“LA ESPERANZA S.A.

Propuesta Técnica y económica de servicios profesionales de auditoría externa

I N D I CE

CONTENIDO Páginas

I. Introducción 2

II. Metodología y técnicas a aplicar 2 al 8

1. Aspectos generales 3
2. Otros aspectos 4 al 6
3. Normas de auditoria a aplicar 6
4. Hechos posteriores al periodo intermedio
y cierre del ejercicio 6
5. Declaración escrita de la administración (Carta de Gerencia 7
6. Planeación del trabajo 7
7. Informes 7 al 8

III. Socios asignados 9

IV. Definición de responsabilidades 9

V. Presupuesto de Horas 10

VI Honorarios profesionales 10 y 11

VII. Facturación y cobranza 11

VI. Forma de contrato 11

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04 de Abril de 2022

Señor
Osvaldo Ferreira
Director Gerente de La Esperanza S.A
San Lorenzo
De nuestra consideración:

Agradecemos la oportunidad que nos brinda nuevamente de someter a su

consideración nuestra propuesta de servicios profesionales relacionados con:

❑ Auditoría a los Estados Financieros por los periodos a concluir:

Cierre del ejercicio por el periodo al 31 de Diciembre de 2021.
Seguidamente el detalle de los mismos:

I INTRODUCCIÓN
✔ Objetivo
Nuestra intervención como profesionales independientes tendrá por objeto efectuar una
revisión semestral a los estados financieros del ejercicio a concluir, comprendido al
cierre del ejercicio al 31 de diciembre del año 2021, y proponer si corresponde los
ajustes pertinentes con el propósito de que dichos estados financieros reflejen
adecuadamente la situación patrimonial y financiera de La así como el resultado de
sus operaciones por los períodos comprendidos.

El trabajo se referirá exclusivamente, entre otros aspectos a los procedimientos

descriptos en la sección 2 siguiente.

II. METODOLOGÍA Y TÉCNICAS A APLICAR

A los efectos de dar cumplimiento a los objetivos señalados en la sección 1,

aplicaremos, entre otros los siguientes procedimientos:

1. Aspectos generales

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 Revisión analítica y conceptual de las áreas Administrativas y
Contables de la Empresa, considerados en su conjunto y la composición de distintas
cuentas incluidas en el mismo, con el objeto de:

a) Tomar conocimiento del sistema de preparación de la información contable.

b) Establecer si los comprobantes han sido adecuadamente resumidos, clasificados

y presentados y si se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada
comprensión de los estados financieros.
c) Determinar la correcta existencia de partidas inusuales o especiales a ser
considerados durante la revisión.
- Aplicación de procedimientos analíticos de revisión en investigación con
personal responsable sobre hechos y/o cambios financieros y contables.
- Verificación de la conciliación de los listados de conformación de las principales
cuentas del mayor general.
- Evaluación y obtención de conclusiones sobre los controles internos
administrativo-contables existentes en las principales áreas operativas de interés para
nuestro trabajo, a fin de determinar las medidas que posibiliten su mejoramiento.
- Análisis y examen de los contratos, títulos de propiedad, correspondencia,
resúmenes de cuenta, pólizas de seguros y toda evidencia en general con el propósito
de determinar el grado de aceptabilidad de las anotaciones efectuadas en los libros de
contabilidad.
- Pedido de información directa e independiente a los asesores legales de la
empresa, con el objeto de obtener informaciones sobre el estado de los juicios o litigios
en curso, así como acerca de la eventual existencia de pasivos contingentes originados
en las mismas.
- Pedido de confirmación de pólizas vigentes, saldos adeudados a compañías de
seguros y análisis de cobertura de seguro que tiene la sociedad.
- Al cierre, obtención de una confirmación escrita de la gerencia de la Sociedad
confirmando la integridad de las informaciones incluidas en los estados financieros por
el ejercicio a concluir, comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2021
- Si de las observaciones y puntos de control surgieren la reformulación y/o
reclasificación de los estados por el periodo intermedio de junio y al cierre del ejercicio
por el periodo a concluir al 31 de Diciembre de 2006, estaríamos realizando las
sugerencias técnicas correspondientes, como además de otras recomendaciones que
puedan surgir de las revisiones.

2. Otros aspectos

✔ Disponibilidades

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 - Pedidos de confirmación directa (circularización) a bancos y
otras entidades financieras.
- Revisión de las conciliaciones bancarias.
- Revisión y análisis de las distintas partidas conciliatorias con su documentación
respaldatoria.

