Sesion 2 Contabilidad Bancaria y Billetes

19-04-2012
CURSO
FORMACION DE CAJEROS
(Operaciones de Cajas Bancarias)
Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes
Origen de la Contabilidad
• Acto Natural en el comercio
• Necesidad de Información
• Originalmente las Transacciones o Intercambios eran a
traves del trueque
• Creación de nuevas necesidades
• Generación del crédito
• Formación de Empresas Navieras y Comerciales
productos de los nuevos descubrfimientos geográficos de
la epoca
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
1. Pago de Impuestos de carácter religiosos en el 3.500 AC en la Baja
MESOPOTAMIA
2. el Código de Hammurabi, dictadas hacia el año 2.000 A.C., en Babilonia
3. En Egipto 1383 y 1392 A.C., registro de la contabilidad del Estado
4. En el Imperio Romano el Libro adversaria o ephemeris,libro borrador
conocido posteriormente en la edad media como el Ricordanze y el codex o
tabulae accepti et expensi, un libro de caja que servía para registrar los
resúmenes del anterior y que ademas estaba estructurado:
Operaciones acepti: HOJAS Expensi:Egresos

Ingreso o Débitos o Créditos
Debitor= Deudor Creditor= Acreedor

1
19-04-2012
 El kalendarium, libro de vencimientos en el que se registraban los cobros

y pagos a realizar.
 El Liber Patrimoni, en el cual todo propietario debía registrar los
componentes de su patrimonio y sus correspondientes modificaciones,
 El Brevarium, una especie de balance y estado presupuestario
A la caída del Imperio Romano sobreviene una época de

oscurantismo contable, situación que duró prácticamente hasta el
Renacimiento.
El Ricordanze se constituyó en una especie de agenda en el que se
anotaban hechos comerciales, familiares, políticos, etc.,
Los Templarios registran contabilidad en forma reservada y secreta
siendo su libro mas importante el Caxa o Caja, todos con distintos
colores dependiendo de las transacciones
El Registro se efectúa en Nros. romanos hasta la segunda mitad del siglo
XII Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes
 1494 LUCAS PACCIOLI postula el sistema de la partida doble

para cada Deudor ha de corresponderse con un Acreedor,
 La unificación de criterios contables se inició en la Bolsa de
Valores de Nueva York y en el American Institute of
Accountants, a principios de 1930.
 En 1973 se creó el Comité de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASC), organismo que en octubre de 1975
publicó la Norma Internacional de Contabilidad Nº 1 “Exposición
de Políticas Contables”.
 En Chile, con fecha 12 de Septiembre de 1958, mediante la Ley
13.011, se creó el Colegio de Contadores de Chile,
organismo al cual le correspondió velar por la normalización y
uniformidad de la práctica contable a nivel nacional y el ejercicio
de la profesión de Contador.
DEFINICION
"Contabilidad, la ciencia que trata de la

información y control de hechos económicos y
financieros procurando los medios de
organización y administración más adecuados
para llevar cuenta clara y exacta de las
operaciones que se realizan y de sus
resultados".
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19-04-2012
HECHOS
ECONOMICOS EMPRESA
Registro de eventos económicos

Proporcionar Información
CONTABILIDAD DUEÑOS O
SOCIOS
• Técnica de Registro
• Disciplina
ENTES PRINCIPALES
PERSONA: Sujeto que al realizar actividades
tiene derechos y contrae obligaciones.
PERSONA NATURAL: Ser humano.
PERSONA JURÍDICA: Ente ficticio capaz de

ejercer derechos, contraer obligaciones civiles y ser
representado judicial y extrajudicialmente.
HECHO ECONOMICO
ACTIVIDAD ECONÓMICA:
Contribución de uno o más recursos económicos a la
producción y distribución de bienes o servicios.
EMPRESA-ENTE ECONÓMICO:
Actividad económica organizada para la
producción, transformación, circulación,
administración o custodia de bienes, o para la
prestación de servicios.
3
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VERIFICABLES
Compras
Ventas
HECHOS ECONOMICOS
Efectos
Legales Retiros
CUANTIFICABLES
Gastos
Aportes
La Contabilidad y las otras Disciplinas

Economía y Sociales
Matemáticas CONTABILIDAD
Derecho
Administración
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

1. Por la Actividad que realizan
Empresa de Servicios
Empresa Comercial
Empresa de Manufactura
Empresa Agropecuaria
Empresa Extractiva
2. Por la constitución legal

