Caso hipotético de un proceso de auditoría y control interno en la empresa Triple A

S.A. E.S.P. de Barranquilla.

Samuel Aguilar de la Hoz ID. 587212

Diana Olascoaga ID. 637445

Asignatura: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Administración en Salud Ocupacional

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Barranquilla

2022
Contenido

Descripción de la empresa......................................................................................................3

Razón social........................................................................................................................3

Quienes son.........................................................................................................................3

Reseña Histórica.................................................................................................................3

Mision y vision....................................................................................................................5

Valores................................................................................................................................5

Direccionamiento estratégico..............................................................................................5

Estrategias...........................................................................................................................6

Auditoria.................................................................................................................................7

Definiciones........................................................................................................................7

Auditoria:........................................................................................................................7

Auditor............................................................................................................................7

Auditado:.........................................................................................................................7

Personal de campo..........................................................................................................7

Guías:..............................................................................................................................7

Diseño de la auditoria.........................................................................................................8

Pasos de una auditoria.........................................................................................................9

Implementación.................................................................................................................10

Guion de la auditoría interna a la compañía.........................................................................10

Identificación de los personajes........................................................................................10

Desarrollo del GUION......................................................................................................11

Referencias Bibliográficas....................................................................................................15
 Proceso de auditoría y control interno en la empresa Triple A S.A. E.S.P. de

Barranquilla

Descripción de la empresa
Razón social

EMPRESA TRIPLE A S.A. E.S.P.

Quienes son

La Sociedad de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Barranquilla S.A. E.S.P.

(Triple A S.A. E.S.P.) fue constituida en julio de 1991. Tiene por objeto social la prestación

de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo, así como el

tratamiento y aprovechamiento de residuos.

Reseña Histórica

La década de los años veinte brindó beneficios para el progreso de Barranquilla en

materia de servicios públicos. En 1928, el Concejo Municipal aprobó la constitución de las

Empresas Públicas Municipales, como resultado de la negociación directa de un crédito

externo con la Compañía Financiera Central Trust Company.

 Entre 1925 y 1945, la ciudad contó con la empresa de acueducto y alcantarillado

más eficiente del país. Sin embargo, en 1945 sus socios principales, los banqueros de Trust

Company de Chicago se retiraron, iniciándose un proceso de deterioro.

En 1960, una vez cancelado el crédito al Central Trust, la empresa pasó a manos de

la administración local, encargándose de la prestación de los servicios públicos de

acueducto, alcantarillado y aseo.

Años después se propuso la creación de una nueva empresa, que a partir de criterios

de autosuficiencia y sostenibilidad mejorara la gestión. Esa propuesta fue acogida por el

Concejo Municipal a inicios de la década de los 90, autorizando al alcalde a participar en

una empresa de economía mixta que se denominó Sociedad de Acueducto, Alcantarillado y

Aseo de Barranquilla S.A. E.S.P., Triple A.

El 17 de julio de 1991 se constituyó la nueva empresa, y en 1992 inició operaciones.

Hoy, reconocida en el Atlántico como eje de desarrollo y progreso, Triple A realiza

su gestión con un talento humano de excelencia que posiciona a la empresa de servicios

públicos como una de las mejores del país. Su modelo de gestión es reconocido en el sector

de agua potable y saneamiento básico en los ámbitos nacional e internacional, alcanzando

altos índices de eficiencia administrativa, operativa, así como un gran desarrollo

tecnológico que contribuye con el progreso, crecimiento y sostenibilidad de los municipios

donde opera.
 Mision y vision

Valores

Direccionamiento estratégico

Triple A avanza en su direccionamiento estratégico con un horizonte de tiempo de

cinco años, en el cual tiene presente como inductores los aspectos políticos, económicos,

sociales, tecnológicos, ambientales y legales que influyen de manera positiva o negativa en

el cumplimiento de los objetivos del negocio. Con base en este análisis y otros estudios que

se realizan a nivel interno se revisa el propósito superior, la misión, la visión y las

maniobras que determinan las prioridades a atender como compañía en los próximos años.
Estrategias
 Auditoria

Definiciones

Auditoria: Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una

entidad, realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el

patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa o entidad

en un determinado ejercicio.

Auditor: Es un profesional encargado de revisar, examinar y evaluar las

operaciones administrativas y financieras de una empresa. Su objetivo es ratificar que los

registros sean acordes a la actividad efectivamente realizada, es decir, que se encarga de

reflejar la realidad de los ingresos y egresos de una empresa.

Auditado: El auditado tiene que coordinar la auditoría, ya que maneja la logística,

lo que asegura que se consiga la suficiente información y la retroalimentación de los

auditores se suministre a las personas adecuadas.

