CORPORACION UNIVERSITARIA DEL CARIBE - CECAR

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

CURSO: Contabilidad de Activo
Prepare estados financieros-EEFF (Estado de situación financiera
y estado de Resultados integral y Ganancías acumuladas, para los
años 2019 de la empresa Distribuciones MAX S.A.

Denominación de las cuentas

Saldos Dic.31
Efectivo y equivalente de efectivo 2,713,500
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 46,482,540
Inventarios 6,025,005
Inversiones negociables en acciones 11,287,500
Propiedad, planta y equipo 349,794,225
Depreciación acumulada (52,050,000)
Activos intangibles 389,250
Activos por impuestos diferidos 452,445
Inversiones en TES hasta el vencimiento - 5 años 15,000,000
Sobregiros bancarios 8,778,000
Acreedores comerciales y Otras cuentas por Pagar 45,305,400
Otras cuentas por pagar 210,000
Impuestos Corrientes por Pagar 24,022,935
Provisión para Obligaciones por Garantías 441,000
Obligaciones a Corto plazo por beneficios a emplead 519,120
Obligaciones a corto plazo por arrendamientos financ 2,253,405
Préstamos bancarios corto plazo 5,250,000
Obligaciones a Largo plazo por beneficios a emplead 5,096,295
Obligaciones por Arrendamientos Financieros 2,432,115
Capital Social 3,150,000
Ganancias Acumuladas 168,865,815
Ingresos de actividades ordinarias 765,672,225
Costo de venta 543,745,650
Otros Ingresos 9,329,250
Costos de distribución 18,432,750
Gastos de Administración 85,074,150
Otros Gastos 11,210,115
Costos financieros 2,768,430
2,082,651,120
1,041,325,560
Información de ajustes:
Se decretaron dividendos en efectivo (no registrado) de 5.960.000 para cancelar
en junio de 2020
La entidad al cierre del ejercicio realiza arqueo de Caja y detecta un faltante por
la suma de 65.000 no justificado por el cajero
La tasa del impuesto a las ganancias es 33%
Información de ajustes:
Se decretaron dividendos en efectivo (no registrado) de 5.960.000 para cancelar
en junio de 2020
La entidad al cierre del ejercicio realiza arqueo de Caja y detecta un faltante por
la suma de 65.000 no justificado por el cajero
La tasa del impuesto a las ganancias es 33%
Al cierre del período no se han recibido la factura del servicio de energía mes
diciembre. Se ha estimado un consumo para el mes de diciembre de $378.000
Aún no se han depreciado las propiedades, planta y equipo que corresponde a una
tasa de depreciación promedio del 7% y para los Intangibles del 5%
 CORPORACION UNIVERSITARIA DEL CARIBE -CECAR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CURSO CONTABILIDAD DE ACTIVO
Taller modulo: Estados Financieros, reconocimiento y contabilización bajo niiif DIPLOMADO
DE NIIF/NIC
Prepare estados financieros-EEFF (Estado de situación financiera y estado de Resultados
integral y Ganancías acumuladas, para los años 2019

