CONTABILIDAD BÁSICA E INTERMEDIA GESTIÓN 2018

PLAN DE CUENTA
PARA UNA EMPRESA COMERCIAL
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.1. Caja Moneda Nacional
1.1.1.2. Caja Moneda Extranjera
1.1.1.3. Caja Chica
1.1.1.4. Bancos
1.1.1.5. Caja de Ahorro

1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE

1.1.2.1. Cuentas por Cobrar
1.1.2.2. Documentos por Cobrar
1.1.2.3. Documentos renovados por Cobrar
1.1.2.4. Documentos protestados por Cobrar
1.1.2.5. Crédito fiscal IVA
1.1.2.6. Alquileres por Cobrar
1.1.2.7. Intereses por Cobrar
1.1.2.8. Comisiones por cobrar
1.1.2.9. Seguros por cobrar
1.1.2.10. Anticipos de sueldos
1.1.2.11. Anticipos a proveedores
1.1.2.12. Prestamos al personal
1.1.2.13. Fondos a rendir
1.1.2.14. Depósitos a plazo fijo
1.1.2.15. (-)Previsión para cuentas incobrables***
1.1.2.16. Documentos por cobrar descontados***
1.1.2.17. IUE por compensar
1.1.2.18. Otras cuentas por cobrar

1.1.3. ACTIVO REALIZABLE

1.1.3.1. Inventario de mercaderías
1.1.3.2. Almacenes

1.2. ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1. ACTIVO FIJO
1.2.1.1. Terrenos
1.2.1.2. Edificios
1.2.1.3. Muebles y enseres
1.2.1.4. Equipo de computación
1.2.1.5. Vehículos
1.2.1.6. Herramientas
1.2.1.7. Maquinaria y equipo
1.2.1.8. (-)Depreciación Acumulada edificios***
1.2.1.9. (-)Deprec. Acum. Muebles y enseres***

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1.2.1.10. (-)Deprec. Acum. Equipo de Computación***

1.2.1.11. (-)Deprec. Acum. Vehículos***
1.2.1.12. (-)Deprec. Acum. Herramientas***
1.2.1.13. (-)Deprec. Acum. Maquinaria y equipo***

1.2.2. OTROS ACTIVOS

1.2.2.1. GASTOS DIFERIDOS
1.2.2.1.1. Seguros pagados por anticipado
1.2.2.1.2. Alquileres pagados por anticipado
1.2.2.1.3. Comisiones pagados por anticipado
1.2.2.1.4. Intereses pagados por anticipado
1.2.2.1.5. Publicidad y propaganda pagado por anticipado
1.2.2.1.6. Gastos de organización
1.2.2.1.7. Suministros de oficina
1.2.2.1.8. Material de limpieza

1.2.2.2. INVERSIONES
1.2.2.2.1. Inversiones en acciones
1.2.2.2.2. Inversiones en bonos
1.2.2.2.3. Inversiones en letras del tesoro
1.2.2.2.4. Participación en conteco

1.2.2.3. INTANGIBLES
1.2.2.3.1. Patentes
1.2.2.3.2. Derechos de autor
1.2.2.3.3. Concesiones
1.2.2.3.4. Marcas de fabrica
1.2.2.3.5. Crédito mercantil

1.2.2.4. TRANSITORIO
1.2.2.4.1. Mercaderías en transito
1.2.2.4.2. Materiales en transito

2. PASIVO
2.1. PASIVO A CORTO PLAZO
2.1.1. Cuentas por pagar
2.1.2. Documentos por pagar
2.1.3. Debito fiscal IVA
2.1.4. Impuestos a las transacciones por pagar
2.1.5. Sueldos y salarios por pagar
2.1.6. Aportes laborales por pagar
2.1.7. Aportes patronales por pagar
2.1.8. Alquileres por pagar
2.1.9. Intereses por pagar
2.1.10. Comisiones por pagar
2.1.11. Anticipos de clientes

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2.1.12. IUE por pagar

2.1.13. IPB por pagar
2.1.14. IUE retenciones por pagar
2.1.15. IT retenciones por pagar
2.1.16. Retenciones RC- IVA por pagar
2.1.17. Préstamos bancarios por pagar a c/p
2.1.18. Provisión para aguinaldos
2.1.19. Publicidad y propaganda por pagar
2.1.20. Subsidios por pagar
2.1.21. Vacaciones por pagar
2.1.22. Primas por pagar
2.1.23. Honorarios por pagar

2.2. PASIVO A LARGO PLAZO

2.2.1. Préstamos bancarios por pagar
2.2.2. Hipotecas por pagar
2.2.3. Previsión para indemnización
2.2.4. Bonos

2.3. OTROS PASIVOS

2.3.1. Alquileres cobrados por anticipado
2.3.2. Comisiones cobrados por anticipado
2.3.3. Intereses cobrados por anticipado