✔ Cuentas por Cobrar/Cobranzas

- Circularización a deudores en sus diversas modalidades sobre la base de

técnicas de muestreo, estratificadas y significatividad.
- Análisis de la gestión de crédito mediante revisión selectivo de la documentación
que respalde los créditos otorgados, verificando el cumplimiento de las políticas
vigentes.
- Análisis de la cobrabilidad de los créditos con el objeto de determinar la
necesidad, en su caso, de constituir una previsión para préstamos dudosos.

✔ Bienes de Cambio

- Participación en los recuentos físicos por muestreos.

- Análisis de los resultados de los recuentos físicos y verificación de su
consolidación con la información contable, en su caso, recomendar los ajustes
correspondientes.
- Revisión selectiva de las compras y las ventas ocurridas durante el ejercicio.
- Análisis de las valuaciones de los bienes de cambio en general al final del
período.
- Análisis de las pérdidas por siniestro de los bienes de cambio, si hubieren.

✔ Bienes de Uso
- Revisión selectiva de la documentación respaldatoria de las principales
incorporaciones de bienes de uso.
- Verificación de los criterios de valuación y revaluación de bienes de uso, y su
adecuada apropiación contable.
- Verificación (en su caso) de los resultados generales por ventas o retiros de
bienes de uso.

✔ Compra / Cuenta por pagar / Pagos

- Solicitud de confirmación de saldos de deudas comerciales, financieras y de

servicios, sobre la base de técnicas de muestreo o bien estratificado.
- Revisión selectiva de la documentación de respaldo de las adquisiciones y de los
pasivos asumidos, de los pagos efectuados y su apropiación contable.
- Análisis de la razonabilidad de los saldos de intereses financieros a pagar y del
cargo a los resultados del año.
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 - Análisis de la razonabilidad de las provisiones para
impuestos y cargas y beneficios sociales y previsiones constituidas.
✔ Patrimonio Neto
- Análisis de las variaciones del ejercicio verificando la pertenencia y la correcta
registración de los hechos ocurridos.
- Evaluación de la constitución de reserva legal, estatutaria y de revalúo.
✔ Cumplimiento de la Ley 125/91

Comprende un análisis conceptual y selectivo de los distintos impuestos que

afecta a la operativa de la Sociedad. Así por ejemplo, se efectuarán la verificación de
los siguientes tributos:

● Impuesto al Valor Agregado (IVA)

a) Análisis de las operaciones seleccionadas, con el objeto de determinar el

tratamiento del IVA de las mismas.
b) Análisis del procedimiento implantado por la Sociedad para la utilización del
crédito fiscal, de acuerdo con los comprobantes que respaldan las compras del mes.
c) Análisis de las retenciones practicadas por la Sociedad, si correspondiere.
d) Verificación de la correcta liquidación del impuesto, como así también del llenado
de los libros impositivos y de las declaraciones juradas respectivas.
e) Análisis de cualquier otro aspecto que surja o que nos consulten durante la
realización del trabajo.

● Impuesto a la Renta
a) Análisis de las cuentas que componen el Activo, Pasivo y Patrimonio Neto, a
efectos de determinar su incidencia en el cálculo del impuesto.
b) Análisis de las cuentas que conforman el Cuadro de Ingresos y Egresos, de
manera a determinar las rentas exentas que hubieren, en su caso, y definir los criterios
aplicables a los gastos deducibles y no deducibles.
c) Análisis de algunos desembolsos sujetos a límites de deducibilidad.
d) Análisis de las rentas exentas y la determinación de los gastos relacionados con
la misma.
e) Análisis de la incidencia de rentas internacionales, si correspondiere.
f) Análisis conceptual de la constitución de previsiones.
g) Verificación del correcto cumplimiento de la obligación de ingresar anticipos del
impuesto a la renta, si correspondiere.
h) Análisis de cualquier otro aspecto que surja o que nos consulten durante la
realización del trabajo, y que pueda tener incidencia en el cálculo.
- Análisis conceptual del cumplimiento de la Ley 125/91.

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 - Evaluación al cierre del ejercicio de la liquidación del impuesto a
la renta y cumplimiento de lo establecido en la Resolución Nº 19.949/02, incluyendo el
informe de cumplimiento tributario.
La enumeración anterior no es taxativa, ni excluyente de todo otro procedimiento de
revisión que consideremos conveniente llevar a cabo como resultado de las
conclusiones que vayan surgiendo durante la realización de nuestro trabajo.

