II FASE

AÑO 2022
 EJERCICIO RESUELTO CONCILIACIÒN BANCARIA

Con la siguiente información prepare la conciliación bancaria correspondiente y

elabora los asientos de ajuste necesarios

LA COMERCIAL, C.A
LIBRO MAYOR AUXILIAR DE BANCOS
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 2019
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Abril 01 Saldo anterior 4.334,04
Abril 02 Cheque N°260 489,40 3.844,64
Abril 08 Cheque N°261 760,50 3.084,64
Abril 10 Cheque N°262 438,70 2.645,44
Abril 28 Deposito N°0287 1.250,00 3.895,44
Abril 30 Deposito N°9981 3.295,00 7.190,44

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA COMERCIAL, C.A
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE 2019
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
Abril 01 Saldo anterior 4.334,04
Abril 08 Cheque N°657 760,50 3.573,54
Abril 28 Deposito N°0287 1.520,00 5.093,54
Abril 30 Nota de crédito 1.840,00 6.933,54
N°0001
Abril 30 Nota de débito 120,00 6.813,54
N°2950
Abril 30 Cheque N°360 132,00 6.681,54
Abril 30 Nota de débito 80,00 6.601,54
N°8321

INFORMACION ADICIONAL
a) El monto correcto del depósito N°0287 es el que aparece en el estado de
cuenta del banco, el cual fue realizado para depositar cobranza varias
b) La nota de crédito N°001 corresponde a un documento de crédito cobrado por
el banco
c) La nota de débito N°2950 corresponde a un cargo por pago de nómina
d) La nota de débito N°8321 corresponde a un cargo por intereses sobre un
préstamo
e) El cheque N°360 no fue emitido por la empresa

Se pide
 Elaborar la conciliación bancaria por saldos encontrados y saldos ajustados
 Realizar los asientos correspondientes
 SOLUCIÒN
Para resolver el ejercicio iremos paso a paso según lo vimos en el material didáctico
desarrollado en la clase:
1) Cotejaremos el Libro de la Empresa contra el Estado de Cuenta presentado por el
Banco. Esto se hace con la finalidad de conocer las diferencias entre uno y otro y
establecer las partidas en conciliación. En este paso es muy importantes usar distintas
marcar para resaltar las partidas en conciliación existente, o usar colores como en
nuestro caso, siempre dejando la leyenda de los colores o marcas utilizadas.

LA COMERCIAL, C.A
LIBRO MAYOR
AUXILIAR DE BANCOS
BANCO: PROVINCIAL
MES: ABRIL DE 2019

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

abr-01 Saldo anterior 4.334,04
abr-02 Cheque N°260 489,4 3.844,64
abr-08 Cheque N°261 760,5 3.084,64
abr-10 Cheque N°262 438,7 2.645,44
abr-28 Deposito N°0287 1.250,00 3.895,44
abr-30 Deposito N°9981 3.295,00 7.190,44

ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: LA
COMERCIAL, C.A
BANCO: BANESCO
MES: FEBRERO DE
2019
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
abr-01 Saldo anterior 4.334,04
abr-08 Cheque N°657 760,5 3.573,54
abr-28 Deposito N°0287 1.520,00 5.093,54
Nota de crédito
abr-30 1.840,00 6.933,54
N°0001
abr-30 Nota de débito N°2950 120,00 6.813,54
abr-30 Cheque N°360 132,00 6.681,54
abr-30 Nota de débito N°8321 80,00 6.601,54

Leyenda:

Azul Partidas coincidentes en ambos registros

Morado Cheques en Tránsito y Depósitos en Tránsito
Rosado Errores cometidos por la empresa y el banco
 Como podemos observar al comparar los registros de la Empresa con los registros presentados
por el Banco en su Estado de Cuenta, obtuvimos las siguientes Partidas en Conciliación o
Diferencias entre uno y otro, entre las que tenemos:
 Cheques en Tránsito, resaltados en morado, BS 489,4 y 438,7
 Depósitos en Tránsito, Deposito N°9981 Bs 3.295,00
 Error cometido por la empresa, Deposito N°0287 Bs 1.250,00 cuyo monto correcto es
el presentado por el Banco
 Error cometido por el Banco, Cheque N°360 Bs 132,00, cargado indebidamente por el
banco
 Notas de Débito y Notas de Crédito registradas en el Banco y no Contabilizadas por la
Empresa

2) Una vez encontradas las diferencias y establecidas las Partidas en Conciliación,

procedemos a elaborar la misma en el formato pertinente según sea el método a
aplicar. En nuestro caso aplicaremos ambos métodos:

