GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

Taller 6: Ecuación contable

DATOS GENERALES
Nombre del Instructor: Irma Trujillo Sáenz

PROGRAMA Tecnico en Asistencia Administrativa ficha Sofía 2570990

COMPETENCIA Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa

RESULTADOS DE 01 Interpretar las políticas de contabilidad y de información financiera, teniendo en cuenta la

APRENDIZAJE normativa y las políticas institucionales
• Utiliza las políticas contables teniendo en cuenta el tipo de organización.
CRITERIOS DE
EVALUACIÓN • Aplica los principios contables en los registros de transacciones comerciales y financieras de
acuerdo con las políticas contables de la organización

OBJETIVO Aplicar fundamentos contables en taller práctico.

TIPO DE
EVIDENCIA Conocimiento y procedimiento
TÉCNICA Caso simulado
Resolver el taller y presentar:
1. Reconocimiento de hechos contables en cuentas T y asiento de diario
SE PIDE
2. Elaborar variaciones de la ecuacion contable en el estado de situacion financiera.
3. Analizar el comportamiento de las clases de cuentas de la ecuación contable

No. Doc.
Nombre del (los) Aprendiz (ces):
Identidad

Ciudad y Fecha: Lugar: Biblioteca Palermo

En febrero de 2022 se constituyó la compañía ABC limitada, con el objeto de comprar y vender electrodomésticos
con los siguientes aportes:
Marina Duarte 50 millones en cheques y 5 millones en equipo de cómputo, Luis Medina 25
1 millones en maquinaria, Rosa Contreras $18.500.000 en un terreno y $3.000.000 en efectivo, Clara
Betancourt $35.000.000 en electrodomésticos (inventarios o mercancías para la venta)

El movimiento del mes de Marzo de 2022 de la compañía fue el siguiente:

Se abrió una cuenta corriente con el aporte en cheques y efectivo. En caja se deja la suma de
2
$500.000.
3 se compraron muebles de oficina por valor de $8.800.000 de contado
4 Un empleado solicitó un préstamo de $1.000.000 el cual se le concede.
5 Se creó el fondo de caja menor con la suma de $800.000
6 Se invirtieron 8 millones en un CDT a un año.
7 Un socio solicitó un préstamo de $3.000.000 no se le concedió.
 8 Compró inventarios por la suma de $9.000.000 más el IVA, Se abonó el 35% y el saldo a 30dias.
9 Se compró vehículos por la suma de 23.000.000 millones de pesos haciendo un pago del 40%.
Se realizaron ventas por la suma de $47.000.000 Más el IVA, con un costo de venta del 70%, el
10 recaudo de cartera fue del 65%. se consignó.
Se realizó pago de servicios públicos por la suma de$2.200.000. El 40% energía, 25% de agua, 35%
11 del teléfono.
12 Se pagó nómina por la suma de $7.800.000.
13 Recibimos pago del rendimiento de la inversion en CDT, del 2%

Tenga en cuenta que todo pago se hace con cheque. (Bancarización de las transacciones)

Firma del estudiante: ______________________Firma del orientador: ________________

"Puedes cruzar montañas, océanos, superar tragedias, dificultades,

responsabilidades, con solamente una cosa: Confianza en ti mismo." 
Desconocido
 Empresa: compañía ABC Ltda
Reconocimiento actividades de la empresa en el mes de marzo

No Código Nombre de la Cuenta Debe

Marina Duarte 50 millones en cheques y 5 millones en equipo

de cómputo, Luis Medina 25 millones en maquinaria, Rosa
Contreras $18.500.000 en un terreno y $3.000.000 en efectivo,
Clara Betancourt $35.000.000 en electrodomésticos
1 (inventarios o mercancías para la venta)
110505 caja general 50,000,000
152805 equipo de procesamiento de datos 5,000,000
1520 maquinaria y equipo 25,000,000
150405 terrenos 18,500,000
110505 caja general 3,000,000
1435 mercancias no fabricada por la empresa 35,000,000

1 311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

1 SUMAS IGUALES 136,500,000
Se abrió una cuenta corriente con el aporte en cheques y
2 efectivo. En caja se deja la suma de $500.000.
2 1105 CAJA

