Práctica 1

La empresa THE HOUSE MUSIC S.A.C. inicia operaciones en enero del 2022.
A continuación se muestran el libro bancos y los extractos bancarios de los meses de
ENERO y FEBRERO.

THE HOUSE MUSIC S.A.C

Libro Bancos
Mes: Enero
SUMAS SALDOS
Fecha Cheque DETALLE
Debe Haber Deudor
15-Ene Depósito apertura de cuenta 22,500.00 22,500.00
27-Ene 001 Giro de cheque pago a proveedor 4,000.00 18,500.00
31-Ene Saldo final al 31.01.09 18,500.00

Banco Sur
Fecha Extracto Bancario S/.
cta. cte. M.N. 100-203568
15-ene Depósito inicial 22,500.00
15-ene ITF-depósito -13.50
31-ene intereses ganados 100.00
31-ene Saldo final 22,586.50
 THE HOUSE MUSIC S.A.C
Libro Bancos
Mes: Febrero

SUMAS SALDOS
Fecha Cheque DETALLE
Debe Haber Deudor Acreedor
01-feb Saldo inicial de caja y bancos 18.586,50 18.586,50
04-feb cobranza cheque cliente Tintes SRL 5.800,00 24.386,50
10-feb 002 pago con cheque 12.300,00 12.086,50
16-feb 003 pago con cheque 1.000,00 11.086,50
22-feb cobranza efectivo cliente J Chang SA 6.200,00 17.286,50
28-feb Saldo final al 28.02.09 17.286,50
Banco Sur
Fecha Extracto Bancario S/.
cta. cte. M.N. 100-203568
01-feb Saldo inicial 22.586,50
04-feb depósito cheque cliente Tintes SRL 8.500,00
04-feb ITF-depósito -5,10
15-feb cheque pagador N° 001 -4.000,00
15-feb ITF-cheque -2,40
16-feb cheque pagador N° 002 -13.200,00
16-feb ITF-cheque -7,92
22-feb cheque pagador N° 003 -1.000,00
22-feb ITF-cheque -0,60
14-feb cargo por cancelación de pagare (A) -8.300,00
14-feb ITF-cargo -4,98
28-feb intereses ganados 150,00
28-feb comisiones y portes bancarios -90,00
28-feb Saldo final 4.625,50

NOTA:
(A) El pagaré cargado en la cuenta no le pertenece a la empresa LA CASA DE
LA MUSICA S.A.C. Fue cargado por un error bancario.

DATOS ADICIONALES:
En caso de encontrar otras diferencias de registro asuma que el banco muestra
los saldos correctos.

Se Pide:
a) Elabore adecuadamente la Conciliación Bancaria del mes de ENERO.
b) Analice la conciliación bancaria que ha efectuado y proponga el ajuste
contable y/o la disposición administrativa o de control por cada partida
conciliatoria.
c) ¿Cuál es el saldo contable de Efectivo a mostrarse en el Estado de Situación
Financiera al final del mes de ENERO después de la conciliación?
d) Elabore adecuadamente la Conciliación Bancaria del mes de FEBRERO.
e) Analice la conciliación bancaria que ha efectuado y proponga el ajuste
contable y/o la disposición administrativa o de control por cada partida
conciliatoria.
f) ¿Cuál es el saldo contable del Efectivo a mostrarse en el Estado de Situación
Financiera al final del mes de FEBRERO después de la conciliación?
 Práctica 2
Se presenta la siguiente información de la Compañía NESTLE SAC por el mes de
Agosto del año 201X. La empresa maneja el dinero a través de una cuenta corriente
en el Banco Peruano SA

1. Se sabe que la empresa registró contablemente los siguientes cheques girados

en el mes:
Fecha # Cheque Importe S/.
10/08/201X 001 1,200.00
15/08/201X 002 3,400.00
23/08/201X 003 5,000.00
31/08/201X 004 3,100.00

El banco indicó que los cheques 001 y 003 ya fueron pagados en el mes de
Agosto.
El cheque 002 aún no fue pagado por el banco.
El cheque 004 también fue pagado por el banco pero por la cantidad de
S/.1,300, que es la cifra correcta del cheque.

2. Asimismo la empresa registró en los libros contables los siguientes depósitos

destinados a la cuenta en el Banco Peruano SA

Depósito Fecha Cliente Importe S/.

001 05/08/201X Luna SAC 5,200.00
002 23/08/201X Comercio EIRL 2,100.00
003 31/08/201X Gallo Copy SA 3,350.00
004 31/08/201X USIL SAC 4,300.00

El banco informa que en Agosto los depósitos 001 y 004 ya fueron abonados
en la cuenta de la empresa.
El depósito 002 al finalizar el mes aun no fue enviado al banco.
El depósito 003 de un cheque recibido del cliente Gallo Copy SA fue devuelto
por el banco ya que no tenía fondos. El Banco Peruano nos informa de este
hecho y nos carga S/.20.00 por la devolución de ese cheque sin fondos.
3. También nos reporta el banco que el ITF en total por las operaciones del mes
es de S/. 12.56, los cuales aún no han sido registrados por la empresa.
4. Las comisiones por portes y mantenimiento de cuenta que el banco nos cobró
en el mes fueron de S/.8.00 y los intereses abonados en la cuenta del mes
fueron de S/. 11.00. Estos dos últimos conceptos tampoco han sido
registrados por la empresa en Agosto.
5. El saldo contable de la cuenta al 31.07.201X es de S/.2,250.00 y el saldo
según extracto bancario es de S/.1,970.44

SE PIDE:
a) Elabore la conciliación bancaria por el mes de Agosto del 201X de la
empresa Compañía Nestle SAC
b) Analice cada una de las partidas conciliatoria e indique qué medidas
recomendaría y/o ajustes contables se deberían realizar.
c) Determine el saldo contable de Efectivo a mostrarse en el Estado de
Situación Financiera al 31.08.201X. Muestre sus cálculos
Caja Chica

Práctica 3
La empresa CAJA SULLANA SAC tiene un fondo fijo o caja chica de S/. 2,500.
El 16 de julio el Jefe de Tesorería de la compañía hace un arqueo y se encuentra lo
siguiente en poder de la persona encargada de la caja chica:

Dinero en efectivo 900.00

1 factura de Librería Perú EIRL (precio de venta) 119.00
1 Boleta de venta de Bodega del Sur SAC 60.00
Tickets factura por gasolina (precio de venta) 780.00
Pago de sueldo del conserje (RxH sin V°B°) 500.00
Vales de movilidad 80.00

Total 2,939.00

Se Pide:
a) Determine el saldo de Caja chica.
b) ¿Qué recomendaría como medida de control interno para un mejor manejo
de la caja chica?

Práctica 3
La empresa SÉ QUE APROBARÉ S.A.A. reinicia sus operaciones de caja chica
con lo siguiente:
1. 04 abril. Se pagó S/. 20.00 a un cerrajero por la reparación de unas chapas
de escritorio, dicho cerrajero no entregó comprobante de pago alguno.
2. 12 abril. Se compra una calculadora con factura para el asistente contable por
un precio total de S/. 214.20.
3. 19 abril. Se paga servicio de transporte y fletes un recibo por honorario de
S/. 100.00.
4. 30 abril. Se dio a los mensajeros movilidad del mes por S/. 450.00.
5. 30 abril. Se encontró dinero en efectivo por S/. 215.80 en la caja chica.
6. Se sabe que el importe asignado al encargado de caja chica fue de S/1,000.

Se Pide:
Determine el saldo de Caja Chica.
¿Qué recomendaría como medida de control interno para un mejor manejo de la caja
chica?