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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

Actividad 3: Plan de Auditoria

Grupo 4
Patricia Rodriguez Arévalo
Angelica Maria Cano
Hugo Fernando Yate Gomez
Laura Marcela Zabala Benavides

Auditoría y Aseguramiento II
NRC 54723

Profesor: Edgar Manuel Rodriguez Rodriguez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública - Virtual y Distancia
Bogotá, Cundinamarca, Colombia

Marzo 31 de 2023
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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
Tabla de Contenido

Capítulo 1. Plan de auditoría Ingeniería Estudios y Diseños SAS ……………….

…………………3

1.1 Auditoría Externa………………………………………………………………………4

1.2 Objetivo………………………………………………..………………………………4
1.3 Objetivos Específicos………………………………………………………………….4
1.4 Alcance ………………………………………………………………………………..4
Capítulo 2. Programa de Auditoria ……………………………. ……………….

………………..11

2.1 Cronograma de Auditoria

…………………………………………………………….11

Capítulo 3. Preparación de Actividades……………………. ……………….……………………

12

Capítulo 4. Conclusiones…………………………………………………………………………13

Glosario…………………………………………………………………………………………..14

Referencias……………………………………………………………………………………….15
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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

Capítulo 1

Plan de Auditoría Externa

Ingeniería Estudios y Diseños SAS – INGEDCOL

DEPENDENCIA:
FINANCIERO
PROCESO: GESTION CONTABLE, FINANCIERO Y TRIBUTARIA.

AUDITOR:
HUGO FERNANDO YATE GOMEZ

SEDE: Carrera 49 A No 88-19

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Bogotá Colombia

1.1 Auditoría Externa:

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría

y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los

criterios de auditoría.

1.2 Objetivo:

Asegurar el mantenimiento, desarrollo y mejoramiento de gestión contable, financiero y

tributaria. Evaluar la efectividad de los controles existentes, el manejo de los riesgos e

indicadores, la pertinencia y oportunidad de los procedimientos establecidos en la normatividad

interna y externa aplicable al proceso en mención de la Organización, así como el manejo de la

documentación, actualización, modificación, mantenimiento, respaldo y seguridad lógica del

módulo contable, financiero y tributario en el aplicativo utilizado por la compañía.

1.3 Objetivos Específicos

Verificar que la entidad cuenta con procedimientos y manual de políticas contables para

cada uno de los procesos asociados al manejo de los principios y las normas de contabilidad e

información financiera, entre ellos, manual de funciones, manual de procesos, diagramas de flujo

u otros, que permitan llevar a cabo la liquidación de nómina de forma exitosa, el registro de

información contable de forma fiable y el reporte de información a terceros de forma oportuna.

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Asimismo, verificar que los procesos hayan sido diseñados teniendo en cuenta los objetivos

estratégicos de la entidad.

1.4 Alcance

Toda información debe ser subida a la matriz diseñada por el área de auditoria

Revisión de los procesos administrativos, contables y financieros.

Aprobación y desembolso de los pagos solicitados por la entidad.

Auditar la existencia de física de los documentos financieros en la entidad.

 Efectivo y equivalentes de efectivo

Establecer los lineamientos necesarios para que Compañía auditada reconozca de manera

adecuada y conforme a la legislación correspondiente; los hechos económicos que se

clasifiquen como efectivo y equivalentes de efectivo; así mismo, determinar los criterios a

utilizar para su medición y adecuada revelación.

 Activos financieros

Comprobara la existencia física y la inclusión en el balance de todos los títulos propiedad

de la entidad.

Determinar su correcta valuación.

Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.

Comprobar el correcto registro de los rendimientos en el periodo contable

correspondiente.
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Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance general. Comprobar su

adecuada provisión en el evento que la haya.

 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar

Establecer los lineamientos necesarios para que la entidad reconozca de manera adecuada

y conforme a la legislación vigente, los hechos económicos que se clasifiquen como

cuentas por cobrar. Así mismo, determinar los principios para su medición, deterioro y

adecuada revelación.

Comprobara la autenticidad de los ingresos y las cuentas por cobrar.

Verificarla correcta valuación, incluyendo registro de las estimaciones necesarias.

Determinar gravámenes y contingencias.