Personal de campo: Ayuda a constatar la información recopilada

Guías: Las guías juegan un gran papel a la hora de realizar la auditoria, ya que

prestan una gran ayuda al auditor a moverse por los diferentes departamentos y áreas
adecuadas, se debe tener en cuenta la responsabilidad de mantener el programa y las fechas

de auditoría.

Diseño de la auditoria

DIA Y FECHA
HORA ACTIVIDAD
AUDITORIA

REUNION APERTURA O
DIA 1/ LUNES 2 DE
7:00AM -9:00AM INCIO DE AUDITORIA
MAYO 2022
DIA 1/ LUNES 2 DE GERENCIA O
9:00AM- 11:00
MAYO 2022 PROPIETARIO
DIA 1/ LUNES 2 DE 11:00AM - AREA
MAYO 2022 12:30PM ADMINISTRATIVA
DIA 1/ LUNES 2 DE AREA
2:00PM-4:00PM
MAYO 2022 ADMINISTRATIVA
DIA 1/ LUNES 2 DE
4:00PM-5:30PM VERIFICACION CAMPO
MAYO 2022
REUNION CIERRE: (hora
DIA 1/ LUNES 2 DE
5:30PM- 7:00PM y fecha final auditoria)
MAYO 2022
 Pasos de una auditoria

1. Planeación del programa de auditoría

Una buena auditoría responde a un programa organizacional que debe ser

comunicado a todas las partes interesadas y aprobado por la alta dirección. Este primer paso

implica el planteamiento de un calendario de auditorías. Planeación del proceso

2. Planeación del proceso

Una cosa es planificar el programa de la auditoría y otra la planificación del

proceso. La auditoría interna según ISO 9001 implica más que hacer entrevistas.

En el plan de la auditoría se debe:

 Determinar los objetivos.

 Determinar los criterios.

 Tener confirmación del horario y fecha.

 Capacitar al equipo auditor.

3. Ejecución

Una vez que se conforma el equipo de auditores, es necesario que, entre todos, se

verifique la eficacia del plan de la auditoría propuesta. El auditor tiene varias técnicas para

recabar la información necesaria, como entrevistas, cuestionarios, cruces de información,

observación e investigación.

4. Elaboración del informe

Una vez finalizada la revisión y recopilación de información sobre el proceso o

sistema que fue objeto de la auditoría, es necesario realizar una reunión entre el auditor y el
encargado del proceso para hacer comentarios generales de la auditoría e indicar cuándo

pueden esperar el informe.

5. Seguimiento de las acciones correctivas o sugerencias de mejora

Uno de los objetivos principales de realizar una auditoría interna es encontrar

oportunidades para mejorar el sistema. Esto solo se alcanza si se ponen en práctica las

acciones correctivas; para ello, el seguimiento debe formar parte de la auditoría.

Implementación

Al establecer un programa de auditoría se debe determinar los recursos

relacionados, implementar la planificación operacional y coordinar todas las actividades

dentro del programa según la norma ISO 19011. La persona responsable debe comunicar a

todas las partes pertinentes los procesos externos e internos establecidos como: un

calendario de auditorías, evaluación de auditores, selección de equipos de auditores,

actividades, conservación de registros, mejoramiento y evaluación de la auditoría

Finalidad de la auditoria:

La siguiente auditoria tiene como finalidad saber si se cumplen con todos los

procesos de seguridad y salud en el trabajo de la organización, si se está implementando

dichos procesos y si se lleva un control, además de saber el estado de afiliación de los

empleados a la seguridad social, para evitar tener observaciones o no conformidades en la

auditoría externa anual.

 Guion de la auditoría interna a la compañía

Identificación de los personajes

 Samuel Aguilar: Gerente General

 Diana Olascoaga: Profesional en SST

 Andrés Salcedo: Auditor

Desarrollo del GUION

SAMUEL (GERENTE GENERAL): BUENOS DIAS, DIANA

DIANA (PROF. SST): BUENOS DIAS, DOCTOR

SAMUEL (GERENTE GENERAL): PARA EL DIA DE MAÑANA SE

REALIZARÁ UNA AUDITORIA Y CONTAREMOS CON LA VISITA DEL DOCTOR

ANDRES SALCEDO, EL CUAL SE ENCARGARÁ DE REALIZAR LA AUDITORIA

AL SG-SST QUE SE ESTA IMPLEMENTANDO EN LA EMPRESA, ASI QUE LE

AGRADEZCO TENGA TODA LA DOCUMENTACION PARA EL DIA DE MAÑANA

Y CITE A TODOS LOS TRABAJADORES DEL AREA PARA INFORMARLES.