Balance de prueba
Denominación de las cuentas
Debitos Créditos
1 Efectivo y equivalente de efectivo 2,713,500
1 Deudores comerciales y otras cuentas por cobra 46,482,540
1 Inventarios 6,025,005
1 Inversiones negociables en acciones 11,287,500
1 Propiedad, planta y equipo 349,794,225
1 Depreciación acumulada (52,050,000)
1 Activos intangibles 389,250
1 Activos por impuestos diferidos 452,445
1 Inversiones en TES hasta el vencimiento - 5 añ 15,000,000
2 Sobregiros bancarios 8,778,000
2 Acreedores comerciales y Otras cuentas por Pagar 45,305,400
2 Otras cuentas por pagar 210,000
2 Impuestos Corrientes por Pagar 24,022,935
2 Provisión para Obligaciones por Garantías 441,000
2 Obligaciones a Corto plazo por beneficios a empleados 519,120
2 Obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros 2,253,405
2 Préstamos bancarios corto plazo 5,250,000
2 Obligaciones a Largo plazo por beneficios a empleados 5,096,295
2 Obligaciones por Arrendamientos Financieros 2,432,115
3 Capital Social 3,150,000
3 Ganancias Acumuladas 168,865,815
4 Ingresos de actividades ordinarias 765,672,225
6 Costo de venta 543,745,650
4 Otros Ingresos 9,329,250
5 Costos de distribución 18,432,750
5 Gastos de Administración 85,074,150
5 Otros Gastos 11,210,115
5 Costos financieros 2,768,430
2 Dividendos por pagar
1 Cuentas por cobrar a trabajadores
2 Provisión gastos por pagar
5 Gastos de depreciación
5 Gastos de amortización
1 Amortización acumulada
Sumas de perdidas y ganancias
Utilidad antes de impuesto
Provisión impuesto de renta
Utilidad del ejercicio
1,041,325,560 1,041,325,560
0
0
Información de ajustes:
Se decretaron dividendos en efectivo (no
registrado) de 5.960.000 para cancelar en
junio de 2020
La entidad al cierre del ejercicio realiza 1 3705 Ganancias acumuladas
arqueo de Caja y detecta un faltante por 2360 Dividendos por pagar
la suma de 65.000 no justificado por el
cajero
La tasa del impuesto a las ganancias es Registro de dividendos decrectado
33%
Al cierre del período no se han recibido la 2 1365 Cuentas porcobrar a traba
factura del servicio de energía mes
diciembre. Se ha estimado un consumo 1105 Caja
para el mes de diciembre de $378.000
Aún no se han depreciado las Faltante detectado en arqueo de C
propiedades, planta y equipo que
corresponde a una tasa de depreciación
promedio del 7% y para los Intangibles del
5% 3 Provisión servicio de energía mes

Dic.31 5135 Gastos por servicio

2605 Provisión costos y gastos po

ene.5 5135 Gastos por servicio

 2605 Provisión costos y gastos po
2335 Costos y gastos por pagar

4 Depreciación de PPyE y Amortiza

Costo Propiedad,planta y equipo

Vida útil ?
Tasa de depreciación
Depreciación del período (Costo

Amortización del intangible

Costo del intagible

Tasa amortización
Amortización del período

5160 Gastos depreciación

5165 Gastos amortización
1592 Depreciación acumulada
1698 Amortizaciónacumulada
 HOJA DE TRABAJO
DB+DB-CR CR+CR-DB
Ajustes y Movimientos B/ce prueba ajustado Gananc y perdid G& 4-5-6
Debitos Créditos Debitos Créditos Debitos Créditos
65,000 2,648,500
46,482,540
6,025,005
11,287,500
349,794,225
24,485,596 -76,535,596
389,250
452,445
15,000,000
8,778,000
45,305,400
210,000
24,022,935
441,000
519,120
2,253,405
5,250,000
5,096,295
2,432,115
3,150,000
5,960,000 162,905,815
765,672,225 765,672,225
543,745,650 543,745,650
9,329,250 9,329,250
18,432,750 18,432,750
378,000 85,452,150 85,452,150
 11,210,115 11,210,115
2,768,430 2,768,430
5,960,000 5,960,000
65,000 65,000
378,000 378,000
24,485,596 24,485,596 24,485,596
19,463 19,463 19,463
19,463 -19,463
686,114,153 775,001,475
88,887,322
29,332,816
59,554,506
30,908,058 30,908,058 1,041,703,560 1,041,703,560
0 0
0

AJUSTES DE CIERRE

ancias acumuladas 5,960,000

dendos por pagar 5,960,000

e dividendos decrectados en efectivo

ntas porcobrar a trabajadores 65,000

65,000

etectado en arqueo de Caja

ervicio de energía mes de diciembre - Valor estimado $ 378.000

os por servicio 378,000 392,000

sión costos y gastos por pagar 378,000 378,000
14,000

os por servicio 14,000

sión costos y gastos por pagar 378,000 NO ES DEL TALLER ES
os y gastos por pagar 392,000

ón de PPyE y Amortización de Intagible correspondiente al período 2019

piedad,planta y equipo 349,794,225

preciación 7%
ión del período (Costo x tasa) 24,485,596

ión del intangible

ntagible 389,250
tización 5%
ción del período 19,463

os depreciación 24,485,596
os amortización 19,463
eciación acumulada 24,485,596
rtizaciónacumulada 19,463
 E S F 1-2-3
Debitos Créditos
2,648,500
46,482,540
6,025,005
11,287,500
349,794,225
-76,535,596
389,250
452,445
15,000,000
8,778,000
45,305,400
210,000
24,022,935
441,000
519,120
2,253,405
5,250,000
5,096,295
2,432,115
3,150,000
162,905,815
 5,960,000
65,000
378,000

