CREDITO
NACIONALES 20.000.000  
CAJA   20.000.000
235.099.640 235.099.640
AUX
SMLMV TRANS
828.116 97.032

DEDUCCIONES
AUX OTRAS
BASICO TRANS SALUD PENSION ARL DEDUCCIONES
1.500.000 97.032 60.000 60.000 7.830 120.000
910.000 97.032 36.400 36.400 4.750 72.800
890.000 97.032 35.600 35.600 4.646 71.200
3.300.000 291.096 132.000 132.000 17.226 264.000

Nombre de
Código Debito Crédito
la cuenta
Salarios por $
250505
pagar   1.380.000
 $
237005 Aportes E.P.S
  187.500
$
237006 A.R.P
  7.830
Aportes
237010
parafiscales    
Fondos de $
238030
pensión   240.000
$
261005 Cesantías
  124.950
Intereses
261010 sobre las $
cesantías   1.250
$
261015 Vacaciones
  62.550
Prima de $
261020
servicios   124.950
$
510506 Sueldos
1.500.000  
$
510515 Horas extras
-  
$
510518 Comisiones
-  
Auxilio de $
510520
transporte -  
$
510530 Cesantías
124.950  
Intereses
510533 sobre las $
cesantías 1.250  
Prima de $
510536
servicios 124.950  
$
510539 Vacaciones
62.550  
$
510568 A.R.P
7.830  
$
510569 Aportes E.P.S
127.500  
Aportes
510570 fondo $
pensiones 180.000  
Aportes cajas
510572 de
compensación    
510575 I.C.B.F    
510578 Sena    
$ $
Sumas iguales  
2.129.030 2.129.030

Nombre de la
Código Debito Crédito
cuenta
250505 Salarios por   $
 pagar 926.469
$
237005 Aportes E.P.S
  125.879
$
237006 A.R.P
  5.257
Aportes
237010
parafiscales    
Fondos de $
238030
pensión   161.125
$
261005 Cesantías
  83.886
Intereses sobre $
261010
las cesantías   839
$
261015 Vacaciones
  41.993
Prima de $
261020
servicios   83.886
$
510506 Sueldos
1.007.032  
$
510515 Horas extras
-  
$
510518 Comisiones
-  
Auxilio de
510520
transporte    
$
510530 Cesantías
83.886  
Intereses sobre $
510533
las cesantías 839  
Prima de $
510536
servicios 83.886  
$
510539 Vacaciones
41.993  
$
510568 A.R.P
5.257  
$
510569 Aportes E.P.S
85.598  
Aportes fondo $
510570
pensiones 120.844  
Aportes cajas de
510572
compensación    
510575 I.C.B.F    
510578 Sena    
Sumas $ $
 
iguales 1.429.333,89 1.429.333,45
 Nombre de
Código Debito Crédito
la cuenta
Salarios por $
250505
pagar   908.069
$
237005 Aportes E.P.S
  123.379
$
237006 A.R.P
  5.152
Aportes
237010
parafiscales    
Fondos de $
238030
pensión   157.925
$
261005 Cesantías
  82.220
Intereses
261010 sobre las $
cesantías   822
$
261015 Vacaciones
  41.159
Prima de $
261020
servicios   82.220
$
510506 Sueldos
987.032  
$
510515 Horas extras
-  
$
510518 Comisiones
-  
Auxilio de
510520
transporte    
$
510530 Cesantías
82.220  
Intereses
510533 sobre las $
cesantías 822  
Prima de $
510536
servicios 82.220  
$
510539 Vacaciones
41.159  
$
510568 A.R.P
5.152  
$
510569 Aportes E.P.S
83.898  
Aportes
510570 fondo $
pensiones 118.444  
Aportes cajas
510572 de
compensación    
510575 I.C.B.F    
510578 Sena    
 $
Sumas iguales  
$ 1.400.946,83 1.400.946,39

DETERIORO
Propiedad Planta y
equipo 0,02 180.250.000 3.605.000
Cartera 0,01 23.345.460 233.455

Edificaciones 40 años
Muebles y enseres 4 años
Vehiculos 3 años

Edificacion 86.250.000
Vida util 40 años
Deprecicion 2.156.250

Depreciacion Depreciacion
años Valor en libro
anual acumulada
0 0 0 86.250.000
1 2.156.250 2.156.250 84.093.750
2 2.156.250 4.312.500 81.937.500
3 2.156.250 6.468.750 79.781.250
4 2.156.250 8.625.000 77.625.000
5 2.156.250 10.781.250 75.468.750
6 2.156.250 12.937.500 73.312.500
7 2.156.250 15.093.750 71.156.250
8 2.156.250 17.250.000 69.000.000
9 2.156.250 19.406.250 66.843.750
10 2.156.250 21.562.500 64.687.500
20 2.156.250 43.125.000 43.125.000
30 2.156.250 64.687.500 21.562.500
40 2.156.249 86.249.999 1

Muebles y enseres 49.000.000

Vida util 4 años
Deprecicion 12.250.000

Depreciacion Depreciacion
años Valor en libro
anual acumulada
0 0 0 49.000.000
1 12.250.000 12.250.000 36.750.000
2 12.250.000 24.500.000 24.500.000
3 12.250.000 36.750.000 12.250.000
4 2.156.250 38.906.250 10.093.750

Vehiculo 45.000.000
Vida util 3 años
Deprecicion 15.000.000

Depreciación Depreciación
años Valor en libro
anual acumulada
0 0 0 45.000.000
1 15.000.000 15.000.000 30.000.000
2 15.000.000 30.000.000 15.000.000
3 14.999.999 44.999.999 1

CAUSACION DE GASTOS
Bancos 0 30.345.000 121.380

MOVIMIENTOS
CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
CAJA 96.756.440 58.299.440 38.457.000  
BANCOS 38.299.440 30.345.000 7.954.440  
CLIENTES 23.345.460 42.800.000   19.454.540
RETENCION 1.474.500 1.522.500   48.000
IVA 9.310.000 11.206.200   1.896.200
HONORARIO 3.500.000   3.500.000  
RETEICA 589.800 455.000 134.800  
EQUIPO DE OFICINA 6.000.000   6.000.000  
CUENTAS X PAGAR   6.930.000   6.930.000
MERCA NO FAB X
EMP 39.500.000   39.500.000  
PROVEEDORES   19.057.500   19.057.500
COMERCIO AL POR
MAYOR   68.160.000   68.160.000
INVENTARIOS   24.324.000   24.324.000
COSTO DE VENTAS 24.324.000   24.324.000  
NACIONALES 20.000.000   20.000.000  
139.870.240 139.870.240

ASESORIAS CONTABLES
NIT 123456789-0
ESTADO SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y 46.411.440
 EQUIVALENTE
CLIENTES 19.454.540
INVENTARIOS 63.824.000
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 129.689.980

ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA 6.000.000
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 6.000.000

TOTAL ACTIVOS 135.689.980

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
RETENCION 48.000
IVA 1.896.200
RETEICA 134.800
CUENTAS X PAGAR 6.930.000
PROVEEDORES 19.057.500
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE 28.066.500

PASIVO NO CORRIENTE
NACIONALES 20.000.000
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 20.000.000

TOTAL PASIVOS 48.066.500

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 87.623.480
TOTAL PATRIMONIO 87.623.480

PASIVO + PATRIMONIO 135.689.980