ILICITOS Y SANCIONES LEY 11683

Tipo de Bien jurídico Procedimiento para

ref Art. LPT Párrafo Ilícito tipificado Sanción observaciones
ilícito tutelado la sustanciación

Adm. tributaria /
facultades de sumario Art. 38 2°
1 38 formal primero no presentar DDJJ determinativa en la fechas de vencimiento establecida por la AFIP multa fija $200 PF/SI y 400 PJ
verificación y párrafo y Art. 70
fiscalización
Adm. tributaria /
multa de hasta $ 5.000 PH/SI y $
facultades de no presentar DDJJ informativa (incluso si no se cumple de manera integral ver Art. 39.1.1.) en la fecha sumario Art. 70 y
2 38.1 formal primero 10.000 sociedades u otras constituidas
verificación y establecida por la AFIP o con la present no se cumpla en forma integral (Art. 39.2) siguientes
en el pais o Estab. Permanentes
fiscalización

Adm. tributaria /
multa fija $ 1.500 PH/SI y $ 9.000
facultades de no presentar DDJJ informativa sobre operaciones de exportación e importaciónentre independienteso o la sumario Art. 70 y
3 38.1 formal segundo Sociedades u otras constituidas en el pais
verificación y present no se cumpla en forma integral (Art. 39.2) siguientes
o Estab. permanentes
fiscalización

Adm. tributaria /
multa fija $ 10.000 Ph/SI y $ 20.000
facultades de no presentar DDJJ informativa sobre detalle de transacciones excepto lo anterior, o sea partes no sumario Art. 70 y
4 38.1 formal tercero Sociedades u otras constituidas en el pais
verificación y independientes o la present no se cumpla en forma integral (Art. 39.2) siguientes
o Estab. permanenets
fiscalización

Adm. tributaria /
violaciones a: disposic. LPT / leyes tributarias (IVA, etc) / decretos / normas de cumplimiento obligarorio
facultades de sumario Art. 70 y Se podrá acumular a las
5 39 formal primero que establezcan Req. Formales (RG AFIP, ETC.), asimismo cuando el deber formal no se cumpla en forma multa graduable $ 150 a 2.500
verificación y siguientes del Art 38
integral (Art.39.2). Llamada multa formal genérica
fiscalización

Adm. tributaria /
violaciones a: normas sobre domicilio / resistencia pasiva respecto a requerimientos / proporcionar datos
facultades de sumario Art. 70 y
6 39 formal segundo sobre transacciones internacionales / no archivo de datos sobre esas transac.asimismo cuando el deber multa graduable $ 150 a 45.000
verificación y siguientes
formal no se cumpla en forma integral (Art.39.2).LLamada formal agravada
fiscalización

Adm. tributaria /
facultades de requerimientos por no presentación de DDJJ informativas,asimismo cuando el deber formal no se cumpla sumario Art. 70 y Se podrá acumular a las
7 39.1 formal primero multa graduable $ 500 a 45.000
verificación y en forma integral (Art.39.2) siguientes del Art 38.1
fiscalización

(i) inicio….. omisión de informar la pertenencia a uno o más grupos de entidades multinacionales con
Adm. tributaria / ingresos inferiores a parámetros AFIP y los datos de su última entidad controlante...
39.1.05 facultades de (ii) Omitir informar, en los plazos establecidos al efecto, los datos identificatorios del sujeto informante multa graduable entre $ 80.000 y $ sumario Art. 70 y
8 formal primero
a) verificación y designado para la presentación del Informe País por País, conforme lo disponga la AFIP. 200.000. siguientes
fiscalización (iii) Omitir informar, en los plazos establecidos al efecto, el Informe País por País por parte de la entidad
del exterior conforme lo disponga la AFIP.

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Tipo de Bien jurídico Procedimiento para

ref Art. LPT Párrafo Ilícito tipificado Sanción observaciones
ilícito tutelado la sustanciación

Adm. tributaria /
39.1.05 facultades de (i) in fine …..La omisión de informar la pertenencia a uno o más grupos de entidades multinacionales con multa graduable entre $ 15.000 y $ sumario Art. 70 y
9 formal primero
a) verificación y ingresos inferiores a parámetros AFIP y los datos de su última entidad controlante 70.000. siguientes
fiscalización

Adm. tributaria /
39.1.05 facultades de omisión de presentar el Informe País por País, o su presentación extemporánea, parcial, incompleta o con multa graduable entre $ 600.000 y $ sumario Art. 70 y
10 formal primero
b) verificación y errores o inconsistencias graves 900.000. siguientes
fiscalización