3. PATRIMONIO
3.1. Capital social
3.2. Reserva legal
3.3. Ajustes de Capital
3.4. Resultados Acumulados
3.5. Utilidad del Periodo
3.6. Perdida del Periodo
3.7. Reserva por revaluó Técnicos
3.8. Ajustes por reservas patrimoniales
3.9. Reserva por Revaluos Técnicos

4. EGRESOS
4.1. COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
4.1.1. Compras
4.1.2. Recargo en Compras
4.1.3. Fletes y acarreos en Compras
4.1.4. Devoluciones en Ventas
4.1.5. Descuentos y rebajas en ventas

4.2. GASTOS DE OPERACIÓN

4.2.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

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4.2.1.1. Sueldos y Salarios

4.2.1.2. Subsidios
4.2.1.3. Aguinaldos
4.2.1.4. Indemnización
4.2.1.5. Aporte Patronal
4.2.1.6. Alquileres
4.2.1.7. Gastos generales
4.2.1.8. Depreciación edificios
4.2.1.9. Depreciación Muebles y Enseres
4.2.1.10. Depreciación Vehículos
4.2.1.11. Depreciación Equipo de Computación
4.2.1.12. Depreciación Herramientas
4.2.1.13. Depreciación Maquinaria y equipo
4.2.1.14. Aseo y Limpieza
4.2.1.15. Donaciones y obsequios
4.2.1.16 Gastos judiciales
4.2.1.17. Fotocopias
4.2.1.18. Gastos de Comunicación
4.2.1.19. Seguros
4.2.1.20. Honorarios Profesionales
4.2.1.21. Suministro de oficina utilizado
4.2.1.22. Material de limpieza utilizado
4.2.1.23. Castigo de gastos de organización
4.2.1.24. Capacitación del personal
4.2.1.25. Mantenimiento y reparación de activos fijos
4.2.1.26. Pasajes
4.2.1.27. Viáticos
4.2.1.28. Vacaciones
4.2.1.29. Seguridad y Vigilancia
4.2.1.30. Servicio de Té y Refrigerios
4.2.1.31. Gastos de Representación
4.2.1.32. Impuestos a la propiedad de bienes e inmuebles y vehículos
4.2.1.33. Tasas y Patentes Municipales
4.2.1.34. Impuesto Municipal a las transferencias
4.2.1.35. Energía eléctrica
4.2.1.36. Agua
4.2.1.37. Teléfono

4.2.2. GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN

4.2.2.1. Sueldos y Salarios
4.2.2.2. Aguinaldos
4.2.2.3. Indemnización
4.2.2.4. Aporte Patronal
4.2.2.5. Alquileres
4.2.2.6. Seguros
4.2.2.7. Impuesto a las Transacciones

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4.2.2.8. Perdida en cuentas incobrables

4.2.2.9. Publicidad y Promoción
4.2.2.10. Energía Eléctrica
4.2.2.11. Servicio de Agua
4.2.2.12. Servicio Telefónico
4.2.2.13. Aseo y Limpieza
4.2.2.14. Fletes sobre ventas
4.2.2.15. Pasajes y viáticos
4.2.2.16 Vacaciones
4.2.2.17. Gastos de representación
4.2.2.18. Mermas y fallas de inventarios
4.2.2.19. Comisiones a vendedores
4.2.2.20. Depreciación activos fijos
4.2.2.21. Reparación y Mantenimiento de activos fijos
4.2.2.22. Material de escritorio utilizado
4.2.2.23. Material de limpieza utilizado

4.2.3. GASTOS FINANCIEROS

4.2.3.1. Intereses
4.2.3.2. Cargos Financieros

4.3. OTROS GASTOS

4.3.1. Perdida en venta de activos fijos
4.3.2. Perdida en baja de inventarios
4.3.3. Perdida por siniestros
4.3.4. Perdida en venta de acciones
4.3.5. Ajuste por inflación y tenencia de bienes (saldo deudor)
4.3.6. Mantenimiento de valor (saldo deudor)
4.3.7. Diferencia de cambio (saldo deudor)

4.4. TRANSITORIO O DE ESTÉTICA

4.4.1. Pérdidas y Ganancias
5. INGRESOS
5.1. INGRESOS CORRIENTES
5.1.1. Ventas
5.1.2. Recargo en ventas
5.1.3. Devoluciones en Compras
5.1.4. Descuentos y rebajas en compras

5.2. OTROS INGRESOS

5.2.1. Alquileres percibidos
5.2.2. Comisiones percibidos
5.2.3. Intereses percibidas
5.2.4. Ganancia en venta de activos fijos
5.2.5. Ganancia en venta de acciones
5.2.6. Ajuste por inflación y tenencia de bienes (saldo acreedor)

LIC. AUD. NEIL GÁLVEZ ZURITA

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5.2.7. Mantenimiento de valor (saldo acreedor)

5.2.8. Diferencia de cambio (saldo acreedor)

5.3. TRANSITORIO O ESTÉTICA

5.3.1. Pérdidas y Ganancias

NOTA: *** Son cuentas reguladoras del activo, para mostrar el valor actual de
estas cuentas, es decir son cuentas de los pasivos que van a restar al activo.

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