Enajenacion de una construccion (no casa habitacion)

DATOS

COSTO DE ADQUISICION $ 780,000.00

FECHA DE ADQUSICION 5 DE JUNIO DE 2000
GASTOS DE ESCRITURA (AL COMPRAR) $ 28,000.00
(FECHA DE PAGO 20 DE AGOSTO 2000)

COMISIONES PAGADAS AL ENAJENAR $ 62,000.00

FECHA DE ENAJENACION 5 DE FEBRERO DE 2012
VALOR DE ENAJENACION $ 1,570,000.00
AVALUO PAGADO AL ADQUIRIR $ 17,500.00
FECHA DE PAGO 5 DE JUNIO DE 2000
DEDUCCIONES PERSONALES $ 35,000.00
AVALUO PAGADO AL ENAJENAR $ 42,750.00
INGRESOS POR SALARIOS MENSUALES $ 15,000.00

DETERMINACION DE LA GANANCIA POR ENAJENACION

INGRESOS:
VALOR DE ENAJENACION $ 1,570,000.00

ART. 121 DEDUCCIONES:

FRACC III COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION $ 933,430.34
AVALUO AL ADQUIRIR $ 29,413.41
GASTOS DE ESCRITURA $ 46,622.39
AVALUO AL ENAJENAR $ 42,750.00 *no se actualiza el valor
COMISIONES AL ENAJENAR $ 62,000.00 pagado ya esta a costo
TOTAL DE DEDUCCIONES $ 1,114,216.15 actual
GANANCIA $ 455,783.85

****** DETERMINACION DEL PAGO ANUAL ********

ART. 120 GANANCIA $ 455,783.85
FRACC. I AÑOS TRANSCURRIDOS (ADQ-ENAJ) 12
RESULTADO (GANANCIA GRAVABLE ACUMULABLE) $ 37,981.99
MAS BASE DE OTROS CAPITULOS $ 180,000.00
TOTAL INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO $ 217,981.99
BASE $ 217,981.99 ART.151 ULTIMO PARRAFO
LIMITE INFER $ 144,119.24
EXCEDENTE $ 73,862.75
 % SOBRE EXCEDENTE 21.36%
IMPUESTO MARGINAL $ 15,777.08
CUOTA FIJA $ 15,262.49
ISR DE INGRESOS ACUMULABLES $ 31,039.57
MAS ISR DE GANANCIA GRAVABLE NO ACUMULABLE $ 59,492.95
ISR DEL EJERCICIO $ 90,532.52
MENOS PAGOS PROVISIONALES
PAGOS PROV Y RETENCION DE OTROS CAPITULOS $ 22,926.62
PAGOS PROV. ENAJENACION DE BIENES $ 25,969.86
$ 48,896.48
ISR POR PAGAR $ 41,636.04
 COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION

ART. 124 COSTO TOTAL $ 780,000.00

FRACC. I COSTO DEL TERRENO 20% $ 156,000.00
COSTO DE LA CONSTRUCCION $ 624,000.00
FRACC. II % DE DEPRECIACION (3%*12) 36%
DEPRECIACION $ 224,640.00
COSTO DEPRECIADO $ 399,360.00
ACTUALIZACION
INPC DIC 2011 103.551 1.6807662467
INPC JUN 2000 61.6094

COSTO DE CONSTRUCCION DEPRECIADO $ 671,230.81

Y ACTUALIZADO

COSTO DEL TERRENO $ 156,000.00

ACTUALIZACION
INPC DIC 2011 103.551 1.6807662467
INPC JUN 2000 61.6094

COSTO DEL TERRENO ACTUALIZADO $ 262,199.53

COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION $ 933,430.34

DETERMINACION DE LA DEDUCCION POR AVALUO AL ADQUIRIR

FECHA DE PAGO 5 DE JUNIO DE 2000
PAGO POR AVALUO $ 17,500.00
no se actualiza el valor ACTUALIZACION:
agado ya esta a costo INPC DIC 2011 103.551 1.6807662467
INPC JUN 2000 61.6094

COSTO DE AVALUO ACTUALIZADO $ 29,413.41

DETERMINACION DEL COSTO DE ESCRITURA

(FECHA DE PAGO 20 DE AGOSTO 2000)
COSTO DE LA ESCRITURA $ 28,000.00
ACTUALIZACION:
INPC DIC 2011 103.551 1.6650854805
ART.151 ULTIMO PARRAFOINPC AGO 2000 62.1896

COSTO DE LA ESCRITURA ACTUALIZADO $ 46,622.39

 INGRESOS POR SALARIOS PROV DETERMINACION DEL PAGO PRO
SALARIOS DEL AÑO $ 180,000.00 ART. 126 PARF1 GANANCIA
BASE $ 180,000.00 ENTRE AÑOS TRANSCURRIDOS (ADQ-EN
LIMITE $ 144,119.24 RESULTADO
EXCEDENTE $ 35,880.76 LIMITE INFERIOR
% SOBRE EXCEDENTE 21.36% EXCEDENTE
IMPUESTO MARGINAL $ 7,664.13 PORCENTAJE SOBRE EXCEDE
CUOTA FIJA $ 15,262.49 IMPUESTO MARGINAL
ISR DETERMINADO $ 22,926.62 CUOTA FIJA
SUBSIDIO 0 TOTAL
ISR A PAGAR $ 22,926.62 POR NO. DE AÑOS EN QUE SE DIVIDIO
RETENCIONES: PAGO PROVISIONAL
POR SALARIO MENOS PAGO EFECT A LA ENTIDAD FEDE
ART 127.PARF 1 ISR A PAGAR A LA FEDERACION
ART.120 DETERMINACION DEL ISR DE LA GANANCIA GRAVABLE NO ACUMULABLE
FRACC.III
GANANCIA $ 455,783.85
MENOS GANANCIA GRAVABLE ACUMULABLE $ 37,981.99
GANANCIA GRAVABLE NO ACUMULABLE $ 417,801.87 ART 120 FRACC III
POR TASA 14.24% INCISO A)
ISR DE GANANCIA GRAVABLE NO ACUM $ 59,492.95
MINACION DEL PAGO PROVISIONAL
$ 455,783.85
TRANSCURRIDOS (ADQ-ENAJ) 12
$ 37,981.99
$ 5,952.85
$ 32,029.14
ENTAJE SOBRE EXCEDE 6.40%
ESTO MARGINAL $ 2,049.86 ENTIDAD FEDERATIVA
$ 114.29 GANACIA
$ 2,164.15 TASA
E AÑOS EN QUE SE DIVIDIO LA GANANCIA 12 ISR A LA ENTIDAD FEDERATIVA
PROVISIONAL $ 25,969.86
EFECT A LA ENTIDAD FEDERATIVA $ 22,789.19
PAGAR A LA FEDERACION $ 3,180.67
$ 455,783.85
5%
$ 22,789.19
ART 93 F. XIX MAX UDIS $ 700,000.00
X VALOR UDI $ 6.28
= LIMITE EXENTO $ 4,396,000.00

- VENTA $ 4,800,000.00
= EXCEDENTE $ 404,000.00

INVENTADO COSTO $ 1,500,000.00

PORCENTAJE APLICABLE SOBRE
EL COSTO DEL BIEN A
X ENAJENAR 8.42%
= DEDUCCION PROPORCIONAL $ 126,250.00
= GANANCIA $ 277,750.00 EXCEDENTE-DEDUCCION PROPORCIONAL
ROPORCIONAL