Empresa Unipersonal
Empresa Multipersonal = Sociedades
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada
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GRUPOS DE INTERES
Bancos y Corporaciones Gerencia
Cámaras de comercio Socios o
Gobierno Propietarios
Clientes
Proveedores
Acreedores EMPRESA
Inversionistas Juntas Directiva
Bolsas de Valores
Gremios industriales Sindicatos
Publicaciones Financieras
Empleados
Comunidad en general
INTERNOS
EXTERNOS
CONTABILIDAD BANCARIA
Sistema contable
Leyes y Normas Plan de

Cuentas
Manual de
Cuentas
Sistema de Contabilidad
Normas y Principios
Procedimientos Contables
Formularios, Registros
Plan de Cuentas
Manual de cuentas
5
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Plan de cuentas
Agrupación Ordenada y sistemática de todas las
cuentas que utiliza una Empresa en el registro de
sus actividades económicas en la Contabilidad
 Amplio
 Flexible
Númérico
 Racional
 Adecuado
 Codificado
Por agrupaciones
Manual de Cuentas
 Plan de Cuentas
 Clasificación de las Cuentas
 Importancia y significado del
saldo de la cuenta
 Relaciones con otras cuentas
1. Claro y detallado
2. Completo
3. Actualizado
Igualdad del inventario

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVO : Bienes y derechos que posee una empresa
PASIVO : Deudas y Obligaciones que tiene una Empresa
ACTIVO – PASIVO = CAPITAL
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
6
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Asiento Contable
“ Lenguaje contable que permite registrar en forma
resumida una transacción a través de documentos de
respaldo”
Vouchers o Cheques
Traspasos
Depósitos Recibos
Elementos de un Asiento contable
Fecha
Número de Control
Cuentas ( Deudoras y Acreedoras )
Cantidades ( Cargos y Abonos) y
Glosa( Breve explicación que señala la transacción)
ASIENTO SIMPLE O COMPUESTO

LIBRO DIARIO
Fecha Compr Cuentas Debe Haber
ob N°
15-04-07 1 Caja 800.000
Clientes 800.000
Glosa: Cancelación
-O-O-O-O-O-
1.200.000
Mercaderías
Gastos Generales 380.000
Equipos computacionales 450.000
IVA 385.700
Proveedores 2.415.700
Glosa: Centralización compras
del mes
7
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Cuenta
Debe NOMBRE Haber
250
70
30 20
Cargos o Débitos 40 100
118 190 Abonos o Créditos
438
Total Débitos Total Créditos

MAYOR que el total de créditos SALDO DEUDOR
SI TOTAL DE DÉBITOS ES
MENOR que el total de créditos SALDO ACREEDOR
Agrupación de conceptos o partidas homogéneas
El nombre de la cuenta debe ser representativo claro y
significativo del concepto
Tratamiento de las cuentas

Haber PASIVO
Debe ACTIVO Debe Haber
CARGOS ABONOS CARGOS ABONOS
Aumentan Disminuyen
el Activo
el Activo Disminuyen Aumentan el
el Pasivo Pasivo
Debe RESULTADO Haber

CARGOS ABONOS
Utilidades
Pérdidas
DEBE CUENTA CAJA

HABER
Ingresos de Dinero Egresos de Dinero
Débito = total ingresado Crédito = total egresado
Saldo Deudor = Existencia Física
NUNCA SALDO ACREEDOR

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Libros y Registros
LIBRO DIARIO
AUXILIAR
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE
Registro Obligados
Libro Diario
Libro Mayor
Art. 25 Código Libro Inventario
De Comercio Libro Copiador de Cartas
Art. 59 IVA Libro de