2 111005 bancos 52,500,000

2 SUMAS IGUALES 52,500,000
se compraron muebles de oficina por valor de $8.800.000 de
3 contado
3 111005 BANCOS
3 152405 MUEBLES Y ENSERES 8,800,000
3 SUMAS IGUALES 8,800,000
Un empleado solicitó un préstamo de $1.000.000 el cual se le
4 concede.
4 1365 cuentas por cobrar a trabajadores 1,000,000
4 111005 banco
4 SUMAS IGUALES 1,000,000
5 Se creó el fondo de caja menor con la suma de $800.000
5 110510 caja menor 800,000
5 111005 banco
5 238095
5 SUMAS IGUALES 800,000
6 Se invirtieron 8 millones en un CDT a un año.
6 111005 banco
6 122505 CDT 8,000,000
6 220505
6 220505
6 111005
7 SUMAS IGUALES 8,000,000

7 Un socio solicitó un préstamo de $3.000.000 no se le concedió.

7

SUMAS IGUALES

Se realizaron ventas por la suma de $47.000.000 Más el IVA,

con un costo de venta del 70%, el recaudo de cartera fue del
10 65%. se consignó.
4135 comercio al por mayor y al x menor
240805 IVA
1305 deudores nacionales Clientes 55,930,000
10 SUMAS IGUALES 55,930,000
10 Reconocimiento del costo de venta
10 6135 Costo venta 32,900,000
10 1435 Inventarios
SUMAS IGUALES 32,900,000
10 reconocimiento del abono de la venta
10 110505 Caja 36,354,500
10 130505 Clientes
10 SUMAS IGUALES 36,354,500
8 consigno
8 110505 Caja
111005 bancos 36,354,500
 SUMAS IGUALES 36,354,500
Se compró vehículos por la suma de 23.000.000 millones de
8 pesos haciendo un pago del 40%.
8 154005 autos, camion, camperos 23,000,000
9 238095 cuenta por cobrar- otros acreedores
9 SUMAS IGUALES 23,000,000
9 abono
238095 cuenta por cobrar- otros acreedores 9,200,000
111005 bancos

9
9 SUMAS IGUALES 9,200,000
9

Se realizó pago de servicios públicos por la suma de$2.200.000.

El 40% energía, 25% de agua, 35% del teléfono.
233550 servicos publicos
513530 ENERGIA 880,000
11 513525 AGUA 550,000
11 513535 TELEFONO 770,000
11 SUMAS IGUALES 2,200,000
11 pago
11 233550 costos y gastos por pagar servicios publicos 2,200,000
12 111005 bancos
12 2,200,000
12 Se pagó nómina por la suma de $7.800.000.
12 510506 ssueldos 7,800,000
13 2505
13 SUMAS IGUALES 7,800,000
13 PAGO DE NOMINAS
13 2505 SALARIOS POR PAGAR 7,800,000
111005 bancos
SUMAS IGUALES 7,800,000

Recibimos pago del rendimiento de la inversion en CDT, del 2%

SUMAS IGUALES -
o

Haber

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 02-10-2022

ACTIVOS
CORRIENTES $ 83,500,000
CAJA $ 3,000,000
CHEQUE $ 50,000,000
TOTAL ACTIVO $ 136,500,000

136,500,000
136,500,000 1105 caja 111005 bancos

debe haber debe

52,500,000 53,000,000 52,500,000 52,500,000
500,000

52,500,000

8,800,000 111005
debe haber
8,800,000 52,500,000 8,800,000

43,700,000

1,000,000
1,000,000
 800,000

800,000

8,000,000

8,000,000

47,000,000
8,930,000

55,930,000

32,900,000
32,900,000

36,354,500
36,354,500

36,354,500
36,354,500

23,000,000
23,000,000

9,200,000

9,200,000

-
2,200,000

2,200,000

2,200,000

2,200,000

7,800,000
7,800,000

7,800,000
7,800,000
-
ION FINANCIERA 02-10-2022
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO $0
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 136,500,000
CUOTAS O PARTI
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 136,500,000

111005 bancos

haber

152405
debe haber
8,800,000

-
REQUISITOS PARA RECONOCER UNA TRANSACION COMERCIAL

Los requerimientos para la

identificación de la
transacción concuerdan
con el concepto de
contabilización de las
transacciones de acuerdo
con su realidad
económica, y no según su
forma legal.

