MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, EN FUNCION DE

SU OBJETO SOCIAL PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

JHON JAIRO FIERRO RICARDO Código 202010030006

JESENIA PARRA RENGIFO Código 202010030011

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REPUBLICANA

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
OCTUBRE
2022
 MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE
CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, EN FUNCION DE
SU OBJETO SOCIAL PARA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

1. DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL

Auditores J & J S.A.S, en cumplimiento al plan General de Auditoria y con el

propósito de informar a la gerencia general los resultados de la misma, espera hacer
un pronunciamiento sobre la razonabilidad de la información financiera, la gestión
de la Administración y el cumplimiento de la normatividad aplicable, determinar lo
adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en
función de su objeto social y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por
la empresa para tal fin.

Auditores J & J S.A.S practicará Auditoría, para evaluar los estados contables, la
gestión y resultados, el cumplimiento de las normas y demás disposiciones vigentes
aplicables en los diferentes aspectos de la administración, la confiabilidad del
Sistema de Control Interno del sujeto de control y el cumplimiento de su objeto
social.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad

de los procesos internos.

• Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las

operaciones de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a
sus planes.

• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

• Recomendar cambios necesarios en el desarrollo de la operación.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR
 2.1. RESEÑA HISTORICA

La Fundación Universitaria de Bogotá Jorge Tadeo Lozano es una institución de

carácter pluralista, que busca la formación de profesionales éticos, competentes,
críticos y creativos, que asuman su compromiso con la sociedad con clara
conciencia de respeto por los seres humanos y sus derechos, por el medio ambiente
y contribuyan al bien común y al desarrollo social, cultural, empresarial, científico y
estético en el contexto internacional, con fundamento en los ideales de la Expedición
Botánica.

NOMBRE: FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DE BOGOTÁ JORGE TADEO LOZANO

NIT: 860.006.848-6
DIRECCIÓN: Carrera 4 N°22-61
TELÉFONO: 601 2427030
CORREO ELECTRONICO: ocho.elaee@utadeo.edu.co
AÑO DE INICIO DE OPERACIONES: 1954
NÚMERO DE ACCIONISTAS: 2
SECTOR DE LA ECONOMÍA: Educativo
ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU: 6810 Actividades inmobiliarias realizadas con
bienes propios o arrendados.

OBLIGACIONES:

➢ TRIBUTARIAS
• Impuesto sobre las rentas liquidas gravables
• Impuesto neto renta
• Impuesto de ganancias ocasionales

➢ ENTES DE CONTROL

Ministerio de Educación Nacional.

OBLIGACIONES FINANCIERAS

• Bancolombia S.A.
• Banco de Bogotá S.A.

➢ OBLIGACIONES COMERCIALES

• Proveedores
• Retenciones y aportes de nómina
• Acreedores varios
• Costos y gasto
• Intereses por pagar
 3. NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría

Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones registradas en los libros de
contabilidad, la correspondencia, los comprobantes de cuentas y los libros de actas
del Consejo Directivo se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión
de los administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros
básicos e incluye la constancia por parte de la Administración sobre no haber
entorpecido la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o
proveedores; y la información contenida en las declaraciones de autoliquidación de
aportes del Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los
afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y
soportes contables. Al 31 de diciembre de 2020, la Entidad no se encuentra en mora
por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse

cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAS,
respectivamente.

4. RIESGO DE LA AUDITORIA

Dentro de la evaluación de riesgos a los que se puede enfrentar el área ingresos,

gastos y cuentas por cobrar, debemos considerar los factores internos y externos
que puedan afectar el objetivo de la compañía. En la determinación del nivel de
riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles existentes al
interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.

Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control existente
en los diferentes procesos, los cuales permiten obtener información para efectos de
tomar decisiones, estos niveles de riesgos pueden ser:

• ALTO: (1.0) Cuando el riesgo hace altamente vulnerable a la entidad o unidad

• MEDIO: (0.5) Cuando el riesgo presenta una vulnerabilidad media.
• BAJO: (0.3) Cuando el riesgo presente vulnerabilidad baja.