Verificar su correcto registro.

Verificar que se hayan efectuado las correspondientes provisiones

Comprobara su adecuada presentación y revelación en el estado de posición financiera.

 Movilizado material

Comprobara la existencia física

Verificar que sean propiedad de la empresa

Determinar la existencia de gravámenes.

Comprobar la adecuada valuación, tomando en consideración que no exceda a su valor de

realización.

Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de métodos de valuación.

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Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones y eventos efectivamente

realizados durante el periodo correspondiente, y que haya determinado en forma

razonable y consistente.

Comprobara la adecuada presentación y revelación de los estados financieros.

 Propiedad, planta y equipos

Comprobar la existencia y que estén en uso.

Verificar que sean de propiedad de la empresa.

Verificar su adecuada valuación.

Determinar gravámenes y contingencias.

Comprobar la suficiencia de la depreciación.

Comprobar la consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la depreciación.

Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

 Activos por impuestos corrientes

Comprobar la propiedad, los derechos a recibir servicios futuros, así como la aplicación

de los resultados.

Verificar las existencias e integridad de los servicios pagados por anticipado y que la

aplicación a los resultados del ejercicio comprenda los servicios devengados.

Comprobar la correcta valuación.

Comprobara la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

 Propiedades de inversión

Comprobar la propiedad, los derechos correspondientes a otros activos, así como la

aplicación de los resultados, a través de las amortizaciones o provisiones.

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Verificar las existencias e integridad de otros activos y que la aplicación a los resultados

del ejercicio comprenda los bienes de la empresa.

Comprobar la correcta valuación.

Comprobara la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

 Obligaciones financieras e instrumentos derivados

Verificar la adecuada adquisición de obligación.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar los préstamos con instituciones de crédito.

Verificar los soportes como pagares u otros documentos legales.

Verificar las obligaciones financieras contraídas con entidades financieras y su adecuado

ingreso a la entidad.

Verificar el adecuado cálculo de intereses.

Verificar si existen garantías respaldando las obligaciones adquiridas.

 Cuentas comerciales por pagar

Verificar la adecuada adquisición de bienes y servicios o servicios.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar la obligación con los proveedores.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con proveedores en la adquisición de materias

primas y su adecuado ingreso a la entidad.

 Cuentas por pagar

Verificar la adecuada adquisición de bienes y servicios o servicios.

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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
Comprobar pagos posteriores.

Verificar la obligación con los acreedores.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con acreedores u otros, en la adquisición de

materias primas y su adecuado ingreso a la entidad.

 Pasivos por impuestos corrientes

Verificar la adecuada obligación fiscal.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar la causación de los impuestos respectivos.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con las entidades del estado.

 Obligaciones laborales y seguridad social

Verificar la adecuada causación de las obligaciones laborales.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar el registro de las obligaciones laborales.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con trabajadores o vinculados laborales.

 Pasivos estimados y provisiones

Verificar la adecuada estimación de una obligación futura.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar los registros adecuados.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
Verificar las obligaciones contraídas o contingentes estimadas.

 Diferidos

Verificar el adecuado registro.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar los ingresos futuros se convertirán en ingresos.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con terceros en las futuras legalización de ingresos o

pagos de terceros.

 Otros pasivos

Verificar la adecuada adquisición de bienes y servicios o servicios.

Comprobar pagos posteriores.

Verificar los préstamos con instituciones de crédito.

Verificar pasivos provenientes de obligaciones contractuales o impositivas.

Verificar las obligaciones contraídas con proveedores o terceros en la adquisición de

materias primas y su adecuado ingreso a la entidad.

 Patrimonio

Comprobar que existe el control interno adecuado sobre el capital contable.

Verificar el número de acciones en circulación.

Determinar la existencia del patrimonio de propietarios registrados.

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Capítulo 2
Programa de Auditoria
1. Reunión de apertura.

