FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME ACADEMICO

Procedimiento de Auditoria Financiera

CURSO:

Auditoria Financiera

AUTOR:

Garcia Carrizales, Geraldine Ivonne

DOCENTE

Trinidad Macedo, Arnaldo Diógenes

PERÚ – 2023 I
 CARÁTULA

INDICE

I. INTRODUCCION....................................................................................................................3
II. DESARROLLO.......................................................................................................................4
III. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:..............................................................................9
 I. INTRODUCCION

Este informe tiene como objetivo principal explicar porque es importante la

auditoría financiera la cual sirve para examinar toda la información contenida en
los estados financieros de una empresa y brindarle al público la confianza de que
todas las cifras y elementos relacionados que se incluyen en ellos son confiables
y verificables. En relación con una auditoría de los estados financieros, el auditor
aplica las normas de seguridad de la información (NAI, por sus siglas en inglés)
para brindar una seguridad razonable de que los estados financieros se presentan
de manera confiable y para adherirse a las políticas contables establecidas por la
administración para así respetar y demostrar que los estados financieros están
preparados de acuerdo con los principios y un nuevo marco técnico normativo. La
responsabilidad del auditor financiero en las auditorías es garantizar que la
información financiera respalde los procesos de toma de decisiones de varios
usuarios.

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 II. DESARROLLO
1) ¿Qué se entiende por auditoria financiera?
Un auditor financiero es responsable de examinar y analizar los aspectos
financieros de una empresa. Una auditoría financiera puede ser una auditoría
interna si la realiza la propia empresa con su departamento de auditoría interna y
externa si la realiza un tercero o una firma profesional de auditoría. Generalmente,
los informes de auditoría interna están destinados a ser utilizados por las propias
empresas para identificar y corregir posibles deficiencias en el proceso de
preparación de sus estados financieros. Por otro lado, el informe de un auditor
externo puede demostrar que los estados financieros de una empresa están libres
de errores y pasivos contingentes que podrían representar un riesgo significativo
para los inversionistas, las instituciones financieras, los reguladores y las
agencias gubernamentales. La auditoría financiera se confunde comúnmente con
la auditoría contable, la última de las cuales complementa el trabajo de la primera.
Para obtener una auditoría más exhaustiva, en realidad necesitará una auditoría
contable, financiera y fiscal.
2) ¿Qué evalúa la auditoria financiera?
Una auditoría financiera determina si los saldos de las cuentas principales en los
estados financieros se presentan de manera justa. Para ello, se muestran y
verifican diversos elementos como: políticas y procesos internos, y órdenes de
compra, facturas, guías de remisión, hojas de entrada, autorizaciones de pago,
etc., comprobante de pago y demás documentos que acrediten la autenticidad de
la operación. Con base a esto, se puede concluir que las cifras presentadas en los
estados financieros son justas y libres de cualquier distorsión.
3) ¿Quién hace la auditoria financiera?
Para las auditorías financieras internas, un contador financiero realiza la auditoría.
Estos pueden o no ser parte de la empresa que solicita el examen. Lo ideal sería
que no pertenezcan a la empresa; ya que así le dará una perspectiva más
objetiva y ayudará a garantizar la confidencialidad e imparcialidad de su
información. Cuando una auditoría financiera es realizada por la misma empresa,

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su propósito es detectar errores materiales que puedan afectar los estados
financieros para corregir y evitar hallazgos observados durante la auditoría
financiera externa. Por otro lado, si una autoridad reguladora encarga una
auditoría, la realizará una firma de auditoría o un auditor profesional que tenga la
autoridad para realizar esa función y también cumplirá con ciertas normas de
auditoría para llevar a cabo este proceso.
4) ¿Cómo se lleva a cabo una auditoria financiera?
 Fase de planeamiento:
Se establece una relación entre el auditor y la empresa para fijar temas
como el alcance y los objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la
empresa, organización, sistema contable, controles internos, estrategias y
demás elementos que permitan al auditor preparar el programa de
auditoría a realizar. Así que aquí tenemos que desarrollar:
1. Conocimiento y comprensión de la entidad: donde se elabora el plan de
acción, se investiga todo lo relacionado con la entidad a auditar.
2. Objetivos y alcance de la auditoría: se recoge en un documento
conocido como plan de auditoría.
3. Análisis preliminar del control interno: una de las formas más efectivas
de reducir el riesgo organizacional es implementar controles internos. Por
lo tanto, realizamos el análisis para saber qué riesgos existen, qué
controles tiene la empresa, qué riesgos no se han identificado y si se
cumplen dentro de la organización.
4. Análisis de los riesgos y la materialidad: continuamos nuestra línea de
control interno. donde la empresa muestra cuál es el riesgo y cómo
mitigarlo esto le da a la auditoría un punto de partida.
5. Planeación específica de la auditoría: este elemento es altamente
técnico y requiere que las tareas administrativas se realicen con el personal
necesario para calcular los cobros como el tiempo necesario para la etapa
final de la auditoría.
6. Elaboración de programas de auditoría: donde se determina los
procedimientos a utilizar en cada proceso de la auditoria.
 Fase de ejecución:
En esta etapa se realizan diversas pruebas y análisis a los estados
financieros para determinar su razonabilidad. Además, se detectan errores,