Características:
-Es un evento monetario. Es decir, hay un movimiento de
dinero.
-Afecta a la posición financiera del negocio. Representa una
entrada o salida de activo, pasivo o patrimonio neto.
-La transacción pertenece al negocio. Es decir, no al
administrador ni al gerente del mismo.
-Debe haber más de una parte en la operación. Es decir,
deben existir dos agentes, como mínimo. Salvo que se trate
de una transacción, interna.
-Debe estar iniciada por una persona autorizada. Es decir, una
persona que pose la capacidad para transferir el capital o la
propiedad, dependiendo de si es comprador o vendedor.
-Debe existir un bien o algo sobre lo que transferir la
propiedad al vendedor.
Debe de estar soportado por un documento fuente. Es decir,
debe quedar recogido de forma contable, así como ante la ley.
RECONOCIMIENTO DE UN HECHO ECONOMICO

Se le denomina al proceso de
incorporación en los estados
financiero de una partida que
cumplen con los requisitos para ser
reconocida, en otras palabras,
reconocimiento en otras palabras es
un criterio que de cumplirse obliga al
elaborador de los estados financieros
a registrar en su contabilidad la
transacción. Para que una partida
deba ser reconocida en los estados
financieros debe cumplir con lo
siguiente

Reconocimiento de activos se
reconoce a una partida como Reconocimiento de
afectivo en el estado de ingresos se reconoce
situación financiera cuando no un ingreso cuando
sea probable que el este produce un Si una partida cumple con
desembolso correspondiente incremento en los anteriores requisitos
vaya a obtener beneficios los activos o en la debe incorporarse en el
económicos en el futuro en reducción de un estado de resultados ptro
ese caso la partida debe pasivo resultados integral o en el
reconocerse en el estado de Reconocimiento de estado de situación
resultados. gastos se reconoce un financiera y puede
Reconocimiento de pasivos se gasto cuando estos suplirse dicha
reconoce cuando exista producen decrementos en incorporación
probabilidad de salida de los activos o un únicamente por medo de
recursos por parte de entidad incremento en los las notas a la información
para satisfacer la obligación pasivos financiera
presente y el monto a cancelar
se puede determinar de forma
fiable
Criterios de reconocimiento: criterios de probabilidad es probable que
cualquier beneficio económico asociado con la partida llegue o salga de la entidad,
Criterio de fiabilidad la partida tiene un costo o valor el cual puede ser medido de forma
fiable
 artida cumple con
riores requisitos
corporarse en el
de resultados ptro
dos integral o en el
de situación
ra y puede
dicha
ración
ente por medo de
s a la información
ra
 GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR
CENTRO DE LA EMPRESA LA INDUSTRIA Y LOS SERVICI

1. ACTIVO
Efectivo caja 3,000,000
Efectivo caja (Cheques ) 50,000,000
Equipo de computo
Maquinaria
5,000,000
25,000,000 IGUAL =
Terreno 18,500,000
Inventarios Electrodomesticos 35,000,000
136,500,000

2. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 52,500,000
Equipo de computo 5,000,000 IGUAL =
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
136,500,000
53,000,000
52,500,000
3. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 43,700,000
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
IGUAL =
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000
136,500,000
34,900,000
4. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 42,700,000
Equipo de computo 5,000,000
IGUAL =
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
136,500,000

5. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 41,900,000
Equipo de computo 5,000,000
IGUAL =
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000 41,900,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
136,500,000

33,900,000
6. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 33,900,000
Equipo de computo 5,000,000
IGUAL =
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
136,500,000
8. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000 IGUAL =
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 30,151,500
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
141,751,500
IVA 1,710,000
total 10,710,000
3,748,500
26,403,000
6,961,500
9. ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 20,951,500 IGUAL =
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos 35,000,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
155,551,500

10. ACTIVO
Efectivo - Caja 36,854,500
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 20,951,500 IGUAL =
 Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos (inventario) 2,100,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
Deudores clientes 19,575,500
178,581,500

Se realizaron ventas por la suma de $47.000.000 Más el IVA, con un costo de venta del 70%, el recaudo de carter
ventas 47,000,000
IVA 8,930,000
TOTAL 55,930,000
inventario Costo de venta 70% 32,900,000
Recaudo cartera 65% 36,354,500

utilidad
ventas 47,000,000
menos
Costo de venta 70% 32,900,000
utilidad 14,100,000

inventario electrodomesticos 35,000,000

menos costo de venta 32,900,000
saldo en inventario 2,100,000

cuentas por cobrar

valor total 55,930,000
abonos 65% 36,354,500 57,306,000
19,575,500 - 35,854,500

se consigna el valor recaudado en ventas

ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 57,306,000 IGUAL =
 Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos (inventario) 2,100,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
Deudores clientes 19,575,500
178,581,500

11 ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 55,106,000 IGUAL =
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos (inventario) 2,100,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
Deudores clientes 19,575,500
176,381,500

energia 880,000
agua 550,000
telefono 770,000
total 2,200,000
 total pago servicios 2,200,000
resta efectivo banco 55,106,000
total 52,906,000