EMPRESA LA COMERCIAL CA
CONCILIACIÓN BANCARIA AL 30 DE ABRIL DE 2019
METODO: SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS
BANCO PROVINCIAL
CUENTA CORRIENTE N° 001452000123045726
RESPONSABLE; YESENIA COLMENAREZ
SALDO SEGÚN LIBROS 7.190,44 SALDO SEGÚN BANCO 6.601,54
MAS MAS
Notas de credito no registradas por la Empresa Depositos en Transito Anexo ( Anexo 5) 3.295,00
y Presentadas por el Banco ( Anexo No,1) 1.840,00 Otras Partidas en Conciliacion 132,00 3.427,00
Depositos no Registrados ( Anexo No 2)
Otras Partidas en Conciliacion 270,00 2.110,00

MENOS: MENOS:
Notas de Debito no registradas por la Empresa 200,00 Cheques en Transito (anexo No. 6) 928,10
y Presentadas por el Banco ( Anexo No. 3) Otras Partidas en Conciliacion
Cheques no Registrados ( Anexo No. 4)
Otras Partidas en Conciliacion 200,00 928,10
Saldo Ajustado 9.100,44 Saldo según Banco 9.100,44

Como podemos observar en este método de saldos correctos o ajustados, a través de los ajustes o
correcciones de las partidas en conciliación determinadas, hacemos coincidir el saldo del Banco y el
saldo de la Empresa
 EMPRESA LA COMERCIAL CA
CONCILIACIÓN BANCARIA AL 30 DE ABRIL DE 2019
METODO: SALDOS ENCONTRADOS
BANCO PROVINCIAL
CUENTA CORRIENTE N° 001452000123045726
RESPONSABLE; YESENIA COLMENAREZ

SALDO SEGÚN LIBRO 7.190,44

MAS
Cheque en tránsi to (anexo N°1)No. 260, 262 928,10
Notas de crédi to no regi stradas por l a empresa y
presentadas por el banco(anexo N°2) No.0001 1.840,00
Otras parti das en conci l i aci ón 270,00
MENOS
Deposi to en tránsi to (anexo N°3)No. 0287,9981 3.295,00
Notas de débi to no regi stradas por l a empresa y
presentadas por el banco (anexo N°4) 200,00
Otras parti das en conci l i aci ón: error en dep 132,00
SALDO SEGÚN BANCO 6.601,54

SALDO SEGÚN BANCO 6.601,54

MAS
Deposi tos en tránsi to (anexo N°1) 3.295,00
Notas de Dèbi to no regi stradas por l a empresa y
presentadas por el banco(anexo N°2) 200,00
Otras parti das en conci l i aci ón 132,00
MENOS
Cheques en tránsi to (anexo N°3) 928,10
Notas de Crèdi to no regi stradas por l a empresa y
presentadas por el banco (anexo N°4) 1.840,00
Otras parti das en conci l i aci ón 270,00
SALDO SEGÚN LIBROS 7.190,44

Como podemos observar en este método de saldos encontrados partiendo del saldo de la Empresa
llegamos al saldo del Banco, y partiendo del saldo del Banco llegamos al de la Empresa

3) Registro de los asientos correspondientes derivados de la Conciliación Bancaria, en

los libros de la empresa: Este es el último paso a seguir en la resolución de los
ejercicios de Conciliación Bancaria y consiste en asentar en los Libros de la Empresa
todas aquellas partidas que encontramos en el proceso de Conciliación Bancaria y que
 modifican el saldo de la cuenta Banco de la Empresa. Es decir para dicho registro
tomaremos en cuenta aquellas partidas que el Banco tiene registradas y la Empresa
no, y que aumentan o disminuyen el saldo de la Empresa; excepto los errores
cometidos por el Banco, pues solo el puede corregirlos. Para esto tomaremos en
cuenta toda la información adicional que se nos presenta en el ejercicio, asi como las
partidas de conciliación que fueron determinadas, tal como lo mostramos a
continuación:

EMPRESA LA COMERCIAL CA
LIBRO DIARIO PRINCIPAL
ABRIL 2019
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
1
30/04/2019 Banco 270,00
Cuentas por Cobrar 270,00
(P/R Diferencia en depósito N°0287 )
2
30/04/2019 Banco 1.840,00
Cuentas por Cobrar 1.840,00
(P/R Nota de Crédito N°001 por cobranza realizada por el
Banco )
3
30/04/2019 Sueldos y Salarios 120,00
Banco 120,00
(P/R nota de Débito N°2950 por pago de Nómina)
4
30/04/2019 Gastos por Intereses 80,00
Banco 80,00
(P/R nota de Débito N°8321 por cargo de intereses sobre
préstamo)
Total Van… 2.310,00 2.310,00

BANCO
SI 7.190,44 120,00 3
1 270,00 80,00 4
2 1.840,00
9.300,44 200,00
9.100,44

Saldo Conciliado a
la fecha