DETERMINACION DEL COSTO OPCION 1

TERRENO

COSTO TOTAL DEL TERRENO

COSTO SEGÚN ESCRITURAS C/V $ 350,000.00
GASTOS NOTARIALES $ 10,000.00
GASTOS DESMONTE $ 800.00
ITBR $ 9,642.86
ARANCELES DE REGISTRO POR
INSCRIPCION EN CNR $ 2,205.00
TOTALES PPYE $ 372,647.86

LEY RELATIVA A LAS TARIFAS

ARANCELES DE REGISTRO POR INSCRIPCIO $0.63
$ 3,500.00 CENTENAS
$ 2,205.00

ITBR LEY DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES RAICES

PRECIO DEL TERRENO $ 350,000.00
(-) VALOR EXENTO $28,571.42
BASE IMPONIBLE $ 321,428.58
3% $ 9,642.86

DETERMINACION DEL VALOR A LIQUIDAR $ (bancos)

COSTO DEL TERRENO $ 372,647.86
IVA $ 1,404.00
(-)RETENCION ISLR $ 1,000.00
TOTALES $ 373,051.86

PARTIDA No.x debe

xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 372,647.86
BIENES INMUEBLES
TERRENOS

IVA $ 1,404.00
CREDITO FISCAL

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS
CUENTA CORRIENTE

RETENCIONES POR PAGAR

ISLR
$ 374,051.86
C/ ADQUISICION DE TERRENO
 13% 10%
IVA RETENCION ISLR
$ - $ -
$ 1,300.00 $ 1,000.00
$ 104.00 $ -

$ - $ -
$ 1,404.00 $ 1,000.00

CENTENA

$30,000.00
$28,571.42
$1,428.58

haber

$ 373,051.86
$ 1,000.00

$ 374,051.86
DETERMINACION DEL COSTO OPCION 2
TERRENO
13% 10%
COSTO TOTAL D IVA RETENCION ISLR
COSTO SEGÚN ESCRITURAS C/V $ 350,000.00 $ - $ -
GASTOS NOTARIALES $ 10,000.00 $ 1,300.00 $ 1,000.00
GASTOS DESMONTE $ 800.00 $ 104.00 $ -
ARANCELES DE REGISTRO POR INSCRIPCIO $ 2,205.00 $ - $ -
TOTALES PPYE $ 363,005.00 $ 1,404.00 $ 1,000.00

LEY RELATIVA A LAS TARIFAS

ARANCELES DE REGISTRO POR INSCRIPCIO $0.63 CENTENA
3500 CENTENAS
$ 2,205.00

ITBR LEY DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES RAICES

PRECIO DEL TERRENO $ 350,000.00 $30,000.00
(-) VALOR EXENTO $28,571.42 $28,571.42
BASE IMPONIBLE $ 321,428.58 $1,428.58
3% $ 9,642.86

DETERMINACION DEL VALOR A LIQUIDAR $ (INCLUYENDO ITBR)

COSTO DEL TERRENO $ 363,005.00
ITBR $ 9,642.86
IVA $ 1,404.00
(-)RETENCION ISLR $ 1,000.00
TOTALES $ 373,051.86
 PARTIDA No.x DEBE HABER
xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 363,005.00
BIENES INMUEBLES
TERRENOS

IVA $ 1,404.00
CREDITO FISCAL

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 9,642.86

GASTOS NO DEDUCIBLES
ITBR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 373,051.86

BANCOS
CUENTA CORRIENTE

RETENCIONES POR PAGAR $ 1,000.00

ISLR
$ 374,051.86 $ 374,051.86
C/ Adquisicion de terreno
 EJERCICIO 2
TERRENO Y EDIFICIO

DETERMINACION DE COSTO
45% 55% 13%
CONCEPTOS TERRENO EDIFICIO IVA
ESCRITURA $ 225,000.00 $ 275,000.00 $ -
GASTOS NOTARIALES $ 6,750.00 $ 8,250.00 $ 1,950.00
GASTOS PERITAJE $ 1,575.00 $ 1,925.00 $ 455.00
ARANCEL $ 1,417.50 $ 1,732.50 $ -
TOTAL $ 234,742.50 $ 286,907.50 $ 2,405.00

ARANCEL CNR
$ 3,150.00

ITBR GASTOS NO DEDUCIBLES

ESCRITURA $ 500,000.00
(-) EXENTO $ 28,571.42
BASE IMPONIBLE $ 471,428.58
3% $ 14,142.86

DETERMINACION DEL VALOR A LIQUIDAR (BANCOS)

TERRENO $ 234,742.50
EDIFICIO $ 286,907.50
IVA $ 2,405.00
ITBR $ 14,142.86
(-) RETENCION -$ 1,850.00
TOTAL $ 536,347.86

NIIF PYMES PARTIDA No.x PARCIAL DEBE

parrafo: 17.8 xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO $ 521,650.00
BIENES INMUEBLES
TERRENOS $ 234,742.50
EDIFICIOS $ 286,907.50

IVA $ 2,405.00
CREDITO FISCAL

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 14,142.86

GASTOS NO DEDUCIBLES
ITBR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS
CUENTA CORRIENTE

RETENCIONES POR PAGAR

ISLR

$ 538,197.86
C/ Adquisicion de terreno y edificio
 10%
RENTA TOTAL
$ - $ 500,000.00
$ 1,500.00 $ 15,000.00
$ 350.00 $ 3,500.00
$ - $ 3,150.00
$ 1,850.00