4.1. Control

Este riesgo está relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los
mismos son adecuados y suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es
mínimo significa que los controles del área son suficientes.
 RIESGO CLASIFICACIÓN
Revisar que las condiciones pactadas y políticas de pago
con cada proveedor tales como: radicaciones, vencimientos, Medio
descuentos y forma de pago se estén cumpliendo.
Confrontar que los proveedores estén dentro del “Registro
Medio
ya probación proveedores”
Evaluar la fecha de radicación de la matrícula y su
Medio
incidencia en el pago.
La radicación, contabilización y pago doble vez. Medio
El control y vigilancia de las fechas de vencimiento de las
Medio
compras inmediatas.

4.2. Inherente

Este riesgo está relacionado con la naturaleza del negocio. El riesgo inherente tiene
más probabilidades de variar de una empresa a otra para cuentas tales como
inventarios, propiedades, instalaciones y equipo. La naturaleza del negocio del
cliente debe tener un efecto escaso o nulo en el riesgo inherente para cuentas tales
como efectivo, bancos, cuentas particulares, etc. La información conseguida al
estudiar la industria y el negocio del cliente, y al evaluar su riesgo es útil para evaluar
este factor.

RIESGO CLASIFICACIÓN
Determinar el riesgo de efectuar pagos a terceros ficticios o
integrantes de la lista emitida por la Super financiera Baja
investigados por ella.
Verificar la óptima calidad de los servicios utilizados por
Alta
parte de diferentes proveedores

4.3. Detención

Es evidente que, si un error nació por las características del ente y de rubro auditado
y no fue detectado y corregido por el sistema de control interno, se encuentra
contenido en los estados contables. Es tarea del auditor encontrarlo y proponer los
ajustes correspondientes. Para ello, el auditor realizará las pruebas de validación
de saldos que le permitirán obtener satisfacción sobre los saldos de los estados
contables (o no, según se desarrolle la auditoría). Sin embargo, en la etapa de
realización de pruebas de validación de saldos también existe un riesgo: que el
auditor no detecte los errores ya contenidos en los estados contables y, por lo tanto,
no proponga los asientos de ajustes correspondientes. Si esto ocurre, ese error no
detectado, en la medida en que sea significativo, generará un informe distinto al que
debería emitirse, con lo que completa el esquema del riesgo total de auditoría. Este
riesgo es el único controlable por el auditor, puesto que depende de la realización
de sus pruebas de validación de saldos, o sea de la forma en que se diseñen y
lleven a cabo los procedimientos de auditoría. El riesgo contenido en la realización
de pruebas de validación de saldos es el riesgo de detección. Es decir, el riesgo de
detección es el riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados no
detecten errores o fraudes existentes en los estados contables. Por ejemplo, errores
en la definición de una muestra en la circularización de saldos de proveedores, o en
la definición del período de análisis de pagos posteriores pueden implicar
conclusiones erróneas en cuanto a la validez de la integridad de las cuentas a pagar.

RIESGO CLASIFICACIÓN
Que no se lleve a cabo la programación de auditoría de
Baja
acuerdo con el cronograma establecido
Que el acceso al sistema aplicativo sea el adecuado. Media
Que la compañía no facilite la información necesaria para
Media
efectuar la auditoría sobre el proceso a revisar.

4.4. Clasificación del Riesgo de Auditoria

Calificación del Riesgo de Auditoría RA

RA = RC * RI * RD RA = 50% * 30% * 40% = 6%

Teniendo en cuenta las calificaciones expresadas independiente, objetiva y

técnicamente, en forma porcentual a los diferentes tipos de riesgos que se
evaluaron, referente a la auditoría objeto del presente memorando de planeación
está calculada en el 6 %, es decir BAJO.