 DIANA (PROF. SST): CLARO QUE SI SEÑOR SAMUEL, CON MUCHO

GUSTO PARA MAÑANA ESTARA TODO LISTO A PRIMERA HORA.

(AL DIA SIGUIENTE…)

SAMUEL (GERENTE GENERAL): BUENOS DIAS, DIANA LE PRESENTO

AL DOCTOR ANDRES SALCEDO, QUIEN ESTARA CON NOSOTROS LA DEJARE

CON EL PARA QUE POR FAVOR LE ENTREGUE LA DOCUMENTACION Y EL

HAGA LA RESPECTIVA INSPECCION DEL SG-SST, DE ACUERDO

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): MUCHO GUSTO SEÑORA DIANA POR

FAVOR ME VAMOS A SU OFICINA PARA QUE PODAMOS EMPEZAR

DIANA (PROF. SST): BUEN DIA SEÑOR ANDRES, CLARO SIGAME QUE

TENDREMOS UNA CONVERSACION MUY INTERESANTE

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): BUENO PARA EMPEZAR ME GUSTARIA

VER LA POLITICA DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO QUE SE ESTA

IMPLEMENTANDO EN LA EMPRESA

DIANA (PROF. SST): CLARO QUE SI DOCTOR, ACA TENGO LA POLITICA

DE SEGURIDAD QUE SE ESTA IMPLEMENTANDO LA EMPRESA A TRAVES DE

UN MODELO ESTRATEGICO EL CUAL BUSCA UN BIENESTAR PARA LA

ORGANIZACIÓN, ESTA DE MANERA ORGANIZADA Y HA SIDO DIVULGADA A

TODOS NUESTROS TRABAJADORES.

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): MUY BIEN, DIANA ESTOY

VERIFICANDO Y EFECTIVAMENTE MUY BUEN TRABAJO. AHORA ME

GUSTARIA VER TODO LO QUE TIENE QUE VER CON EL COPPAST, LOS

EMPLEADOS QUE LO CONFORMAN Y SUS FUNCIONES.

 DIANA (PROF. SST): BUENO A CONTINUACION LE PRESENTARE UN

ORGANIGRAMA DE COMO ESTA DISTRIBUIDO LOS INTEGRANTES DEL

COPPAST, DESDE UN COORDINADOR HASTA UN ASISTENTE, Y EN ESTE

TAMBIEN SE EVIDENCIA UN CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES Y

REUNIONES QUE SE REALIZAN DURANTE EL AÑO.

UN TIEMPO DESPUES…

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): PERFECTO DIANA, AHORA POR FAVOR

PARA FINALIZAR ME PUEDE MOSTRAR LOS ARCHIVOS DONDE REGISTRAN

EVIDENCIADAS LAS INCAPACIDADES DE LOS TRABAJADORES Y SUS

AFILIACIONES A LA ARL.

DIANA (PROF. SST): DOCTOR, PERO YA CON LO QUE LE MOSTRE ES

SUFICIENTE NO CREO SEA NECESARIO ESOS ARCHIVOS.

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): CLARO QUE SI ES IMPORTANTE

DIANA PORQUE NECESITO SABER SI TODOS LOS TRABAJADORES ESTAN

INSCRITOS EN LA ARL Y SI SE IDENTIFICAN SUS RIEGOS, Y SE DEBE

CUMPLIR CON LO ESTABLECIDO EN LAS NORMAS. Y SI USTED NO TIENE

ESOS DOCUMENTOS CUANDO REDACTE EL INFORME ME VERE EN LA

PENOSA OBLIGACION DE COLOCAR ESTA ANOMALIA.

DIANA (PROF. SST): DOCTOR, DEBO SERLE SINCERA NO TENGO

COMPLETAMENTE ESTOS REGISTROS YA QUE ESTA ULTIMA SEMANA HE

TENIDO OTRAS COSAS Y NO ME DADO EL TIEMPO PARA HACER EL

SEGUIMIENTO E INGRESARON UNOS TRABAJADORES NUEVOS QUE AUN NO

LOS HE INSCRITOS A LA EPS Y LA CAJA DE COMPENSACION.