-19,463

29,332,816
59,554,506
355,589,407 355,589,407

0
DEL TALLER ES UN SUPUESTO CUANDO SE RECIBE LA FACTURA
EN FUNCIÓN
ALMACENES Y DISTRIBUCIONES MAXI
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y GANANCIAS ACUMULADAS
Período:Ene.1 a 31 dic. 2019

Ingresos de actividades ordinarias 765,672,225

Costo de venta 543,745,650
Ganancia bruta 221,926,575
Otros Ingresos 9,329,250
Costos de distribución 18,432,750
Gastos de Administración 109,957,208
Otros Gastos 11,210,115

Ganacias operativa 91,655,752

Gastos financieros 2,768,430
Utilidad antes impuesto 88,887,322
Impuesto a las ganancias 29,332,816
Ganancia del año 59,554,506
Otro Resultado Integral 0
Superavít medición PPyE 0
Total otro integral
Resultado resultadototal
integral
(resultado + otro resultado 0
integral) 59,554,506

ALMACENES Y DISTRIBUCIONES MAXI

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A: 31 de dic de 2019
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo
Activo Financiero
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente

Activos no Corrientes
Inversiones hasta el vencimiento
Propiedad, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Total Activo no Corriente
Total Activos
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos Corriente
Sobregiros bancarios
Obligaciones financieras CP
Acreedores comerciales y Otras cuentas por Pagar
Impuestos Corrientes por Pagar
Provisión para Obligaciones por Garantías
Obligaciones a Corto plazo por beneficios a empleados
Obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros
Total Pasivo Corriente
Pasivos No Corrientes
Obligaciones a Largo plazo por beneficios a empleados
Dividendos por pagar
Obligaciones por Arrendamientos Financieros
Total Pasivos No Corrientes

Total Pasivos
Patrimonio
Capital en Acciones
Ganancias Acumuladas
Ganancias del ejercicio
Total Patrimonio
Pasivos más Patrimonio
AXI
MULADAS

AXI
A

2,648,500 (X1-X0)/X0
11,287,500
46,547,540 Saldo final menos saldo inicial
6,025,005 Saldo inicial
66,508,545

15,000,000
273,258,629
369,788
452,445
289,080,862
355,589,407

8,778,000
 5,250,000
45,515,400
53,355,751
819,000
519,120
2,253,405
116,490,676

5,096,295
5,960,000
2,432,115
13,488,410

129,979,086

3,150,000
162,905,815
59,554,506
225,610,321
355,589,407

0
 saldo inicial
cial
 Taller Estado de Situación Financiera – sección 4 de NIIF para Pymes

Teniendo en cuenta la lectura realizada la sección 4 de NIIF para Pymes “Estado d

“Estado de Resultado Integral”, se solicita a usted preparar hoja de trabajo, asiento
financieros; estado de situación financiera y estado de resultado integral para la em
párrafos 4.2, 4.4 y 5.4 de las secciones antes mencionadas. Datos tomados de los l
diciembre 31 de 2019.
Información de ajustes:
Se decretaron dividendos en efectivo (aún no registrados) de 43.850.000
La entidad al cierre del ejercicio realiza arqueo de Caja y detecta un faltante por l
el cajero
Aún no se han depreciado las propiedades, planta y equipo que corresponde a una
6% y para los Intangibles del 6%
La tasa del impuesto a las ganancias es 33%