3. Normas de auditoria a aplicar

Realizaremos nuestra auditoría de acuerdo con normas y procedimientos de

auditoria,conforme a las nicc y las nias
4. Hechos posteriores al periodo intermedio y cierre del ejercicio
Nuestra auditoría incluirá una revisión de transacciones y eventos de naturaleza
significativa que ocurran después de la fecha de cierre del periodo intermedio y al cierre
del ejercicio de los estados contables, hasta la fecha en que firmemos nuestro informe
de auditoría de cada periodo.

El objeto de dicha revisión será obtener información a cerca de sucesos que

proporcionen evidencias sobre condiciones que existían a la fecha de cierre del periodo
intermedio y al cierre del ejercicio, y que pueden requerir ajustes en los estados
financieros, o que no existían a dicha fecha y requieran revelación en los estados
financieros o en la información complementaria a los mismos.

5. Declaración escrita de la Administración y otros Informes

Es nuestro propósito requerir de la Administración declaraciones sobre la integridad de
los registros y la información puesta a nuestra disposición para los fines de control.
Solicitaremos también declaraciones sobre la información correspondiente al período
comprendido entre la fecha de cierre del ejercicio auditado hasta la finalización de
nuestro trabajo, que pudiera afectar los saldos registrados al 31 de Diciembre de 2020.
Estas declaraciones escritas, dirigidas a nosotros, cubrirán áreas específicas, tales
como: la titularidad de los bienes, integridad de los pasivos y toda aquella información
conocida por la Gerencia Administrativa, que tenga o pudiera tener algún efecto
significativo sobre la situación patrimonial o los resultados económicos presentados en
los estados financieros examinados. La forma de esta carta será discutida con la
Administración, antes de finalizar nuestro trabajo.
También es nuestro propósito solicitar a los asesores legales de la Empresa, su directa
información escrita sobre aspectos relevantes que sean de su conocimiento y tengan
relación con los estados financieros examinados.

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 6. Planeación del trabajo

Planeamos realizar el trabajo, desde el momento de aceptación de la propuesta técnica

y económica mediante revisiones, divididas de la siguiente manera:

Revisión Inicio Entrega del Informe

Primer semestre 2ª quincena julio 1ª quincena de agosto

Segundo semestre 2ª quincena enero 1ª quincena de febrero

Este programa de planeación de trabajo es tentativo; no obstante los meses

mencionados podrán ser objeto de coordinación con el Gerencia Administrativa, con
excepción de los procedimientos sorpresivos que debemos efectuar mediante cortas
visitas.

7. Informes

✔ Dictamen
Una vez finalizada nuestra auditoría, y no existiendo reserva alguna sobre la forma y
contenido de los estados financieros y sus notas por los periodos intermedios y al cierre
a concluir, emitiremos un informe limitado al cierre de junio y el dictamen al cierre en el
que opinaremos si los estados financieros reflejan razonablemente la situación
patrimonial y financiera de La Esperanza s.a y los resultados de sus operaciones por
los periodos auditados ..
Cualquier reserva o salvedad será conversada con la debida antelación.
Al informe limitado en los meses de junio y el dictamen de auditoría al cierre del periodo
a concluir le acompañan los estados financieros contables de la empresa que son los
siguientes:

- Balance General, comparativo con el mismo periodo anterior.

- Estado de Resultados Acumulado, comparativo.
- Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
- Estado de Flujo de Efectivo y
- Nota a los Estados Financieros y
- Cuadros Complementarios

✔ Carta de organización y control interno.

Como resultado de nuestro examen elevaremos a la Administración, además de los
dictámenes mencionados, un informe sobre nuestra evaluación de la estructura de
control Interno de la Empresa.

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 De constatar deficiencias u omisiones significativas del sistema de
control interno, conversaremos de inmediato sobre el tema, a efectos de su corrección
Todos los comentarios y recomendaciones que propusiéramos, siempre serán
previamente conversados y convenidos con los responsables directos de los sectores
involucrados.

III. SOCIOS ASIGNADOS

En nuestra modalidad de trabajo, para atender los servicios de un cliente, siempre son
asignados dos Socios de la Firma. Uno de ellos es el “Socio Encargado” de la
planificación, dirección y supervisión de los trabajos; el otro Socio no estará involucrado
en ningún otro aspecto de la Dirección del trabajo. El mismo se desempeñará como
“Socio Pre-emisión”, quien se encarga de ejecutar una segunda revisión de elementos
claves de los papeles de trabajo y de mantener una discusión final sobre el contenido
de los informes con el “Socio Encargado”. Con este proceso aseguramos la calidad de
nuestros servicios.
Para este trabajo la asignación de Socios es como sigue:
- Ana Marin. Socio-Gerente a cargo de los trabajos.

