AUTORES:

1.Escobar taype,Yolanda
2.Sulca Pulido, Liticia
3.Gonzales Vásquez, Katty
4. Quintana Lerzundi, Quiler Juafeli
5.Zapana Huamantupa,Angelica Victoria
6. Zegarra Sanchez, Nayeli

CASO PRACTICO

AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR

La empresa Industrial Comercial del Callao S.A. demanda de sus servicios profesionales en su calidad de Contador Público
Colegiado y Auditor Independiente para examinar los Estados Financieros al 31 de diciembre del 202X. Uno de los primeros
trabajos en elaborar es el plan estratégico y táctico, para los mencionados exámenes de los Estados Financieros. Finalizando su
planteamiento, deberá solicitar a la administración, los pedidos, órdenes de venta, guías de remisión, registros de caja y bancos,
controles del almacén y cuentas corrientes de clientes.

Cuentas por Cobrar

Ejecutar la auditoría al rubro Cuentas por Cobrar de la empresa Industrial Comercial del Callao S.A, al 31 de diciembre del 202X.

1. Pedidos

Nº 1278 del 20/09/2X materias primas “AB”

Nº 1317 del 04/10/2X materias primas “EF”
Nº 1399 del 28/10/2X materias primas “CD”
Nº 1456 del 14/11/2X materias primas “EF”
Nº 1678 del 05/12/2X materias primas “CD”
Nº 1589 del 15/12/2X materias primas “AB”

2. Guías de remisión

Nº 1098 del 25/09/2X artículo “AB”

Nº 1200 del 05/11/2X artículo “CD”
Nº 1127 del 12/10/2X artículo “EF”
Nº 1298 del 18/11/2X artículo “EF”
Nº 1456 del 09/12/2X artículo “CD”
Nº 1486 del 12/12/2X artículo “AB”

3. Documentos Seleccionados
Clientes:
 Comercial Andes SAC

Fact. Nº 11390 del 27/09/2X venta al crédito artículo “AB” S/ 570,000

Fact. Nº 11395 del 15/10/2X venta al crédito artículo “EF” S/ 615,000

Industrial América SAC

Fact. Nº 11399 del 10/11/2X venta al crédito artículo “CD” S/ 220,000

Fact. Nº 11400 del 20/11/2X venta al crédito artículo “EF” S/ 130,000

Comercial Industrial San Andrés SAC

Fact. Nº 11412 del 12/12/2X venta al crédito artículo “CD” S/ 180,000

Fact. Nº 11420 del 20/12/2X venta al crédito artículo “EF” S/ 200,000

4. Datos adicionales
● En la factura Nº 11390 del 27/09/2X existe una diferencia de S/ 70,000, la factura es solo por S/ 500,000

● En la factura Nº 11400 del 20/11/2X, existe una diferencia de S/ 40,000 la suma debe ser de S/ 90,000 no se
contabilizó la Nota de Abono Nº 399 por S/ 40,000
● En la factura Nº 11420 del 20/12/2X existe un error de S/ 10,000 el valor de la factura debe ser de S/ 210,000
 Se Solicita:

✔ Cuestionario de evaluación de control interno.

AREA: CUENTAS POR COBRAR PERIODO:20/09 AL 20/12/2022

Empresa auditada : Comercial del Callao S.A. AUDITORÍA:ESTADOS FINANCIEROS

CUENTAS POR COBRAR HECHO SI NO N/A COMENTARIOS / OBSERVACIONES

POR

¿Existe en su caso un registro

especial de documentos
descontados , con objetos de tener
un control contable sobre ellos?

¿La persona que maneja los

créditos y la cobranza no es la
misma que contabiliza factura,paga
la nómina y cuentas diversas o
maneja algún fondo de caja?

¿Las cuentas con antigüedad

mayor a tres meses se envían con
un abogado?

¿Los cobradores firman una

relación de cuentas que se le
entrega para la cobranza?

¿Liquidan diariamente los

cobradores con base a la relación
de cobranza que se les entrega
mencionada en el punto anterior?

¿Existe en su caso , un registro

especial de documentos
descontados , con objetos de tener
un control contable sobre ellos?

¿Se tiene alguna política especial

sobre lo que se menciona en el
punto anterior?
 ✔ Programa de auditoría

RESPUESTAS
N° PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES
SI NO NA

1 Verificar los cargos de las cuentas

individuales con copias de
facturas.

2 Verificar los procedimientos de

cobranzas de letras, no cobradas
y devueltas por el banco.

3 Cruzar información del registro y

copias de las facturas archivadas.

4 Verificar la contabilización de los

resúmenes mensuales y sus
asiento diario y pases al mayor..

5 Verificar las cuentas así como

localizar cargos y créditos
anormales.
✔ Papeles de Trabajo
 CARTA DE CIRCULACIÓN

Lima 27 de Febrero del 2023

Señores:

ALMACENES SOMA SAC

San Antonio 1203 – Huachipa Lima

Estimados Señores:

Nuestros auditores DAVID MUNGUIA ASOCIADOS están efectuando la revisión de nuestros estados financieros, con tal motivo, les
agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo, con tal motivo, les agradeceremos confirmen directamente a ellos el saldo
que aparece en nuestras cuentas por cobrar el 31 de diciembre del 2022, en el espacio previsto más abajo.

FACTURAS N° CLIENTES RUC VCTO SOLES TOTAL

Agradeceremos enviar directamente la confirmación a DAVID MUNGUIA ASOCIADOS al correo

Davidasociados@gmail.com.

Atentamente

Yolanda Escobar

Empresa Industrial Comercial del Callao S.A

Gerente General

CONFIRMACIÓN
 Lima 28 de Febrero del 2023

Señores:
DAVID MUNGUIA ASOCIADOS

Confirmamos según el detalle adjunto, que nuestros Registros Indican un saldo a favor de Empresa Empresa

Industrial Comercial del Callao S.A de:

Moneda Nacional : s/ 1815.00

Moneda Extranjera : $$

Cifras hasta la Fecha de 31 de diciembre del 2022

Atentamente

ALMACENES SOMA SAC

Samuel Huaman Castillo

Gerente General