HOJA DE TRABAJO - PERÍODO CONTABLE 2019 - DIC.31 DE 2019

Código Denominación

1100 Efectivo y equivalente de efectivo

1300 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
1400 Inventarios
1205 Inversiones negociables en acciones
1500 Propiedad, planta y equipo
1592 Depreciación acumulada
1600 Activos intangibles
1710 Activos por impuestos diferidos
 1225 Inversiones en TES hasta el vencimiento - 5 años
2105 Sobregiros bancarios
2200 Acreedores comerciales y Otras cuentas por Pagar
2380 Otras cuentas por pagar
2404 Impuestos Corrientes por Pagar
2640 Provisión para Obligaciones por Garantías
2500 Obligaciones a Corto plazo por beneficios a empleados
2115 Obligaciones a corto plazo por arrendamientos financieros
2105 Préstamos bancarios corto plazo
2500 Obligaciones a Largo plazo por beneficios a empleados
2115 Obligaciones por Arrendamientos Financieros
3105 Capital Social
3705 Ganancias Acumuladas
4100 Ingresos de actividades ordinarias
6100 Costo de venta
5200 Costos de distribución
5100 Gastos de Administración
5295 Otros Gastos
5300 Costos financieros
2360 Dividendos por pagar
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1698 Amortización acumulada
Sumas de Ganancias y perdidaas
Ganancias antes de impuesto
2404 Impuesto de renta 33%
3605 Ganancias del ejercicio
SUMAS IGUALES

1) 3705 Ganancias Acumuladas

2360 Dividendos por pagar

2) 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores

1105 Caja

3) Depreciaciones de propiedad, planta y equipo y amortización de intangible

Costo de adquisición
Vida útil
Tasa depreciación y amortización
Valor depreciación
5160 Gastos depreciación
1592 Depreciación acumulada
5165 Gastos de amortización
1698 Amortización acumulada
es
Denominación de las cuentas
NIIF para Pymes “Estado de Situación Financiera y sección 5 Efectivo y equivalente de efectivo
arar hoja de trabajo, asientos de ajustes y los estados Deudores comerciales y otras cue
Inventarios
esultado integral para la empresa MAX Ltda., de acuerdo a los
Inversiones negociables en accion
as. Datos tomados de los libros de contabilidad con saldos a Propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada
Activos intangibles
s) de 43.850.000 Activos por impuestos diferidos
y detecta un faltante por la suma de 84.000 no justificado por Inversiones en TES hasta el venci
Sobregiros bancarios
ipo que corresponde a una tasa de depreciación promedio del Acreedores comerciales y Otras c
Otras cuentas por pagar
Impuestos Corrientes por Pagar
Provisión para Obligaciones por G
Obligaciones a Corto plazo por be
Obligaciones a corto plazo por arr
Préstamos bancarios corto plazo
Obligaciones a Largo plazo por be
Obligaciones por Arrendamientos
Capital Social
Ganancias Acumuladas
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de venta
Costos de distribución
Gastos de Administración
Otros Gastos
Costos financieros

Db+Db-Cr Cr+Cr-Db 5-6

Balance de prueba Ajustes y movimiento B/ce Prueba ajustado Pérdidas y ganancias
Db Cr Db Cr Db Cr Db
1,628,100 84,000 1,544,100
27,889,524 27,889,524
3,615,003 3,615,003
6,772,500 6,772,500
209,876,535 209,876,535
-31,230,000 12,592,592 -43,822,592
233,550 233,550
271,467 271,467
 9,000,000 9,000,000
5,266,800 5,266,800
27,183,240 27,183,240
126,000 126,000
14,413,761 14,413,761
264,600 264,600
311,472 311,472
1,352,043 1,352,043
3,150,000 3,150,000
3,057,777 3,057,777
1,459,269 1,459,269
1,890,000 1,890,000
101,319,489 43,850,000 57,469,489
465,000,885 465,000,885
326,247,390 326,247,390 326,247,390
11,059,650 11,059,650 11,059,650
51,044,490 12,606,605 63,651,095 63,651,095
6,726,069 6,726,069 6,726,069
1,661,058 1,661,058 1,661,058
43,850,000 43,850,000
84,000 84,000
14,013 -14,013
409,345,262