Art. 74 Reg. Compraventa
Art. 14 Ley de Libro FUT

La Renta
Art. 62 Código Libro de

del Trabajo Remuneraciones
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MANEJO DE DINERO 50
100
Bolsas de 500, 1.000 o 2.000 unidades
50 500
100
Bolsas de 500, 1.000
50
100
Bolsas de 500, 1.000 o 2.000
500
50
Bolsas de 500, 1.000 100
50
Bolsas de 500, 1.000 100
50
Bolsas de 500, 1.000 100
2 5
3 4
1 2
6
Dimensiones : 145 X 70 mms
Papel : Color Blanco Fibrillas luminiscentes
Características de Seguridad en todo el billete
1. Marca de Agua
2. Hilo de Seguridad Apreciables con luz ultravioleta
3. Motivo coincidente Imagenes
4. Disco fluorescente
5. Número Fluorescente 1. Ignacio Carrera Pinto
6. Marca para no videntes 2. Monumento a los Héroes de la
Concepción
3 6 7
1 2
8 4
5
Papel : Color Blanco Fibrillas luminiscentes
Características de Seguridad en todo el billete
1. Marca de Agua
2. Hilo de Seguridad
Apreciables con luz ultravioleta
3. Imagen latente Imágenes
4. Firma y año de Impresión
5. Micro impresión
1. Manuel Rodríguez
7. Motivo coincidente
8. Marca para no videntes 2. Grabado Iglesia Los Dominicos
10
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3 7
2 4 69 8
10 1 8
5
Características de Seguridad
1. Imagen sombreada
Sustrato : Polímero
3. Imagen latente
4. Nros de serie amarillo verdoso
5. Firmas y año amarillo verdoso Apreciables con luz ultravioleta
6. Disco fluorescente Imágenes
8. Ventanas transparentes
9. Micro impresión 1. Manuel Rodríguez
10. Marca para No videntes
2. Grabado Iglesia Los Dominicos
2 3 4
1
5
Fibrillas luminiscentes
Dimensiones : 145 X 70 mms en todo el billete
Papel : Color Blanco
Características de Seguridad Apreciables con luz ultravioleta
1. Marca de Agua
2. Hilo de Seguridad Imágenes
3. Disco Fluorescente
4. Número Fluorescente 1. Gabriela Mistral
5. Marca para no videntes 2. Reproducción Mella Premio Nóbel
5 3
1 3
2 4
6
Dimensiones : 145 X 70 mms Fibrillas luminiscentes

Papel : Color Blanco en todo el billete
Apreciables con luz ultravioleta
1. Marca de Agua
2. Hilo de Seguridad Imágenes
5. Nro Fluorescente 1. Arturo Prat
6. Marca para no videntes 2. Hacienda San Agustín de Puñual
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Papel : Color Blanco
1. Marca de Agua
2. Franja iridiscente
4. Efecto Optico variable
5. Nros de serie
6. Micro impresión
7. Micro impresión
8. Imagen Latente Fibrillas luminiscentes
en todo el billete
10. Disco fluorescenete Apreciables con luz ultravioleta
1. Andrés Bello
11. Marca para no videntes Imágenes 2. Universidad de Chile
12
19-04-2012
CUIDADO Y CONSERVACION DE LOS BILLETES
No arrugarlos o No corchetearlos No rayarlos o escribir

doblarlos excesivamente sobre ellos
También rasgarlos, cortarlos o deteriorarlos, perforarlos, mancharlos, timbrarlos, lavarlos
o exponerlos a productos químicos
Acostúmbrese a guardar sus billetes

estirados en un lugar seco, por
ejemplo, en una billetera
CARACTERISTICAS PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD VISUAL
Las denominaciones consecutivas tienen colores de alto

contraste: el billete de $1.000 es verde; el de $2.000 de
polímero es morado; el de $5.000 es rojo; el de $10.000
es azul, y por último, el de $20.000 es café.
El valor facial de los billetes está impreso en caracteres

de gran tamaño
A contar del año 2006, todos los billetes chilenos

disponen de marcas táctiles en el borde inferior
izquierdo, para permitir su identificación por personas
con discapacidad visual
DISPOSICION PARA ENTREGA DE BILLETES FALSOS

El Banco Central de Chile informa que desde el 1 de noviembre de 2005 comenzó a regir el
siguiente procedimiento de recepción de billetes falsos:
Si una persona posee un billete o moneda presumiblemente falso podrá entregarlo a cualquier
institución financiera -por ejemplo, a aquella de la que sea cliente- junto con el formulario
adjunto. Si la institución financiera determinare que el circulante puede ser ilegítimo, lo retendrá
y entregará un recibo al portador. Dicho circulante será remitido al Banco Central de Chile para
la pericia correspondiente. Si resultase ser legítimo, el Banco Central de Chile repondrá su valor.
Además, la persona también podrá:
1. Presentarlo directamente en el Banco Central de Chile.
2. Remitirlo, junto con el formulario para el envío de billetes y monedas falsos con sus datos, a
la siguiente dirección:
BANCO CENTRAL DE CHILE
Gerencia de Tesorería
Agustinas 1180
Santiago
3. Entregarlo en conjunto con la denuncia verbal o escrita directamente en la dependencia
policial más próxima (Carabineros o Policía de Investigaciones), Ministerio Público, o al
Tribunal competente. En estos casos los billetes y monedas sospechosos de falsedad serán
retenidos.
13
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BILLETES NO APTOS PARA LA CIRCULACION