La utilidad en la calificación del riesgo de auditoría está en servir de insumo a los

procesos de decisión. En el caso del auditor, esta calificación brinda un indicador
simple y objetivo de evaluación del riesgo que complementa su propio análisis,
permitiendo así determinar el riesgo que puede exigir un proceso determinado
dentro del desarrollo de la auditoría. Por otro lado, la compañía se beneficia con la
posibilidad de esclarecer objetivamente los riesgos a que se enfrenta la auditoría y
así poder apoyarla y complementarla.

IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL

MEDIANTE EL EN TENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO; Conforme a
la NIA 315 de los Apartados (Procedimientos de valoración del riesgo y actividades
relacionadas del Apartado A1 al A16; El conocimiento requerido de la entidad y su
entorno, incluido su control interno del Apartado A17 al A104; Identificación y
valoración de los riesgos de incorrección material del Apartado A104 al A130;
Documentos del A131 al A134) y del Anexo 1 cuyos temas recaen en :
Componentes del control interno, Entorno de control, El proceso de valoración del
riesgo por la entidad, El sistema de información, incluidos los procesos de negocio
relacionados, relevante para la información financiera, y la comunicación,
Actividades de control y Seguimiento de los controles.

Identifico y evaluó los riesgos de error material en los estados financieros, debido o
fraude o erros, diseño y aplico procedimientos de auditoria para responder a dichos
riesgos y obtengo evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar
una base de opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es
más elevado que en el caso de un error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas,
o la elusión del control interno.

5. AREAS SIGNIFICATIVAS

En la Fundación Universitaria de Bogotá Jorge Tadeo Lozano, se auditarán los

estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2020, los estados de
resultado y otro resultado integral, de cambios en el fondo social y de flujos de
efectivo por el año terminado en esa fecha, y las notas a los estados financieros
incluyendo un resumen de las políticas contables significativas.

5.1 PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS A UTILIZAR

5.2 PROCESOS PARA LA ELABORACION DE AUDITORIA

• Radicación de la solicitud enviada por la empresa

• Presentación de la propuesta
• Estudio y concertación de la propuesta
• Evaluación y estudio del área financiera
• Evaluación y estudio del área de Tesorería
• Contratación
• Realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y
• Saldos en cuentas

5.3 TECNICAS

• Verificación ocular: comparación, observación, revisión selectiva y rastreo

• Verificación verbal: Indagación
• Verificación escrita: análisis, conciliación y confirmación
• Verificación documental: comprobación y computación
• Verificación física: Inspección

5.4 RIESGOS INHERENTES DE CONTROL

El manejo de convenios con diversas entidades financieras con el fin de financiar
las matrículas, así mismo para acceder al plan de incentivos, becas y descuentos a
las matriculas y la permanencia estudiantil.

Riesgo Control: No hay segregación de Funciones

Riesgo inherente: Cuentas por pagar a diferentes entidades.

6. ALCANCES Y LIMITACIONES

• Se auditarán los estados financieros con corte a 31 de diciembre de

2020.
• Se cuenta con la autorización del gerente de la empresa
• Se tiene acceso a la información suministrada por el Contador
• Hay disposición y colaboración en tesorería

7. VISITAS

• Visita Preliminar
• Visita durante el desarrollo del trabajo
• Visita Final
• Visita posterior

8. PERSONAL ASIGNADO

Para la realización de esta auditoría, se ha designado el siguiente personal:

CARGO NOMBRE TIEMPO ESTIMADO/HRS

Auditor Socio Jhon Jairo Fierro Ricardo 200

Auditor Senior Jesenia Parra Rengifo 200

400

9. CONTROL DIARIO DE TIEMPO Y PRESUPUESTO

Adjunto Excel “PARCIAL; BA-12 Herramientas del Tiempo Invertido y Cronograma

de actividades”.

10. FECHA DE REUNIONES

27 de septiembre conclusiones de la visita preliminar

01 de octubre planeación del trabajo
18 de octubre discutir y revisar el memorando de control interno
29 de octubre discutir el informe final
01 de noviembre entrega del informe final