HABER
$ 536,347.86

$ 1,850.00

$ 538,197.86
EJERCICIO 3
CONSTRUCCIONES EN PROCESO

PRESTAMO BANCARO $1,000,000.00

INTERESES mensuales $1,000.00 No devengan IVA 48 F)
DURACION 9 MESES
SECCION 25 NIIF PYMES GASTOS FINANCIEROS
INTERESES

DETERMINACION DEL COSTO DE CONSTRUCCIO 13%

CONCEPTO COSTO IVA
Materiales Directos $500,000.00 $65,000.00
Mano de obra $300,000.00 0
Gastos Indirectos $80,000.00 0
IVA por materiales directos $65,000.00
TOTAL $945,000.00

PARTIDA No.1 PARCIAL

xx/xx/xx GASTOS FINANCIEROS
ACUMULADOS INTERESES
SECCION 25 NIIF PYMES 9 MESES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
BANCOS
CUENTA CORRIENTE

C/Pago de intereses durante el periodo de consturccion

SECCION 25 NIIF PYMES

PARTIDA No.2 PARCIAL

xx/xx/xx CONSTRUCCIONES EN PROCESO
ACUMULADOS BIENES INMUEBLES
9 MESES EDIFICIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS
CUENTA CORRIENTE
 c/ Costos de la construccion en proceso del edificio

PARTIDA No.3 PARCIAL

xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
AL FINALIZAR LOS BIENES INMUEBLES
9 MESES EDIFICIO

CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BIENES INMUEBLES
EDIFICIO

C/ Traslado de la construccion en proceso a propiedades planta y equipo

 DEBE HABER
$ 9,000.00

$ 9,000.00

consturccion

$ 9,000.00 $ 9,000.00

DEBE HABER
$ 945,000.00

$ 945,000.00
 $ 945,000.00 $ 945,000.00

DEBE HABER
$ 945,000.00

$ 945,000.00

o a propiedades planta y equipo

$ 945,000.00 $ 945,000.00
EJERCICIO 3 NIIF FULL
CONSTRUCCIONES EN PROCESO

PRESTAMO $225,000.00
INTERESES mensuales $150.00
DURACION 8 MESES
NIC 23 COSTOS POR PRESTAMOS SE AGREGAN AL COSTO DE LA CONSTRUCCION
DURANTE LA CONSTRUCCION

DETERMINACION DEL COSTO DE CONSTRUCCION 13%

CONCEPTO COSTO IVA
Materiales Directos $150,000.00 $19,500.00
$50,000.00
Gastos Indirectos $25,000.00
Costos de Administracion $750.00 $ 97.50
INTERESES $1,200.00
IVA por materiales directos $19,597.50
TOTAL $246,547.50

PARTIDA No.1 PARCIAL

xx/xx/xx CONSTRUCCIONES EN PROCESO
ACUMULADOS BIENES INMUEBLES
9 MESES EDIFICIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS
CUENTA CORRIENTE

c/ Costos de la construccion en proceso del edificio

PARTIDA No.2 PARCIAL

xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
AL FINALIZAR LOS BIENES INMUEBLES
9 MESES EDIFICIO

CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BIENES INMUEBLES
EDIFICIO

C/ Traslado de la construccion en proceso a propiedades planta y e

DEBE HABER
$ 246,547.50

$ 246,547.50

$ 246,547.50 $ 246,547.50

DEBE HABER
$ 246,547.50

$ 246,547.50
o a propiedades planta y equipo
DETERMINACION DEL COSTO 13% 10%
CONCEPTOS COSTO IVA RENTA
VALOR FOB $10,000.00
TRANSPORTE (flete) $800.00 $104.00 $0.00
SEGURO $300.00 $39.00 $0.00
VALOR CIF $11,100.00
DAI 5% $555.00
TOTAL COSTO DE IMPORTACION $11,655.00 $1,515.15
GASTOS DE INSTALACION $300.00 $39.00 $30.00
MATERIALES DIRECTOS $150.00 $19.50 $0.00
COSTO TOTAL MAQUINARIA $12,105.00 $1,716.65 $30.00

TOTAL IVA $1,723.15

GASTO NO DEDUCIBLE IVA

MULTA $60.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS $50.00 $6.50

MANTENIMIENTO
PINTURA
PARTIDA No.x PARCIAL
xx/xx/xx PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
BIENES MUEBLES
MAQUINARIA

IVA
CREDITO FISCAL

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS NO DEDUCIBLES
MULTAS

GASTOS DE ADMINISTRACION
MANTENIMIENTO
PINTURA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

BANCOS
CUENTA CORRIENTE

RETENCIONES POR PAGAR

ISLR
C/ Adquisicion de maquinaria importada
DEBE HABER DETERMINACION DEL VALOR A LIQUIDAR
$ 12,105.00 COSTO DE LA MAQUINARIA $ 12,105.00
IVA $ 1,723.15
MULTA $ 60.00
PINTURA $50.00
(-) RETENCION RENTA -$ 30.00
$ 1,723.15 $ 13,908.15

$ 60.00

$50.00

$ 13,908.15

$ 30.00
$ 13,938.15 $ 13,938.15