Criterios de desgaste sustrato papel
1. Billete desgastado
La principal variable de clasificación corresponde al estado general de uso del
billete, reflejado fundamentalmente en la tensión, nitidez, suciedad y flacidez del
mismo.
La primera característica se recomienda observarla al tacto comprobando el
estado de tensión del billete; el segundo criterio se puede observar en la claridad
con que se ve los detalles del billete; la suciedad se puede apreciar en las zonas
no impresas del billete y la flacidez corresponde al estado físico del sustrato
(papel), el cual debe observarse a la luz de las condiciones mecánicas de uso del
billete.
Todos aquellos billetes bajo la línea de desgaste deberán ser retirados de
circulación.
Corresponde a un billete nuevo, tenso, limpio,

nítido y con todas sus características físicas en
buen estado.
Apto para circulación
Es un billete limpio, nítido, con poco uso, y con

todas sus características físicas en buen estado.
Es un billete usado, algo sucio, flácido, falto de

nitidez y con pérdida inicial de su tensión.
No apto para circular
Es un billete muy usado, muy sucio, totalmente

flácido, falto de nitidez y desgastado.

buen estado.



14
19-04-2012

buen estado.




buen estado.

Es un billete usado, algo sucio, medianamente

flácido.
Es un billete usado, sucio, flácido, con pérdida

inicial de nitidez y tensión.
Criterios de daños
1. Billete dañado
El uso indebido del billete provoca, en ocasiones, un daño en su apariencia y características
para su uso. En estos casos se refleja principalmente en mutilaciones, rayas, manchas,
deformaciones y parches que afectan el billete en su condición general de apariencia y
características de uso. Todos aquellos billetes dañados deberán ser retirados de circulación y
puesto a disposición del Banco Central de Chile, vía depósitos de billete no apto en cuenta
corriente.
Billetes Parchados
Son aquellos billetes que presenten uniones de partes del mismo con cinta adhesiva u
otros.
Se presenta un billete de $1.000 parchado
15
19-04-2012
Billetes Deformados
Estos billetes presentan encogimientos en

su superficie.
Se presenta un billete de $2.000 encogido
por calor
No apto para circular.
Billetes Manchados
Estos billetes presentan manchas en su

superficie.
Se presenta un billete de $5.000
extensamente manchado
Billetes Rayados
Son aquellos que presentan rayas, dibujos

o escrituras manuales de distinto tipo en
su superficie.
Se presenta un billete de $10.000 rayado
Billetes Mutilados
Corresponde a aquellos billetes a los que

le falte una parte de su superficie
Se presenta un billete de $20.000
mutilado
16

Sesion 2 Contabilidad Bancaria y Billetes

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19-04-2012

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Operaciones acepti: HOJAS Expensi:Egresos

Debitor= Deudor Creditor= Acreedor

 El kalendarium, libro de vencimientos en el que se registraban los cobros

A la caída del Imperio Romano sobreviene una época de

 1494 LUCAS PACCIOLI postula el sistema de la partida doble

"Contabilidad, la ciencia que trata de la

Registro de eventos económicos

PERSONA NATURAL: Ser humano.

PERSONA JURÍDICA: Ente ficticio capaz de

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

La Contabilidad y las otras Disciplinas

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

2. Por la constitución legal

Leyes y Normas Plan de

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Igualdad del inventario

ACTIVO – PASIVO = CAPITAL

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Elementos de un Asiento contable

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

ASIENTO SIMPLE O COMPUESTO

Total Débitos Total Créditos

Tratamiento de las cuentas

Debe RESULTADO Haber

DEBE CUENTA CAJA

Débito = total ingresado Crédito = total egresado

Saldo Deudor = Existencia Física

NUNCA SALDO ACREEDOR

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Art. 59 IVA Libro de

Art. 14 Ley de Libro FUT

Art. 62 Código Libro de

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Dimensiones : 145 X 70 mms Fibrillas luminiscentes

Dimensiones : 145 X 70 mms

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

CUIDADO Y CONSERVACION DE LOS BILLETES

No arrugarlos o No corchetearlos No rayarlos o escribir

Acostúmbrese a guardar sus billetes

CARACTERISTICAS PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD VISUAL

Las denominaciones consecutivas tienen colores de alto

El valor facial de los billetes está impreso en caracteres

A contar del año 2006, todos los billetes chilenos

DISPOSICION PARA ENTREGA DE BILLETES FALSOS

BILLETES NO APTOS PARA LA CIRCULACION

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Corresponde a un billete nuevo, tenso, limpio,

Es un billete limpio, nítido, con poco uso, y con

Es un billete usado, algo sucio, flácido, falto de

Es un billete muy usado, muy sucio, totalmente

Dirección de Carreras / Unidad de Recursos Docentes

Corresponde a un billete nuevo, tenso, limpio,

Es un billete limpio, nítido, con poco uso, y con

Es un billete usado, algo sucio, flácido, falto de

Es un billete muy usado, muy sucio, totalmente

Corresponde a un billete nuevo, tenso, limpio,

Es un billete limpio, nítido, con poco uso, y con