“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

CARRERA : ADMINISTRACIÓN BANCARIA Y

FINANCIERA

CURSO : CONTABILIDAD 2

TEMA: : EVALUACIÓN PARCIAL

ALUMNOS : CRISTOPHER LEE REATEGUI CASANOVA

APELLIDOS Y NOMBRES
APELLIDOS Y NOMBRES
GRUPO N° 1

DOCENTE : MG. PAULA VÁSQUEZ ARIAS

AÑO 2022
PREGUNTA 1
Participación en las Actividades colaborativas Semana 05 y Semana 06.
Colocar pantallazo de los envíos realizados por el representante del grupo.
PREGUNTA 2
"Comercial Unidos S.A." nos ha solicitado elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado d

FORMATO 3.1 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - "BALANCE GENERAL" (1

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDA

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones e Impuestos
Participaciones
Impuesto a la Renta
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
 Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados con la siguiente información:

ALANCES - "BALANCE GENERAL" (1)

COMERCIAL UNIDOS S.A.

EJERCICIO O PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
28,416.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
84,590.00 Cuentas por Pagar Comerciales
52,183.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
31,665.00 Otras Cuentas por Pagar
48,311.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
680,256.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
23,042.00 PASIVO NO CORRIENTE
948,463.00 Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
104,766.00 TOTAL PASIVO
52,183.00
4,207.00 Contingencias
202,597.00 Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
837,951.00 Capital Adicional
1,201,704.00 Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
2,150,167.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

CES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO O PERIODO

87,097.00
87,097.00
3,793,624.00
-3,706,527.00

136,045.00

14,288.00
3,704.00
82,051.00

2,422,662.00

54,721.00
EJERCICIO O
PERIODO

137,139.00
1,246,674.00

178,079.00

1,561,892.00

1,561,892.00

389,445.00

327,429.00

33,417.00
201,538.00
264,592.00
1,216,421.00
2,778,313.00
PREGUNTA 3
Elaborar el Análisis de Estados Financieros año 2021 de una empresa, entregarán un archivo
* Introducción.
* Historia y presentación de la empresa.
* Misión y visión.
* Productos que comercializan.
* Análisis Vertical y Horizontal y brindar 5 comentarios sobre los resultados obtenidos.
* Ratios financieros y brindar 2 comentarios de cada grupo de ratios, sobre los resultados obtenidos.
* Conclusiones.

EMPRESAS GRUPOS
FABRICA NACIONAL DE ACUMULADORES ETNA S.A. 1
LECHE GLORIA S.A. 2
FABRICA PERUANA ETERNIT S.A. 3
AGRO INDUSTRIAL PARAMONGA S.A.A. 4
LOS PORTALES S.A. 5
ALICORP S.A.A. 6
a empresa, entregarán un archivo word y la hoja excel con el análisis correspondiente:

tios, sobre los resultados obtenidos.

Reporte de Estados Financieros
Año: 2021
Periodo: Anual
Empresa: FABRICA NACIONAL DE ACUMULADORES ETNA S.A.
Tipo: Individual
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Cuenta 2021

Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 2,880
Otros Activos Financieros 82
Cuentas por Cobrar Comerciales 42,268
Otras Cuentas por Cobrar 5,215

Inventarios 37,418
Otros Activos no Financieros 3,899

Total Activos Corrientes 91,762

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 817
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y
Asociadas 3,938
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 73
Propiedades, Planta y Equipo 241,163
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 887
Total Activos No Corrientes 246,878

TOTAL DE ACTIVOS 338,640

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 29,736
Cuentas por Pagar Comerciales 28,737
Otras Cuentas por Pagar 19,227

Otros Pasivos no Financieros 717

Total Pasivos Corrientes 78,417

Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 111,573
Pasivos por Impuestos Diferidos 29,508
Otros Pasivos no Financieros 142
Total Pasivos No Corrientes 141,223
Total Pasivos 219,640
Patrimonio
Capital Emitido 45,361
Primas de Emisión -248
Acciones de Inversión 22,183
Otras Reservas de Capital 9,072
Resultados Acumulados 26,667
Otras Reservas de Patrimonio 15,965
TOTAL PASIVO Y 119,000
Total Patrimonio
PATRIMONIO 338,640

ESTADO DE RESULTADOS
Cuenta 2021

Ingresos de Actividades Ordinarias 205,667

Costo de Ventas -152,452
Ganancia (Pérdida) Bruta 53,215
Gastos de Ventas y Distribución -17,822
Gastos de Administración -14,665
Otros Ingresos Operativos 2,144

Otros Gastos Operativos -769

Ganancia (Pérdida) Operativa 22,103
Ingresos Financieros 500
Gastos Financieros -7,128
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias,
Asociadas y Negocios Conjuntos -95

Diferencias de Cambio Neto 1,451

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 16,831
Ingreso (Gasto) por Impuesto -6,693
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones
Continuadas 10,138
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 10,138
ES ETNA S.A.

