Empresa Industrial Pacifico S.

Examen de Efectivo, equivalentes de Efectivo (Caja y Bancos)

La empresa Industrial Pacifico S.A, de acuerdo a su balance de comprobación al

cierre de sus operaciones al 31 de diciembre de 2014, muestra la siguiente
información que debe ser analizada que permita determinar de manera objetiva, su
existencia física y razonabilidad de la misma a la fecha antes mencionada.

    Saldos al Ref. Ajuste y/o Reclasificación Saldos

Finales
Descripción de la Cuenta 31.12.2014 P/T DR CR al 31.12.2014
Caja   114,230.00 C-1    
Fondo Fijo   8.500,00 C-2    
Remesas en Transito 5.000,00 C-3    
Banco de Crédito Cta.Cte. 94,508.10 C-4    
Banco Continental Cta. -7.650,00 C-5    
Cte.
             

Información adicional

1. Los fondos en caja producto de las cobranzas y los ingresos por otros
conceptos, aún no depositados a las diferentes Instituciones Financieras,
estaban sustentados por las planillas de cobranzas Nº 736, 738 y 740, las cuales
fueron liquidadas con fecha 31 de diciembre de 2014, por los responsables: Sr.
Juan Carlos Pérez, Sr. Alberto Manrique y Sr. Carlos Florián por el importe de
S/. 35,600.00; S/. 41,980.00 y S/. 36,650.00, respectivamente.

Por estas liquidaciones el Tesorero de la empresa había recibido de los

cobradores; Dinero en efectivo en billetes S/.25,620.00 y en monedas
S/.2,810.00. Además el importe de S/. 85,600.00 sustentado en cheques girados
por los clientes a cargo de las siguientes instituciones bancarias.

Banco Continental cheque Nº 1329 por S/. 18,450.00, girados por Sony S.A con
fecha 21.12.2014; banco financiero cheque Nº 1258 por S/.15,580.00, girado por
Cía. Ahora S.A., con fecha 23.12.2014 y con cargo al banco de crédito cheque Nº
1285 por S/. 14,450.00, girado por Comercial Lima S.A con fecha 28.12.2014;
cheque Nº 1358 por S/. 16,980.00, girado por Castell S.A con fecha 30.12.2014 y
cheque N° 1642 por S/. 20,140.00, girado por Alcatel Perú S.A., con fecha
26.12.2014.

2. Por otro lado, el fondo fijo aprobado por la gerencia general para atender los
gastos de menor cuantía, y que no afecte la operatividad de la empresa estaban
representados de la siguiente manera:

● Dinero en efectivo: Billetes S/. 2,900.00 y monedas S/. 1,370.00

● Vales Provisionales con cargo a rendir cuenta (vencidos) por S/, 1,400.00

● Facturas y recibos definitivos, los mismos que se encontraban sin la

debida autorización según normativa, por el importe de S/. 2,680.00.

3. El tesorero encargado de la custodia de los recursos financieros de la entidad

también presento como parte de los fondos que estaban en su poder el importe
de S/. 9,500.00, correspondiente a entregas de dinero con cargo a rendir
 cuenta, pendientes de liquidación por no contar con la respectiva documentación
sustentatoria.
4. La Compañía antes mencionada., tenía un deficiente control interno sobre sus
operaciones de caja y bancos. Los hechos acerca de su posición de efectivo al
31 de diciembre de 2014 era lo siguiente:

El libro auxiliar bancos, mostraba un saldo de S/. 94,508.10 el cuál incluía

ingresos no depositados. Una de nota de crédito de S/. 500.00 en los registros
del banco no aparecía en los libros de la compañía.

El saldo según extracto bancario era de S/. 77,750.00. Los cheques pendientes eran: Nº
1202 por S/. 581.25; Nº 1283 por S/. 750.00; Nº 1295 por S/. 1,266.25; Nº 1826
por S/. 953.55; Nº 1866 por S/. 1,034.00 y Nº 1878 por S/. 726.40.

El cajero separó todos los ingresos de efectivo no depositados en exceso de S/.

18,972.05 y preparó la siguiente conciliación:

Saldo según libros al 31 de diciembre 2014 S/. 94,508.10

Más: cheques girados no pagados

N° 1826 S/. 953.55

N° 1866 1,034.00
N° 1878 726.40
2,213.95
96,722.0
5

Menos: Ingresos no depositados 18,972.05

Saldo según bancos al 31 de diciembre 2014 77,750.00

Menos: Nota de crédito no registrado por la empresa 500.00

Saldo real al 31 de diciembre 2014 77,250.00

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5. Con respecto a las remesas en tránsito de acuerdo a la información obtenida por
parte de la Gerencia de Tesorería, se refiere a una transferencia de fondos del
banco de crédito al banco continental que quedo inconclusa al 31 de diciembre de
2014, para efecto de cubrir parte el sobregiro bancario que mantenía esta cuenta,
se obtuvo copia de la carta N° 625-2014 enviada al banco solicitando la
transferencia de fondos por el importe de S/. 5,000.00.

Se requiere que usted como parte del equipo de auditoría, realice las
siguientes actividades:

a. Efectué las pruebas de caja, que permitan determinar la razonabilidad de los

saldos revelados en el estado de situación financiera, formulando para tal
efecto los respectivos papeles de trabajo.

acciones fecha

visita interna
 ejecucion de auditoria

informe de auditoria

b. Realice la reconciliación bancaria respectiva que garantice que los saldos en

bancos son razonables al 31.12.2014, formulando para tal efecto los papeles
de trabajo pertinentes.

Una conciliación bancaria consiste en la comprobación, por parte de la empresa, de

sus libros contables y los extractos de sus cuentas corrientes, de la coincidencia con los

apuntes contables que el banco hace sobre las mismas cuentas. Su finalidad es que los

libros de contabilidad coincidan con los extractos del banco y que los saldos también

cuadren.

c. Sugerir a la empresa sujeta a examen la formulación de los asientos de ajuste

y/o reclasificación, que facilite una adecuada presentación de los saldos en los
estados financieros al cierre del periodo.

La información contable debe de adecuarse al propósito del usuario y colaborar con la

toma de decisiones. Estos asientos de ajuste ayudará a que las empresas elaboren
sus estados financieros con saldos reales, es decir, que durante el periodo que se
realizan estos registros puede haber algunos inconvenientes, es por ello que siempre
al final de cada periodo al realizar los asientos de cierre antes se deben de realizar los
asientos de ajuste para que estos estados financieros que se presentarán muestren
una información financiera real.

d. Formule los comentarios y recomendaciones pertinentes con relación a las

actividades realizadas, que permita a la empresa corregir los errores o
situaciones detectadas.