12 ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 47,306,000 IGUAL =
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos (inventario) 2,100,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
Deudores clientes 19,575,500
168,581,500

efectivo banco 47,306,000

pago (nomina) 7,800,000
39,506,000

recibimos pago de los rendimientos de la inversion equivalente al 2% mensual

ACTIVO
Efectivo - Caja 500,000
Efectivo Banco - Cuenta Corriente 47,466,000
Equipo de computo 5,000,000
Maquinaria 25,000,000 IGUAL =
Terreno 18,500,000
Electrodomesticos (inventario) 2,100,000
Muebles De Oficina 8,800,000
CxC Prestamo Empleado 1,000,000
Efectivo Caja Menor 800,000
Inversion CDT 8,000,000
Compra De Inventarios 9,000,000
Compra Vehiculo 23,000,000
Deudores clientes 19,575,500
168,741,500

Inversion CDT 8,000,000

rendimiento 2% mensual 160,000

saldo de banco 47,466,000

rendimiento 160,000
total 47,626,000
ÓN PROFESIONAL INTEGRAL
SARROLLO CURRICULAR
A INDUSTRIA Y LOS SERVICIOS

PATRIMONIO
Marina 55,000,000
Luis M 25,000,000
IGUAL = Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136,500,000

PATRIMONIO
PATRIMONIO
Marina 55,000,000
IGUAL = Luis M 25,000,000
Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136500000

PATRIMONIO
PATRIMONIO
Marina 55,000,000
Luis M 25,000,000
IGUAL = Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136,500,000
 PATRIMONIO
PATRIMONIO
Marina 55,000,000
IGUAL = Luis M 25,000,000
Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136,500,000

PATRIMONIO
PATRIMONIO
Marina 55,000,000
IGUAL = Luis M 25,000,000
Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136,500,000

PATRIMONIO
PATRIMONIO
Marina 55,000,000
IGUAL = Luis M 25,000,000
Rosa C 21,500,000
Clara B 35,000,000

136500000
 S PATRIMONIO
Cxp Compra De Inventarios 6,961,500 MAS + PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras (1,710,000) Marina
5,251,500 Luis M
Rosa C
Clara B

141,751,500
-

PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
19,051,500 Rosa C
Clara B

9,200,000
11,751,500
13,800,000 155,551,500
0

9200

PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
 CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
IVA XP Ventas 8,930,000 Rosa C
27,981,500 Clara B
Utilidadad en ventas

178,581,500
0

de venta del 70%, el recaudo de cartera fue del 65%. se consignó.

PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
IVA XP Ventas 8,930,000 Rosa C
27,981,500 Clara B
Utilidadad en ventas

178,581,500
0

PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
IVA XP Ventas 8,930,000 Rosa C
27,981,500 Clara B
Utilidadad en ventas
perdida por gatos
176,381,500
0
 PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
IVA XP Ventas 8,930,000 Rosa C
27,981,500 Clara B
Utilidadad en ventas
perdida por gatos
168,581,500 Perdida (nomina)
0

PASIVO PATRIMONIO
CxPCompra de inventarios 6,961,500 PATRIMONIO
IVA Por pagar en compras -1710000 MAS + Marina
CxP Compra vehiculo 13,800,000 Luis M
IVA XP Ventas 8,930,000 Rosa C
27,981,500 Clara B
Utilidadad en ventas
 perdida por gatos
168,741,500 Perdida (nomina)
0 utilidad rendimiento (CD
PATRIMONIO

55,000,000
25,000,000
21,500,000
35,000,000

136,500,000

PATRIMONIO

55,000,000
25,000,000
21,500,000
35,000,000

136,500,000

PATRIMONIO

55,000,000
 25,000,000
21,500,000
35,000,000
d en ventas 14,100,000
150,600,000

PATRIMONIO

55,000,000
 25,000,000
21,500,000
35,000,000
d en ventas 14,100,000
150,600,000

PATRIMONIO

55,000,000
25,000,000
21,500,000
35,000,000
d en ventas 14,100,000
-2200000
148,400,000
 PATRIMONIO

55,000,000
25,000,000
21,500,000
35,000,000
d en ventas 14,100,000
-2200000
nomina) -7,800,000
140,600,000

PATRIMONIO

55,000,000
25,000,000
21,500,000
35,000,000
d en ventas 14,100,000 4,260,000
 -2200000
nomina) -7,800,000
endimiento (CD 160,000
140,760,000 4,260,000