624,795,336 624,795,336 56,540,605 56,540,605 624,795,336 624,795,336

0 0 0
Db Cr
43,850,000
43,850,000 Caja
Contabilidad 5,800,000 -84,000
84,000 Caja 5,716,000
84,000

de intangible

PPyE Intangible
209,876,535 233,550
¿ ¿
6% 6%
12,592,592 14,013
12,592,592
12,592,592
14,013
14,013
 Balance de prueba
nominación de las cuentas 2019
ectivo y equivalente de efectivo 1,628,100
udores comerciales y otras cuentas por cobrar 27,889,524
3,615,003
versiones negociables en acciones 6,772,500
opiedad, planta y equipo 209,876,535
preciación acumulada -31,230,000
tivos intangibles 233,550
tivos por impuestos diferidos 271,467
versiones en TES hasta el vencimiento - 5 años 9,000,000
bregiros bancarios 5,266,800
reedores comerciales y Otras cuentas por Pagar 27,183,240
ras cuentas por pagar 126,000
puestos Corrientes por Pagar 14,413,761
ovisión para Obligaciones por Garantías 264,600
bligaciones a Corto plazo por beneficios a empleado 311,472
bligaciones a corto plazo por arrendamientos financi 1,352,043
éstamos bancarios corto plazo 3,150,000
bligaciones a Largo plazo por beneficios a empleado 3,057,777
bligaciones por Arrendamientos Financieros 1,459,269
pital Social 1,890,000
anancias Acumuladas 101,319,489
gresos de actividades ordinarias 465,000,885
sto de venta 326,247,390
stos de distribución 11,059,650
astos de Administración 51,044,490
ros Gastos 6,726,069
stos financieros 1,661,058

4 1 2-3
Pérdidas y ganancias Estado Situación Financier
Cr Db Cr
1,544,100
27,889,524 ALMACENES MAX LTDA
3,615,003 Estado de Situación Financiera
6,772,500 A: Diciembre 31 del año 2019
209,876,535
-43,822,592 ACTIVOS
233,550 Corrientes
271,467 Efectivo y equivalente de efectivo
 9,000,000 Activo Financieros
5,266,800 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
27,183,240 Otras cuentas por cobrar
126,000 Inventarios
14,413,761 Total Activo Corriente
264,600 Activo NO corriente
311,472 Propiedad, planta y equipo - Neto
1,352,043 Activos por impuestos diferidos
3,150,000 Activos financieros
3,057,777 Activos Intangibles
1,459,269 Total Activo NO corriente
1,890,000 TOTAL ACTIVO
57,469,489 PASIVO
465,000,885 Corrientes
Sobregiros bancarios
Préstamos bancarios
Leasing Financieros por pagar CP
Acreedores comerciales y Otras cuentas por Pagar
Otras cuentas por pagar
43,850,000 Impuesto de renta
84,000 Obligaciones a Corto plazo por beneficios a empleado
-14,013 Provisión para Obligaciones por Garantías
465,000,885 Total Pasivo Corriente
55,655,623 Pasivos NO corrientes
18,366,356 18,366,356 Leasing Financieros por pagar LP
37,289,267 37,289,267 Obligaciones a Largo plazo por beneficios a empleado
215,450,074 215,450,074 Dividendos por pagar
0 0 Total Pasivo NO corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
5,716,000 Ganancias Acumuladas
5,716,000 Ganancias del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
PATRIMONIO MÁS PASIVO

ALMACENES MAX LTDA

Estado de Resultados Integrales
Período: Enero 1 a diciembre 31 del 2019
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de venta
Ganancia bruta
Otros Ingresos
Costos de distribución
Gastos de Administración
Otros Gastos
Ganacias operativa
Gastos financieros
Utilidad antes impuesto
Impuesto a las ganancias
Ganancia del año
Otro Resultado Integral
Superavít medición PPyE
Total otro resultado integral
Resultado integral total (resultado + otro resultado
NES MAX LTDA
ituación Financiera
bre 31 del año 2019

1,544,100
 6,772,500
cuentas por cobrar 27,889,524
84,000
3,615,003
39,905,127

166,053,943
271,467
9,000,000
219,537
175,544,947
215,450,074

5,266,800
3,150,000
1,352,043
as cuentas por Pagar 27,183,240
126,000
32,780,117
or beneficios a empleado 311,472
or Garantías 264,600
70,434,272

1,459,269
or beneficios a empleado 3,057,777
43,850,000
48,367,046
118,801,318

1,890,000
57,469,489
37,289,267
96,648,756
215,450,074
0

NES MAX LTDA

esultados Integrales
1 a diciembre 31 del 2019
 465,000,885
326,247,390
138,753,495
0
11,059,650
63,651,095
6,726,069
57,316,681
1,661,058
55,655,623
18,366,356
37,289,267
0
0
0
esultado + otro resultado37,289,267
integral)