ACTIVIDADES IMPTO.

SOCIEDADES

ACTIVIDADES IMPUESTO DE SOCIEDADES

1. Responde si los entes que se mencionan a continuación son o no
contribuyentes del IS y si gozan de exención total, es decir, que no tienen
que declarar por dicho impuesto o son entidades parcialmente exentas:
a) Sociedad anónima.
b) Sociedad civil sin objeto mercantil.
c) Una institución sin ánimo de lucro.
d) Un fondo de inversión.
e) Una unión temporal de empresas.
f) La Administración del Estado.
g) El INSALUD.
h) La Cámara de Comercio de Madrid.
i) La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
j) La Comisión Nacional del Mercado de Valores.
k) Un grupo de sociedades.
l) El Banco de España.
m) Los sindicatos de trabajadores.

2. Calcula en tu cuaderno la cuota diferencial en la declaración del IS de la

empresa MICE, SA, conociendo los siguientes datos:
Rtdo contable: saldo acreedor de la cta de Pérdidas y ganancias: 110 000 €.
Ajustes positivos: 59 000 €.
Ajustes negativos: 2000 €.
Deducciones para incentivar la realización de det. actividades: 4000 €.
Retenciones: 500 €.
Suma total de los tres pagos fraccionados: 15 000 €.
Tipo de gravamen: 25 %.

3. Calcula en tu cuaderno la base imponible en la declaración del IS de la

empresa KELSE, SA conociendo los datos siguientes:
Rtdo. contable: saldo acreedor de la cta. de Pérdidas y ganancias: 144 950 €.
Los gastos derivados de la contabilización del IS han sido 43 485 €.
Los gastos de personal han ascendido a 25 000 €.
Por suministros ha pagado 1400 €.

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4. Calcula en tu cuaderno la base imponible en la declaración del IS de la

empresa EDURA, SA conociendo los datos siguientes:
a. Resultado contable: saldo acreedor de la cuenta de Pérdidas y
ganancias: 292 500 €.
b. Los gastos derivados de la contabilización del IS han sido 157 500 €.
c. Ha contabilizado como gasto una sanción por importe de 850 €.
d. Ha contabilizado gastos de operaciones con personas que residen en
paraísos fiscales por 1650 €.
e. Los gastos de personal han ascendido a 32 000 €.
f. Por suministros ha pagado 1500 €.
g. Las compras de mercaderías han ascendido a 500 000 €.
h. Ha contabilizado como gasto un viaje del director con su familia de
vacaciones por importe de 5000 €.
i. Ha contabilizado como gasto multas de tráfico por importe de 500 €.

5. Calcula en tu cuaderno la base imponible en la declaración del IS de la

empresa ROSMEL, SA en el ejercicio 2X20, conociendo los siguientes
datos.
a. Resultado contable: saldo acreedor de la cuenta de Pérdidas y ganancias
30 000 €.
b. Ha contabilizado una pérdida por deterioro de 2000 € por el impago de la
deuda por parte de un cliente que venció hace cuatro meses y que está en
situación de concurso.
c. Ha contabilizado como gasto una sanción por presentar fuera de plazo una
autoliquidación tributaria por importe de 600 €. L
d. Los gastos derivados de la contabilización del IS han sido de 9000 €.
e. Ha contabilizado gastos de servicios que corresponden a operaciones con
personas que residen en paraísos fiscales por 500 €.
f. Ha dotado una pérdida por deterioro de 600 € por el impago de la deuda
por parte de un cliente, que ha vencido hace ocho meses.

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