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 se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los resultados.
Luego se hacen conclusiones y recomendaciones y finalmente se
comunican a las autoridades de la empresa auditada.
Elementos de la fase de ejecución:
1. Pruebas de auditoría
 Control: determinan el grado de efectividad directamente
relacionado con el Control Interno
 Analíticas: realizando la comparabilidad
 Sustantivas: sobre los Estados Financieros
2. Técnicas de muestreo: define el punto de referencia para el cual la
información proporcionada por la empresa es relevante. Estos pueden
ser sistemáticos, aleatorios, por bloque.
3. Evidencias de auditoría: permitirle decidir si es suficiente y necesario
justificar la prueba. Debe ser competente, es decir, relacionado con
objetivos; relevante, es decir, digno de confianza o confiable y
probablemente suficiente.
4. Papeles de trabajo: son los que sustentan el trabajo desarrollado y
sirven como evidencia física de la auditoria.
5. Hallazgos de auditoría
 Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría:
El informe de Auditoría debe contener: 
En primer lugar, el dictamen sobre los estados financieros del área
administrativa auditada. 
En segundo lugar, un informe sobre la estructura del control interno de la
entidad. 
Por último, las conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoría,
en este punto deben detallarse de forma clara y sencilla, los hallazgos
encontrados.
5) ¿Cómo se aplica la auditoria financiera?
Una auditoría financiera es el examen de los registros financieros de una empresa
y el cumplimiento de los principios contables establecidos. En este sentido, la
inspección es realizada por un auditor externo independiente que está calificado
para realizar esta acción. Las Normas Internacionales de Auditoría (ISA), por otro
lado, proporcionan un marco para las auditorías financieras. Por lo tanto, la

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Sección 312 de la NIA requiere que las auditorías se planifiquen y realicen de
acuerdo con un programa de auditoría documentado que incluya:
 Alcance de la prueba.
 Objeto de inspección
 Procedimientos a seguir en la planificación y realización de auditorías.
 Criterios para informar sobre el logro o no de los objetivos de auditoría.
 Detalles de cualquier restricción en el uso de normas de auditoría
generalmente aceptadas u otros procedimientos.
6) ¿Qué se evalúa en la auditoria financiera?
Durante el proceso de auditoría, los auditores realizan procedimientos tales como
la verificación de transacciones en busca de fraude. Además, se realizan
comparaciones con presupuestos e informes anteriores. Y por supuesto, auditar
los controles internos de la empresa y verificar su cumplimiento.
Mediante la auditoría se evalúan dos puntos más, que son:
 Clasificación: este punto es importante porque pueden ocurrir errores
comunes, como registrar las ventas de activos fijos como ingresos,
clasificar las ventas comerciales como residenciales e incluir las ventas en
efectivo como ventas de préstamos.
 Causalidad: para asegurar que la transacción fue registrada durante el
período contable en el que fue ejecutada. Una auditoría financiera es una
herramienta de negocios creada por los contadores para descubrir posibles
errores y fallas en la contabilidad y las operaciones de la empresa, lo que
les permite corregir estos errores de manera oportuna para alcanzar el
éxito o el fracaso de una auditoría contable depende de su eficiencia. Su
propósito es asegurar que la información financiera se presente de acuerdo
con los estándares establecidos y corresponda a las realidades de la
economía y la contabilidad corporativa.
7) ¿Por qué es importante hacer una auditoria financiera a tu empresa?
Permite localizar aspectos en tu compañía donde hacer un poco más de
ahínco, debido a que es un informe que muestra el balance general, entre
otras notas explicativas. 
 Obtendrás una descripción detallada: no solo verificamos si los
estados financieros de la empresa son correctos, sino que también
verificamos si los sistemas de la empresa funcionan correctamente en

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 términos de contabilidad y mantenimiento. Como tal, se recomienda que
las empresas realicen procesos y sistemas para resolver los problemas
actuales y reducir los errores de gestión futuros.
 Perspectiva adicional: cuando no podemos crecer, llega un punto en
la vida en el que caemos en nuestra zona de confort, lo que nos impide
crecer. Esto sucede dentro de las empresas, pero es posible salir de
este estado con una auditoría financiera. La clave es realizar auditorías
como medida preventiva. Una buena auditoría proporciona una visión
externa de la situación de una empresa, si las normas se están
cumpliendo en su totalidad y si existen fallas importantes en los
sistemas y operaciones de la empresa.
 Confiabilidad: por ejemplo, en una empresa con altos directivos o
inversores corporativos, puede ser difícil distinguir entre el negocio
actual y otros aspectos del negocio. Las auditorías le brindan confianza
cuando asume la responsabilidad y brindan seguridad al mostrar que su
negocio va por buen camino.
 Seguridad de hacia donde se dirige la empresa: una revisión experta
de su cuenta le brindará más información sobre qué áreas de su
negocio están funcionando bien y qué áreas necesitan reparación. Para
las áreas que no contienen errores, no se requieren más cálculos o
refinamientos del plan original.

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III. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
 Actualice. (22 de setiembre de 2022). Auditoria financiera: 6 aspectos
importantes. Actualice.https://actualicese.com/auditoria-financiera-
aspectosimportantes/#:~:text=La%20auditor%C3%ADa%20financiera
%20tiene%20como,los%20usuarios%20de%20la%20informaci%C3%B3n.
 Euroinnova International online education. ¿Cuál es el objetivo de la
auditoria financiera? Euroinnova International online education.
https://www.euroinnova.pe/cual-es-el-objetivo-de-la-auditoria-financiera
 Gerencie.com. (21 de enero de 2023). Auditoria financiera. Gerrencie.com.
https://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html
 La universidad en internet. (15 de diciembre de 2021). ¿Qué es la auditoria
financiera o contable? UNIR. https://www.unir.net/empresa/revista/auditoria-
financiera/
 Sánchez, J. (1 de setiembre de 2020). Auditoria financiera. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/auditoria-financiera.html
 S&M contadores. ¿En que consiste la auditoria financiera? S&M
contadores. https://symcontadores.com/que-es-la-auditoria-financiera/