2. Comunicación durante la auditoria.

3. Disponibilidad, acceso y revisión de la información documentada.

4. Recolección y verificación de la información.

5. Generación de Hallazgos.

6. Comentarios y planes de acción del área auditada.

7. Conclusión.

8. Emisión del informe

9. Reunión de Cierre.

2.1 Cronograma de Auditoria

Duració Nombres de los
Nombre de tarea Comienzo Fin Horario
n recursos
Auditoria Área
mar mar 7:00 am a Departamento
financiera y 1 día
02/04/23 02/04/23 5:00 pm Financiero y contable
contable
Auditoria Área
mar mar 7:00 am a Departamento
financiera y 1 día
07/04/23 07/04/23 5:00 pm Financiero y contable
contable
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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
Auditoria Área
mar mar 7:00 am a Departamento
financiera y 1 día
09/04/23 09/04/23 5:00 pm Financiero y contable
contable
Auditoria Área
mar mar 8:00 am a Departamento
financiera y 0.5 día
14/04/23 14/04/23 12:30 pm Financiero y contable
contable

Capítulo 3

Preparación de Actividades

 Revisión física de la información solicitada y documentada, en caso del área contable,

tener presente los estados financieros de los años anteriores para su debida revisión y

solicitud de archivo junto con la aprobación del auditor o revisor.

 Planificación de la auditoria, ejecutar el plan de auditoria junto con las personas

encargadas de cada área, verificando la documentación requerida en su totalidad.

 Asignación de tareas al equipo de trabajo para identificar las posibles irregularidades o

implementación de nuevas ideas de organización y planeación de las funciones de cada

área

 Generar un listado de los documentos requeridos por parte del auditor en cada área a

auditar para agilizar procesos y obtener buenos resultados.

 Organizar el archivo de la documentación ya evaluada para una mejoría en los procesos

futuros.
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Generación de Hallazgos:

Hugo Fernando Yate Gómez

Auditor Externo

Capítulo 4
Conclusiones

 La auditoría es un plan de acción que permite mediante la recolección de evidencias

generar confianza sobre la calidad en la ejecución de las actividades realizadas en una

empresa.

 La auditoría permite analizar un área específica de la empresa y detectar las fallas en su

funcionamiento y así proponer acciones de mejora.

 La planificación en la auditoría, debido a su nuevo enfoque, aporta significativamente a la

labor por lo que se convierte en una herramienta de importancia para la auditoría.

 Los aspectos clave de la planeación de auditoría, se pueden resumir en que el auditor

realice las siguientes actividades: Identificar el alcance, determinar los objetivos de la

auditoria, considerar los factores que a su juicio sean significativos, realizar las

actividades; aspectos clave para establecer una estrategia global, elaborar el plan de

auditoría, documentación de los procesos a auditar previas al encargo correspondientes,

determinar la naturaleza, el momento y la extensión de los recursos necesarios para su

labor, diagnóstico empresarial que incluyan las capacidades internas y los factores
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externos que afectan directa e indirectamente la organización, análisis de vulnerabilidad y

aplicación de las NIA.

 La auditoría es muy importante para una organización ya que nos ayuda con el análisis y

la verificación de los procesos de una empresa, permite verificar que los estados

financieros estén correctamente reflejados y así evitar anomalías y/o inconsistencias en

nuestros informes.

Glosario

Inputs: Insumos; Process: Procesos; Outputs: Resultados; Feed-Back: Retroalimentación;

Targets: Objetivos; Relations: Relaciones; Synergies: Sinergias; Professional Engagements:
Contratos Profesionales; Reasobale: Razonable; Standards: Estándares; Misstament: Declaración
equivocada; Audits: Auditorias; Financial Statements: Estados financieros; Control activities:
Actividades de control; Affirmations: Afirmaciones; Scope of a review: Alcance de una revisión;
Anomaly: Anomalía; Audit file: Archivo de auditoria; Association of the auditor with the
financial information: Asociación del auditor con la información financiera; Conditions Pre:
Condiciones previas; Esternal audit: Auditoría externa; Initial audit engagement: Compromiso de
auditoria inicial; Post-closing events: Eventos posteriores al cierre; Legalization: Legalización.
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Referencias

Blanco Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (2.a ed.). Ecoe.

Estupiñán, R. (2015). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II y III con

base en los ciclos transaccionales (3.a ed.). Ecoe.

Ley 43 de 1990: Por la cual se adiciona la Ley 145 de 1960, reglamentaria de la profesión

de Contador Público y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n.° 39.602 del 13 de

diciembre de 1990.
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