2021
RATIO DE LIQUIDEZ DE GENERAL
1

1 SOLA VEZ A PODIDO CUBRIR SUS DEUDAS EN CORTO PLAZO, ES DECIR QUE SE CONSIDERA QUE CUENTA CON
CAPACIDAD CREDITICIA SUFICIENTE QUE LE PERMITE TENER ACCESO A LINEAS DE CREDITO EN ENTIDADES
FINANCIERAS LOCALES Y DEL EXTERIOR DEL PRIMER ORDEN, EN CONDICIONES RAZONABLES.

CAPITAL DE TRABAJO
S/ 13,345.00

S/ 13,345 QUEDARIA DESPUES DE CUBRIR SUS PASIVOS EN CORTO PLAZO , YA QUE RECLASIFICO SUS DEUDAS, PARA
CUMPLIR TODAS SUS OBLIGACIONES EN CORTO PLAZO, CON EL OBJETIVO DE SOPORTAR EL NEGOCIO.

ESTRUCTURA DEL CAPITAL

184.57%

SE NECESITA EL 184.57% DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA QUE SERA SUFICIENTE PARA CUBRIR SUS OBLIGACIONES
DE SUS PROVEEDORES, Y LA DEUDA A LARGO PLAZO Y DE CAPITAL QUE LA EMPRESA UTILIZA PARA FINANCIAR SUS
OPERACIONES.
SE NECESITA EL 184.57% DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA QUE SERA SUFICIENTE PARA CUBRIR SUS OBLIGACIONES
DE SUS PROVEEDORES, Y LA DEUDA A LARGO PLAZO Y DE CAPITAL QUE LA EMPRESA UTILIZA PARA FINANCIAR SUS
OPERACIONES.

ROTACION DE INVENTARIO
4

CADA 4 VECES EN 3 MESES VA AL MERCADO Y SE REPONE

PERIODO PROMEDIO DE INVENTARIO

88

CADA 88 DIAS PERMANECEN EN EL INVENTARIO Y TRANSCURRE LAS COMPRAS DEL ARTICULO Y VENTAS DE LA
PRODUCCION

COBERTURA FINANCIERA

-3.10

-3.10 NO AFRONTO ADECUADAMENTE LOS GASTOS FINANCIEROS COMO LOS PAGOS DE INTERESES U OTROS GASTOS
FIJOS Y CORRE EL RIESGO DE UN ACTIVO O PASIVO FINANCIERO

ENDEUDAMIENTO
64.86%

64,68% ES SU DEUDA TOTAL DE LA EMPRESA POR LOS ACREEDORES Y LA DIFERENCIA POR LOS ACCIONISTAS, A TASAS
VARIABLES EXPONE A LA COMPAÑIA AL RIESGO DE TASA DE INTERES EN LOS FLUJOS DE ACTIVOS
 RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO
8.52%
8,52% ES LA RENTABILIDAD DE LOS FONDOS APORTADOS POR LOS INVERSIONISTAS, LAS
ACCIONISTAS DE INVERSION OTORGAN A SUS TITULARES EL DERECHO EN LA DISTRIBUSION DE ACUERDO
A SU PARTICIPACION PATRIMONIAL
Reporte de Estados Financieros
Año: 2021
Periodo: Anual
Empresa: FABRICA NACIONAL DE ACUMULADORES ETNA S.A.
Tipo: Individual
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
variacion variacion
Cuenta 2021 VERTICAL 2020 absoluta relativa
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 2,880 0.85% 8,099 -5,219.00 -64.44%
Otros Activos Financieros 82 0.02% 82 0.00 0.00%
Cuentas por Cobrar Comerciales 42,268 12.48% 42,124 144.00 0.34%
Otras Cuentas por Cobrar 5,215 1.54% 6,256 -1,041.00 -16.64%
Inventarios 37,418 11.05% 38,762 -1,344.00 -3.47%

Otros Activos no Financieros 3,899 1.15% 949 2,950.00 310.85%

Total Activos Corrientes 91,762 27.10% 96,272 -4,510.00 -4.68%

Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 817 0.24% 3,255 -2,438.00 -74.90%

Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 3,938 1.16% 4,362 -424.00 -9.72%
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 73 0.02% 194 -121.00 -62.37%
Propiedades, Planta y Equipo 241,163 71.22% 241,785 -622.00 -0.26%
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 887 0.26% 1,004 -117.00 -11.65%
Total Activos No Corrientes 246,878 72.90% 250,600 -3,722.00 -1.49%
TOTAL DE ACTIVOS 338,640 100.00% 346,872 -8,232.00 -2.37%
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 29,736 8.78% 112,774 -83,038.00 -73.63%
Cuentas por Pagar Comerciales 28,737 8.49% 16,884 11,853.00 70.20%
Otras Cuentas por Pagar 19,227 5.68% 14,864 4,363.00 29.35%
Otros Pasivos no Financieros 717 0.21% 985 -268.00 -27.21%
Total Pasivos Corrientes 78,417 23.16% 145,507 -67,090.00 -46.11%
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 111,573 32.95% 59,802 51,771.00 86.57%
Pasivos por Impuestos Diferidos 29,508 8.71% 27,709 1,799.00 6.49%
Otros Pasivos no Financieros 142 0.04% 2,589 -2,447.00 -94.52%
Total Pasivos No Corrientes 141,223 41.70% 90,100 51,123.00 56.74%
Total Pasivos 219,640 64.86% 235,607 -15,967.00 -6.78%
Patrimonio
Capital Emitido 45,361 13.40% 45,361 0.00 0.00%
Primas de Emisión -248 -0.07% -248 0.00 0.00%
Acciones de Inversión 22,183 6.55% 22,183 0.00 0.00%
Otras Reservas de Capital 9,072 2.68% 9,072 0.00 0.00%
Resultados Acumulados 26,667 7.87% 16,330 10,337.00 63.30%
Otras Reservas de Patrimonio 15,965 4.71% 18,567 -2,602.00 -14.01%
Total Patrimonio 119,000 35.14% 111,265 7,735.00 6.95%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 338,640 100.00% 346,872 -8,232.00 -2.37%

ESTADO DE RESULTADOS variacion variacion

Cuenta 2021 VERTICAL 2020 absoluta relativa 0.00%
Ingresos de Actividades Ordinarias 205,667 100.00% 170,204 35,463.00 20.84% 20.84%
Costo de Ventas -152,452 -74.13% -125,946 26,506.00 21.05% -21.05%
Ganancia (Pérdida) Bruta 53,215 25.87% 44,258 8,957.00 20.24% 20.24%
Gastos de Ventas y Distribución -17,822 -8.67% -16,019 1,803.00 11.26% -11.26%
Gastos de Administración -14,665 -7.13% -14,018 647.00 4.62% -4.62%
Otros Ingresos Operativos 2,144 1.04% 1,034 1,110.00 107.35% 107.35%
Otros Gastos Operativos -769 -0.37% -269 500.00 185.87% -185.87%
Ganancia (Pérdida) Operativa 22,103 10.75% 14,986 7,117.00 47.49% 47.49%
Ingresos Financieros 500 0.24% 624 -124.00 -19.87% -19.87%
Gastos Financieros -7,128 -3.47% -8,431 -1,303.00 -15.45% 15.45%
Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios
Conjuntos -95 -0.05% -466 -371.00 -79.61% 79.61%
Diferencias de Cambio Neto 1,451 0.71% -663 2,114.00 318.85% -318.85%
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 16,831 8.18% 6,050 10,781.00 178.20% 178.20%
Ganancia (Pérdida) Neta del
Ingreso (Gasto) por Impuesto -6,693 -3.25% -2,812 3,881.00 138.02% -138.02%
Ejercicio 10,138 4.93% 3,238 6,900.00 213.09% 213.09%
 analisis

Pasivos Corrientes 2021 2020

Otros Pasivos Financieros -83,038.00 -73.63%

Otros pasivos financieros disminuyo, principalmente
porque se refinancio la deuda corto plazo y se llevo a Pasivos No Corrientes
largo plazo. Otros Pasivos Financieros 51,771.00 86.57%

2021 2020

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 6,900.00 213.09%

Mi ganancia neta aumento principalmente a que realizo
mayores ventas y que dismunyo mis costos de ventas. Ingresos de Actividades Ordinarias 35,463.00 20.84%
Costo de Ventas 26,506.00 21.05%

Gastos Financieros -1,303.00 -15.45%

Dado a que se refinancio las deudas a largo plazo se Pasivos Corrientes
generaron los gastos financieros. Otros Pasivos Financieros -83,038.00 -73.63%

Aumento nuestro resultado acumulado, dado a que se Resultados Acumulados 10,337.00 63.30%
obtuvo rentabilidad en este periodo. Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 6,900.00 213.09%