INTEGRANTES:

Uzías Misael Bermúdez Sánchez

 

DOCENTE:
MSC. Eliú Ricardo Mendoza Umaña

CLASE:
Contabilidad bancaria

TEMA:
Estados financieros bancarios - caso práctico 1

FECHA: 01/04/23

NOTA:
MUY BUENO EL PLANTEAMIENTO

TOTAL 10PTS
 ESTADO DE RESULTADOS
Banco Managua
Al 31 de diciembre de 2020
Expresado en Córdobas

SALDO
410 Ingresos Financieros 3,375,000
411 Ingresos Financieros por Efectivo 2,575,000
412 Ingresos Financieros por Inversiones 50,000
413 Ingresos Financieros por Cartera de Créditos 550,000
414 Otros Ingresos Financieros 200,000
415 Gastos Financieros 270,000

416 Gastos Financieros por Obligaciones con el Público 60,000

Gastos Financieros por Depósitos de Instituciones Financieras y de Organismos
417 Internacionales
418 Gastos Financieros por Emisión de Deuda 35,000
419 Gastos Financieros por Operaciones de Reporto 15,000
Gastos Financieros por Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros
100,000
420 Financiamientos
421 Gastos Financieros por Cuentas por pagar 25,000
422 Gastos Financieros por Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
423 Gastos Financieros por Obligaciones Subordinadas y/o Convertibles en Capital
424 Otros Gastos Financieros 35,000
425 Margen Financiero antes de Mantenimiento de Valor 3,105,000
426 Ajustes netos por Mantenimiento de Valor
427 Margen Financiero, bruto 3,105,000
428 Resultados por Deterioro de Activos Financieros
437 Margen Financiero, neto después de Deterioro de Activos Financieros 3,105,000
438 Ingresos (Gastos) Operativos, neto
443 Resultado Operativo 3,105,000
444 Resultados por Participación en Asociadas, Negocios Conjuntos y Subsidiarias
447 Dividendos y Retribuciones por Instrumentos de Patrimonio 15,000
450 Ganancia por Valoración y Venta de Activos y Otros Ingresos
457 Pérdida por Valoración y Venta de Activos
463 Resultado después de Ingresos y Gastos operativos 3,120,000
464 Ajustes netos por Diferencial Cambiario 75,000
465 Resultado después de Diferencial Cambiario 3,195,000
466 Gastos de Administración 6,000
472 Resultados por Deterioro de Activos no Financieros 75,000
475 Resultados de operaciones antes de Impuestos y Contribuciones por Leyes Especiales 3,114,000

476 Contribuciones por Leyes Especiales

477 Gasto por Impuesto sobre la Renta 934,200
478 RESULTADO DEL EJERCICIO 2,179,800

Firma del Gerente General o Similar Firma del Gerente de Operaciones o Similar Firma del Contador General o Similar
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Banco Managua
Al 31 de diciembre de 2020
Expresado en Córdobas

ACTIVOS SALDO Tipo de cambio 31/12/2020

110 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,930,050
Moneda Nacional
111 Caja 55,000
112 Banco Central de Nicaragua 22,000
113 Instituciones Financieras
114 Depósitos Restringidos NOTA: Los saldos q
115 Equivalentes de Efectivo lado no tenían clasif
Moneda Extranjera inconsistencias de
111 Caja 261,150 considerados dólare
112 Banco Central de Nicaragua 1,566,900 con la tasa corresp
113 Instituciones Financieras
una repuesta que s
114 Depósitos Restringidos
caso. La diferencia fi
115 Equivalentes de Efectivo 25,000

116 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 870,500

125 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral 15,000

137 Cartera a Costo Amortizado

138 Inversiones a Costo Amortizado, Neto
141 Cartera de Créditos, Neta
142 Vigentes 1,756,000
143 Prorrogados 567,300
144 Reestructurados 92,050
145 Vencidos 355,200
146 Cobro Judicial 109,460
147 (-) Diferimiento de Comisiones y Otros
148 Intereses y Comisiones por Cobrar sobre Cartera de Créditos 522,300
149 (-) Provisión de Cartera de Créditos 83,117
150 Cuentas por Cobrar, Neto 3,319,194
156 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
159 Activos Recibidos en Recuperación de Créditos
162 Participaciones 3,482,000
167 Activo Material 48,500
178 Activos Intangibles 522,300
182 Activos Fiscales
186 Otros Activos 1,915,100
TOTAL ACTIVOS 12,102,644
PASIVOS
210 Pasivos Financieros a Costo Amortizado
211 Obligaciones con el Público
Moneda Nacional 105,000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Banco Managua
Al 31 de diciembre de 2020
Expresado en Córdobas

212 Depósitos a la Vista 55,000

213 Depósitos de Ahorro 35,000
214 Depósitos a Plazo 15,000
215 Otros Depósitos del Público
Moneda Extranjera 4,526,600
212 Depósitos a la Vista 3,482,000
213 Depósitos de Ahorro 696,400
214 Depósitos a Plazo 348,200
215 Otros Depósitos del Público
216 Intereses sobre Obligaciones con el Público por Depósitos 278,560
217 Otras Obligaciones Diversas con el Público 35,000

218 Obligaciones por Depósitos de Instituciones Financieras y de Organismos Internacionales

219 Obligaciones por Emisión de Deuda 25,000

220 Pasivos por Operaciones de Reporto
221 Obligaciones con Instituciones Financieras y por otros Financiamientos 5,200
225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 7,000
226 Arrendamiento Financiero
227 Pasivos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados 7,000
229 Pasivos Fiscales 959,200
232 Obligaciones Subordinadas y/o Convertibles en Capital 40,000
235 Otros Pasivos y Provisiones 27,500
TOTAL PASIVOS 6,016,060
PATRIMONIO
310 Fondos Propios
311 Capital Social Pagado 2,259,800
312 Aportes a Capitalizar
313 Obligaciones Convertibles en Capital 40,000
314 Capital Donado 40,000
315 Reservas Patrimoniales 65,000
316 Resultados Acumulados 1,500,000
317 Resultado del Ejercicio 2,179,800
TOTAL FONDOS PROPIOS 6,084,600
318 Otro Resultado Integral Neto
319 Ajustes de Transición
TOTAL PATRIMONIO 6,084,600
Total pasimo más patrimonio 12,100,660 1,984
800 CUENTAS CONTINGENTES 100,000
900 CUENTAS DE ORDEN 200,000

Firma del Gerente General o Similar Firma del Gerente de Operaciones o Similar Firma del Contador General o Similar
Tipo de cambio 31/12/2020 34.8244

NOTA: Los saldos que tiene un cuadro amarillo a su

lado no tenían clasificación de moneda, y debido a las
inconsistencias del caso, estos saldos fueron
considerados dólares y fueron convertidos a córdobas
con la tasa correspondiente, logrando de esta forma
una repuesta que se aproxima a la solución final del
caso. La diferencia final fue de 1,984 córdobas.
https://www.bcn.gob.ni/sites/default/files/TC_Diciembre_2020.pdf