CONTABILIDAD Y SISTEMAS DE INFORMACIÓN 2.

023

Trabajo Práctico N° 1

MOVIMIENTO DE FONDOS

A. TEMAS QUE COMPRENDE

- Tratamiento contable de cobranza y pagos. Fondo Fijo.

- Cuentas bancarias y conciliaciones.
- Moneda extranjera

B. ASPECTOS PRÁCTICOS

Ejercicio Nº 1 – Fondo Fijo / Operaciones de cobranzas y pagos

Registrar en el Libro Diario las operaciones que se detallan a continuación. Mayorizar las
cuentas principales. Confeccionar la planilla de Fondo fijo.

Referencia:

1- El 08/05/2021, se abre una cuenta bancaria en el Banco Francés, depositándose

el dinero efectivo existente en caja que asciende a $280.000.

2- El 18/05/2021, se constituye el Fondo Fijo por $30.000 emitiéndose el cheque

Nº 700 y se designa al Tesorero responsable de su administración. Dicho Fondo
Fijo funcionará del siguiente modo.

a) Está destinado a atender pagos en efectivo de hasta la suma de $3.000

inclusive. Los pagos por mayor importe se realizarán con cheque.

b) Cuando el Fondo Fijo se haya utilizado en un 80% de su monto y en todos

los casos el último día de cada mes, el responsable del miso procederá a la
rendición de cuentas ante el sector Contaduría y se repondrá el monto
utilizado.

c) Periódicamente la Auditoría de la empresa controlará el manejo del Fondo

Fijo, efectuando los arqueos correspondientes. Los sobrantes de caja se
depositarán en la cuenta corriente de la empresa y los faltantes se descontarán
del sueldo del responsable de su administración.

d) Se utilizará el sistema de asiento único para el registro contable de las

rendiciones y reposiciones.

3- El 20/05/2021 se emite los siguientes cheques corrientes:

a) Nº 701 por $ 100.000, por la compra de una computadora.
b) Nº 702 por $ 5.540, para el pago de las facturas de teléfono y gas.
c) Nº 703 por $ 7.525, para la cancelación de una deuda en cuenta
corriente con el proveedor La Casa S.A. (los intereses devengados
 fueron oportunamente contabilizados)

4- El 21/05/2021 se abona con cheque corriente del banco Francés $ 5.750

correspondiente a la cuota del club del socio de la empresa señor XX, por su
cuenta y orden.

5- 26/05/2021, se cobra la cuenta corriente de un cliente por un total de $ 90.000

con los siguientes valores:
a) Dinero en efectivo $10.000
b) Cheque corriente suscripto por un tercero y endosado por el cliente $
35.000
c) Cheque corriente de propia firma del cliente $ 12.000
d) Cheque diferido a 10 días por $ 33.000

Los intereses correspondientes ya están devengados y fueron oportunamente

contabilizados.
El dinero en efectivo y los cheques corrientes se depositaron en el Banco
Francés al día siguiente, confeccionándose boletas de depósitos diferentes
debido a que los cheques tienen un plazo de acreditación de 48 horas.

6- El día 28/05/2021, se produce la acreditación de los cheques corrientes según

referencia anterior.

7- Durante el mes de mayo se pagan los siguientes conceptos:

a) Facturas por compras de elementos de limpieza $2.500
b) Facturas por compras de resmas de papel $2.000
c) Sellado de Contratos $1.430
d) Factura de combustible para movilidad $3.000
e) Anticipo de sueldo a un empleado según recibo por $1.500
f) Franqueo (correspondencia) $ 1.050
g) Factura de flete por la compra de mercadería $ 2.500

8- 31/05/2021, último día del mes. El tesorero responsable del Fondo Fijo, efectúa
la rendición del mismo confeccionando la correspondiente planilla.
Simultáneamente se realiza un arqueo del Fondo Fijo, el que arroja una
existencia de dinero efectivo por un total de $15.520. Se emite cheque Nº 705
para la reposición.
9- Analizada la rendición del Fondo Fijo se determina que su monto es excesivo
para el giro del negocio. Por tal motivo, se decide disminuirlo a $ 20.000,
depositándose el excedente en el Banco Francés.
10- El 06/06/2021 se deposita al cobro en el Banco Francés el cheque diferido de la
referencia 5.