Adm. tributaria /
39.1.05 facultades de incumplimiento, total o parcial, a los requerimientos hechos por la AFIP de información complementaria a multa graduable entre $ 180.000 y $ sumario Art. 70 y
11 formal primero
c) verificación y la declaración jurada informativa del Informe País por País 300.000. siguientes
fiscalización

Adm. tributaria /
39.1.05 facultades de multa fija $ 200.000, se puede acumular sumario Art. 70 y
12 formal primero requerimientos dispuestos por la AFIP a cumplimentar los deberes formales referidos en los incisos a) y b)
d) verificación y a la de los inc. a) y b) siguientes
fiscalización

a) no emitan fact. o doc equivalente S/requisitos AFIP, por una o más operaciones. Valor de la
transaccioón + de $ 100

b) Falta o registraciones incompletas o defectuosas de adquisiciones o ventas o prestaciones S/requisitos

AFIP

c) Encarguen o transporten mercs. sin respaldo documental S/requisitos AFIP + de $ 100

Adm. tributaria / clausura de 2 a 6 días, también se podrá
formal facultades de aplicar la suspensión en el uso de
agravado verificación y matrícula, licencia o inscripción registral Acta de comprobación
d) no se encuentren inscriptos como cte.o responsable ante AFIP y estuviera obligado
13 40 o material fiscalización / normal primero que se exigen para el ejercicio de y procedimiento S/Art.
de funcionamiento del determinadas actividades, cuando su 41
peligro mercado - rentas otorgamiento sea competencia del Poder
fiscales e) inexistencia de Facts. o DE que acrediten la adquisición o tenencia de Mercs. + de $ 100 Ejecutivo Nacionals

f) falta o no operatividad de instrumentos de medición de la producción de uso oblig.

g) En establecimientos de 10 o + empleados, tengan 50% o + del personal relevado sin registrar, aun
cuando estuvieran dados de alta como empleadores.

idem Art. 40.2 párrafo 2 y

14 40.1.1. idem anterior primero traslado o transporte de mercs. Habiendose comprobado lo establecido en el c) y e) del Art. 40 LPT Interdicción y secuestro de las Mercs.
anterior Art. 41.1

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Tipo de Bien jurídico Procedimiento para

ref Art. LPT Párrafo Ilícito tipificado Sanción observaciones
ilícito tutelado la sustanciación

arresto de 10 a 30 días y con una nueva

idem Quien quebrantare una clausura o violare los sellos, precintos o instrumentos que hubieran sido utilizados
15 44 idem anterior único clausura por el doble del tiempo de C.P.P.N y de las Pcias.
anterior para hacerla efectiva,
aquella

a) omisión en el pago de impuestos mediante la falta de presentación de

primero
declaraciones juradas o por ser inexactas las presentadas
la omisión pued ser
imputable en tanto no
multa 100% del impuesto omitido de
primero b) omisión de actuar en caso del deber de retener o percibir configure evasión o se
pagar, retener o percibir el ilícito se configure en
pruebe error
excusable sumario Art. 70 y tanto no medie
16 45 material renta fiscal
siguientes defraudación o se pueda
c) omisión en el pago de anticipos impuesto mediante no presentación de alegar error excusable
segundo
liquidaciones o Liq. inexacta

cuando la omisión a la que se refiere los puntos a) a c) se vincule con multa 200 % del impuesto omitido de
tercero transacciones celebradas entre sociedades y otros ubicados en el país con PH o PJ idem anterior pagar, retener o percibir en este tipo de
u otros del exterior. operaciones

multa graduable entre dos (200%) a seis sumario Art. 70 y

17 46 material renta fiscal único defraudación mediante declaración jurada engañosa u ocultación maliciosa por acción u omisión.
veces (600%) el impuesto evadido siguientes

declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas, o cualquier otro ardid o engaño, se aprovechare, multa graduable entre dos (200%) a seis
sumario Art. 70 y
18 46.1 material renta fiscal único percibiere, o utilizare indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones, subsidios o cualquier otro veces (600%) el monto aprovechado,
siguientes
beneficio de naturaleza tributaria percibido o utilizado

multa graduable entre dos (200%) a seis

mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engaño, simulare la cancelación sumario Art. 70 y
19 46.1.1 material renta fiscal único veces (600%) el monto del gravamen
total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social nacional siguientes
cuyo ingreso se simuló.

multa graduable entre dos (200%) a seis

renta fiscal/hacienda los agentes de retención o percepción que mantengan en su poder, lo retenido o percibido, después de sumario Art. 70 y
20 48 material único veces (600%) el monto del tributo
pública vencidos los plazos en que debieran ingresarlo siguientes
retenido o percibido.

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