IV. DEFINICIÓN DE RESPONSABILIDADES

Con el propósito de facilitar las actividades previstas, creemos necesario acordar el

siguiente marco de responsabilidades para las partes:

1. Será responsabilidad de MONZON ASOCIADOS La ejecución de los trabajos

previstos para los distintos servicios de esta propuesta.
- La entrega en tiempo oportuno de los informes.

2. Será responsabilidad de “LA ESPERANZA S.A.”.

- Poner a disposición de nuestro equipo de auditores, los documentos, los registros

y las facilidades de oficinas para la ejecución de los trabajos.
- Proporcionar lo solicitado por nuestro equipo de auditores, en caso de necesidad
de pedidos de confirmación de actividades y saldos (activos y pasivos), que mantienen
terceras personas con la entidad.
- La disponibilidad del personal afectado a las tareas contables y administrativas,
para atender los requerimientos y consultas de los auditores.
- El pago oportuno de los honorarios acordados.
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V. PRESUPUESTO DE HORAS

En virtud a lo expuesto precedentemente, se ha fijado 410 horas para la adecuada

ejecución de los trabajos de auditoría externa, consistente en 2 visitas al cierre de junio
y diciembre y las que serán distribuidas de la siguiente manera:

Nombre Cargo Horas asignadas

Lic. Gabriela Luján Cano P. Socio 10

Lic. Gerente 40
Lic. Encargado 180
Asistente 170
Asistente/Secretaria 60
Total 450

Como puede apreciarse, en el mencionado detalle de horas se prevén 60 horas a ser

utilizadas por el socio encargado y el gerente, lo que representa el 13,33% del total de
horas presupuestadas. Con esta asignación de horas y las asignadas a las demás
personas que integran el equipo entendemos se logrará un adecuado trabajo
profesional.

VI. HONORARIOS PROFESIONALES

Nuestros honorarios profesionales se calculan generalmente sobre la base del tiempo

que estimamos invertirá nuestro personal en el cumplimiento del servicio afectado,
valorizado de acuerdo con la escala de cotización horaria vigente establecida en
función al nivel y experiencia profesional correspondiente a cada una de las categorías
a que pertenecen los participantes en el trabajo.

Considerando lo indicado precedentemente, proponemos nuestros honorarios por el

periodo mencionado en la presente propuesta de auditoria la suma de G.
26.950.000.- (Guaraníes veinte y seis millones novecientos cincuenta mil), más
IVA.

Se aclara que dichos honorarios fueron fijados de manera muy especial considerando
la inflación del año anterior y el Impuesto a la Renta Personal que afecta en el presente
periodo, por relación a los años anteriores, y teniendo en cuenta en especial lo
siguiente:

▪ La reducción importante en nuestra escala horaria vigente, con relación a la

cantidad de horas anuales (450 hs.) a ser invertidas, para un adecuado y razonable

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 cumplimiento de los trabajos de auditoria a ser ejecutadas, y la
evaluación impositiva que esta incluida.

▪ Nuestro firme propósito de seguir prestando nuestros servicios profesionales a

una empresa de primer nivel.

VII. FACTURACIÓN Y COBRANZA

Nuestra propuesta de facturación y cobranzas de los honorarios mencionados en el

capítulo V, es como sigue:
✔ A la aceptación de la presente propuesta 15%, G16000000 mas IVA.
✔ A partir del mes de Junio, en 8 cuotas mensuales iguales y consecutivas de
G.2000000
✔ A la entrega del informe final al cierre 20%, G18000000G.

VIII.FORMA DE CONTRATO

La aceptación de la presente propuesta podrá ser materializada mediante una carta

firmada por las autoridades de LA ESPERAZANZA S.A dirigida a nuestra Firma
mencionando la aceptación de dicha propuesta y la firma de un contrato de servicios de
auditoria externa.

Cabe aclarar, que la contratación de nuestro servicio de Auditoría, será por el periodo
contable a concluir al 31 de Diciembre de 2021
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Nos será particularmente grato proporcionarles cualquier aclaración que consideren
necesaria solicitarnos con respecto a la presente propuesta.

Agradecemos la confianza profesional depositada al brindarnos esta oportunidad de

prestación de servicios, y en la espera de ser favorecidos con la aceptación de la
presente le saludamos atentamente.

Auditores Asociados.

Ana Marin
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(Socio)

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