11- El 10/06/2021 figura en el extracto bancario dos acreditaciones: la del cheque

depositado según referencia anterior y otra acreditación de $ 50.250,
correspondiente a un pagaré a favor de la empresa recibido con anterioridad
de un cliente y que vence en la fecha. El firmante realizó el pago mediante
transferencia electrónica a la cuenta corriente de la empresa en el Banco
Francés. La empresa ya efectuó la contabilización de los intereses devengados.
 12- El 13/06/2021, se recibe Nota de Débito del Banco Francés por $ 37.000
correspondiente al rechazo del cheque depositado en referencia Nº 10, por $
33.000 agregándose gastos bancarios por $ 4.000 los que se reclamarán
oportunamente al cliente.

13- El 30/06/2021, se pagan deudas con proveedores por $ 30.000 (valor nominal),
según el siguiente detalle:
a) cheque corriente Nº 706 a Triunfo S.A. por $ 8.000.
b) Cheque Diferido N° 215 a Hogar S.A. (vto. 30/07/2021), por $ 10.500,
que incluye $ 1000 de intereses.
c) Pagaré firmado a favor de Oeste S.A. (vto. 30/07/2021), por $11.500,
que incluye $ 1500 de intereses.

Ejercicio Nº 2 – Conciliación bancaria

Realizar las conciliaciones bancarias correspondientes a los meses de mayo y junio del
año 2021. En ambos casos PARTIR DEL SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO.

MAYOR DE LA CUENTA BANCO FRANCES CTA. CTE.

FECHA DETALLE DEBRE HABER SALDO
08-may Deposito 18.200 18.200
18-may Cheque 700 6.300 11.900
20-may Cheque 701 1.750 10.150
20-may Cheque 702 1.540 8.610
20-may Cheque 703 7.525 1.085
27-may Deposito 4.200 5.285
28-may Deposito 3.500 8.785
31-may Deposito 2.800 11.585
31-may Cheque 705 3.059 8.526
SALDO AL 31 DE MAYO 8.526

EXTRACTO DEL BANCO FRANCES DEL MES DE MAYO DE 2021

FECHA DETALLE DEBRE HABER SALDO
08-may Deposito 18.200 18.200
18-may Cheque 700 6.300 11.900
21-may Cheque 701 1.750 10.150
22-may Cheque 702 1540 8.610
27-may Deposito 4.200 12.810
31-may Deposito 3.500 16.310
31-may N.D. Mantenimiento de cuenta 70 16.240
31-may N.D. Chequeras 30 16.210

MAYOR DE LA CUENTA BANCO FRANCES CTA. CTE.

FECHA DETALLE DEBRE HABER SALDO
01-jun Saldo inicial del mes 8.526
10-jun Depósito 5.250 13.776
13-jun Nota de Debito comisiones 175 13.601
16-jun Depósito 7.263 20.864
30-jun Cheque 706 8.715 12.149
 30-jun N.D. mantenimiento de cta. y chequeras 100 12.049
SALDO AL 30 DE JUNIO 12.049

EXTRACTO DEL BANCO FRANCES DEL MES DE JUNIO DE 2021

FECHA DETALLE DEBRE HABER SALDO
01/06 Saldo inicial del mes 16.210
01/06 Deposito 2.800 19.010
02/06 Cheque 705 3.059 15.951
03/06 Cheque 703 7.525 8.426
10/06 Deposito 5.250 13.676
13/06 Nota de Debito 175 13.501
16/06 Créditos Valores al Cobro 7.263 20.764
30/06 Nota de Debito mantenimiento de cta. 70 20.694
30/06 Nota de Debito Intereses 52 20.642

Tercera Parte: Operaciones con moneda extranjera.

MONEDA EXTRANJERA

partes que intervienen en la operación

Persona Humana/ Banco o

Persona Jurídica Casas de Cambio

Compra de Divisa Venta de Tipo de Cambio

Divisa VENDEDOR

Venta de Divisa Compra de Tipo de Cambio

Divisa COMPRADOR

Efectuar las registraciones contables correspondientes a las siguientes operaciones:

1. El 13/02/2022 se adquieren U$S 5.200 en efectivo. El tipo de cambio vigente es de $216,50
y $218 comprador y vendedor respectivamente.
2. El 20/04/2022 se venden U$S 3.000 en efectivo. El tipo de cambio vigente es de $225 y
$229, comprador y vendedor respectivamente.
3. El 30/04/2022 es el cierre del ejercicio. El tipo de cambio vigente es de $228 y $232,
comprador y vendedor respectivamente.