 ANDRES SALCEDO (AUDITOR): MMMMM… DIANA ESTO QUE ME

ESTA COMENTANDO ES DELICADO, Y DEBO INFORMALO DE INMEDIATO LO

QUE HAREMOS ES QUE LE DARE DOS DIAS PARA QUE USTED TENGA LISTO

TODO LO REQUERIDO, PERO DEBEMOS ESTABLECER UN PLAN DE MEJORA

PARA QUE ESTO NO VUELVA A SUCEDER, PORQUE SI LLEGA A SUCEDER

ALGO LA EMPRESA SE VERIA AFECTADA. OJO CON ESO PORQUE TAMBIEN

ESTARIA EN RIESGO SU TRABAJO, ENTIENDO QUE ESTA SEMANA TUVO

ACTIVIDADES EN LA EMPRESA, PERO NO PUEDE DESCUIDAR SUS

OBLIGACIONES Y MENOS SI SON CON RESPECTO AL BIENESTAR DEL

EMPLEADO DE ACUERDO.

DIANA (PROF. SST): CLARO, DOCTOR DE ANTE MANO PIDO UNA

DISCULPA SOY MUY PROFESIONAL EN LO QUE HAGO PERO NO SE QUE ME

PASO, SE ME FUERON LAS LUCES Y PRECISAMENTE HOY ME IBA A COLOCAR

EN ESO, USTED ME DIRA QUE PODEMOS HACER, YO ESTOY DISPUESTA A

TENER TODO LISTO CUANDO USTED ME DIGA Y CREALO NO VOLVERA A

SUCEDER.

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): PERFECTO ENTONCES QUEDAMOS ASI

ESPERO NO VUELVA A SUCEDER DIANA, EN DOS DIAS POR FAVOR NECESITO

USTED ME TENGA TODOS LOS REPORTES LISTO PERO EN EL DIA DE HOY

DEJARE DICHA ANOTACION PARA QUE APLIQUEMOS UN PLAN DE ACCION Y

DEJAMOS DE COMPROMISO SOLO ESTO, PERO DEL RESTO TODO ESTA

CORRECTO DE VERDAD QUE USTED HACE UN BUEN TRABAJO ASI QUE

HAREMOS LO MEJOR PARA QUE TODO ESTE PERFECTO.

 DIANA (PROF. SST): GRACIAS DOCTOR ES UN PLACER ATENDERLO Y

PASADO MAÑANA A PRIMERA HORA LE ASEGURO QUE TODO ESTARA LISTO

Y LE REITERO NO VOLVERA A SUCEDER, IGUAL DEBEMOS HABLARLO CON

EL JEFE YA PARA QUE EL ESTE AL TANTO DE TODO.

SAMUEL (GERENTE GENERAL): QUE MAS DOCTOR CUENTEME

COMO VIO TODO, POR FAVOR NO OMITA NINGUN DETALLE Y DIGAME SI

HAY ALGO QUE MEJORAR.

ANDRES SALCEDO (AUDITOR): SEÑOR SAMUEL, BUENO REVISANDO

TODA LA DOCUMENTACION Y VERIFICANDO TODO, LO QUE ME MOSTRO SU

EMPLEADA PROFESIONAL TODO ESTA EN ORDEN, Y DEJEME DECIRLE QUE

ESTA MUJER HACE UNA EXCELENTE LABOR, AUNQUE SEÑOR SAMUEL SI

HUBO UNA ANOMALIA EL CUAL PUES VOY A ESTABLECER UN COMPROMISO

PARA PASADO MAÑANA YA QUE ES DE SUMA IMPORTANCIA QUE DIANA ME

MUESTRE ESTE REGISTRO COMPLETAMENTE TERMINADO, DE IGUAL

FORMA EN SU OFICINA LE DEJARE EL INFORME CON LOS ASPECTOS QUE SE

DEBE MEJORAR Y EL COMPROMISO ADQUIRIDO PARA HACER UN PLAN DE

ACCION, SIN MAS QUE TENGA BUEN DIA.

SAMUEL (GERENTE GENERAL): LISTO DOCTOR QUE TENGA MUY

BUEN DIA, TENGA POR SEGURO QUE PASADO MAÑANA DIANA CONTARA

CON LO QUE USTED NECESITE Y SE TRABAJARA EN ELLO, MUCHAS

GRACIAS.
 Referencias Bibliográficas

Aguilar, A. (2022a, febrero 28). 5 pasos indispensables para una auditoría interna. icorp.

http://www.icorp.com.mx/blog/pasos-auditoria-interna/

CMD Certificación. (2018). CMD CERTIFICATION - Certificación para sistemas y

personas/ ISO-19011.

https://cmdcertification.com/wp-content/uploads/2020/11/ISO-19011-2018.pdf

Triple A S.A. E.S.P. (2022, mayo 02) QUIENES SOMOS https://www.aaa.com.co/somos-

triple-a/