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El presupuesto de operacin comprende todos los conceptos que integran los resultados de operacin de una empresa, algunos de los cuales estn ligados ntimamente con conceptos que integran el presupuesto financiero. Como ejemplo se pueden citar el nivel de ventas, que es el primer concepto del presupuesto de operacin que determinar las necesidades de efectivo, tambin cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos, todos aquellos conceptos del presupuesto financiero.
I.Presupuesto de ventas.
Son muchos los factores que pueden influir en el volumen de ventas de una empresa, sin embargo, es necesario empezar por conocer cul ha sido la tendencia de las ventas en aos anteriores, y su comparacin con la tendencia de la industria. Se debe, adems explorar si las tendencias obtenidas pueden relacionarse con las condiciones econmicas de mercados nacionales o extranjeros, de nuevos descubrimientos, de escasez, de disposiciones gubernamentales de importacin o exportacin, de competencia De lo anterior se puede decir que la tendencia de las ventas esta influenciada por condiciones que se encuentran dentro de las posibilidades dl control de la empresa, basada en polticas y acciones propias y condiciones de ambiente que estn fuera de control de la empresa, basada en polticas y acciones propias y condiciones de ambiente que estn fuera de control y que pertenece a la economa en general y, por tanto, afectan todas las empresas. No es un problema fcil predecir las ventas futuras, pero el conocimiento de lo anterior y las interrelaciones que puedan hacerse de las ventas de ciertos factores conocidos y determinantes ayudar a estimar las probables ventas futuras. De las consideraciones anteriores se desprenden que no hay formula general para presupuestar las ventas futuras. Un factor importante es conocer peridicamente los inventarios que obran en poder de los principales clientes, mayoristas o distribuidores, con o bjeto de conocer el desplazamiento de las ventas y no establecer un pronstico acerca de unos resultados de ventas que no han sido absorbidas por los consumidores. El presupuesto de ventas debe apoyarse en el mercado, o sea que las ventas anuales totales del producto estarn condicionados por los precios que rijan en la economa, factores que no estn bajo el control de la empresa. Para lograr un conocimiento ms amplio sobre las condiciones o factores que puedan tener influencia en las ventas f uturas, es importante tomar en cuenta el punto de vista de los agentes de ventas, que son quienes estn en contacto directo con los clientes,
distribuidores y consumidores. Se deben efectuar estudios especiales de mercados, para obtener datos e informes de la reaccin de los consumidores en relacin con el producto en cuanto al precio, modelo, estilo, servicio A nivel mayorista o distribuidor, es conveniente conocer su punto de vista sobre la forma de distribucin, del apoyo publicitario, de la promocin del producto Tambin es importante conocer el punto de vista de l consumidor sobre mejoras posibles al diseo del producto, a la calidad, a su precio factores que pueden tener influencia sobre las ventas futuras del producto y, por ltimo, debe c onsiderarse el punto de vista del economista o del personal tcnico que este capacitado para aconsejar sobre las condiciones del mercado tanto interno como externo, y posibles cambios en la legislacin federal o estatal que pueden afectar las ventas futura s. En resumen, para determinar su correcta estimacin, el presupuesto de ventas debe considerar los factores especficos de venta, las fuerzas econmicas generales y la influencia de la administracin:
Factores de cambio: 1- Factores de cambio en el producto. Como el rediseo para mejorar su apariencia. 2- Factores de cambio en el volumen de produccin. El mejoramiento en las instalaciones, mtodos, planeacin de la produccin 3- Factores de cambio en el mercado. Cambios producidos por las modas y gustos. 4- Factores de cambio en los mtodos de ventas. Se tiene que estudia r la respuesta probable del mercado a los cambios que se establezcan en los mtodos de ventas, los cuales pueden resumirse en: a-) Cambios de precios. b-) Garantas y servicio que se ofrezcan a los consumidores. c-) Modificaciones al plan de promocin y publicidad del producto.
d-) Cambios en los canales de distribucin, as como en la estructura de descuento, bonificaciones e-) La remuneracin a los vendedores por su gestin.
Factores corrientes de crecimiento del producto : la tendencia corriente de crecimiento del producto as como la del mercado en que opera, influirn en el volumen de venta de los prximos aos y por lo tanto deben tenerse en consideracin.