Auditoría y Aseguramiento II

Actividad 4

Elisa María Bejarano Cubillos ID 755485

Adriana Marcela Buitrago Giraldo ID 468338

Maira Alejandra Acuña Ortiz ID 743705

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Febrero 2023

Elisa María Bejarano Cubillos, Adriana Marcela Buitrago Giraldo y Maira Alejandra Acuña Ortiz,
Facultad de Contaduría Pública, Auditoria y aseguramiento II NRC 3014, Corporación Universitaria
Minuto de Dios.

La correspondencia relacionada con este trabajo debe ser dirigida a Elisa María Bejarano Cubillos.

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contacto: elisa.bejarano@uniminuto.edu.co
ejandra Acuña Ortiz,
oración Universitaria

a Bejarano Cubillos.
 Introduccion
En el presente trabajo abordaremos el tema de auditoría y aseguramiento en el cual se puede definir
Auditoria como un proceso sistemático estructurado para recolectar evidencia, con el fin de dar opinión
de forma objetiva, y Aseguramiento lo podemos definir como un servicio prestado por un contador de
forma independiente con el objetivo de dar confianza con la información financiera. Es por esto que para
esta entrega se realizara el estudio y conocimiento de la empresa seleccionada y a su vez se definirán los
términos del encargo, con el objetivo de reconocer los elementos que componen la planeación de la
auditoria que nos permitirá desarrollar la acción de competencia de Gestión del conocimiento.

2. Crear una propuestaObjetivo

de servicios, para fijar los términos de la carta de encargo.
1. Reconocer la empresa escogida
3. Fortalecer la credibilidad y los elementos
de la información que
de los componen
Estados la planeación de auditoria integral
Financieros.

Justificación 

Hemos realizado la actividad de tal manera debido a que para nosotras como estudiantes de contaduría
pública es de alta importancia conocer y aprender los procedimientos que se deben llevar a cabo al
momento de aceptar aplicar una auditoria en alguna entidad, partimos de realizar el conocimiento de la
empresa en sus aspectos importantes como lo son su estructura organizacional, su organigrama de
procesos y objetivos, entre otros, posterior a ello, proseguimos con la elaboración de la carta de encargo
en donde se han definido aspectos puntuales como el alcance que tendrá la auditoría, las obligaciones de
la dirección y del auditor, los límites del profesional, tiempo y horas de trabajo, entre otras cosas, todo
esto nos ha permitido afianzar nuestros conocimientos acerca de los elementos que componen la carta de
encargo y factores que inciden en el conocimiento del cliente. 

Conclusiones 

El contador público como auditor tiene alto nivel de responsabilidad a la hora de aceptar realizar una
auditoría y aún más planeándola y ejecutándola, ya que, todos los procedimientos que se vayan a aplicar
información que se requiera obtener o incluso evidencia que se deba tomar; debe quedar plasmado en la
carta de encargo, con el fin de que se pueda dar alcance en la aplicación de la misma. También es
importante tener en cuenta que el auditor debe ser una persona con ética profesional, integra, objetiva y
ante todo escéptica, esto permite que el profesional inspire confianza a la hora en que sea contratado par
aplicación de sus labores.  

Bibliografia
Mantilla, S. A. (2015). Estándares/normas internacionales de aseguramiento de la información financier
(ISA/NIA). Ecoe. 
Blanco Y. (2012). Auditoria integral: normas y procedimientos (2.a ed.). Ecoe. 
Estupiñán, R. (2007). Pruebas selectivas en la auditoría (2.a ed.). Ecoe. 
Informacion del IBAL https://ibal.gov.co/
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información financiera
 Analisis de la empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL SA ESP OFICIAL

Empresa Publica que presta los servicios de acueducto y alcantarillado a la ciudad de ibague, con continuidad
y cobertura desempeñandose por el cumplimiento de normas y requisitos legales, contribuyendo a la proteccio
conservacion del medio ambiente, certifacada en las Normas de ICONTEC ISO 19001; ISO 14001 y ISO 450
ademas comprometida con la satisfaccion del cliente. La empresa cuenta con estados financieros al cierre del
2022 y tambien estipula sus politicas contables.

Se evidencia que su sistema contable esta parametrizado en el programa SOLIN, y no estan sujetos al reporte
informacion tributaria siendo que la misma es aplicable a entidades territoriales.

Los valores por los cuales se destaca la entidad son: Honestidad, Compromiso, Justicia, lealtad, solidaridad, e

Analisis de Estados Financieros comparativo 2021 -2022 de la Empresa Ibaguereña de Acueducto

y Alcantarillado IBAL SA ESP OFICIAL

Los estados financieros se ecnuentran expresados en cifras exactas en pesos colombianos

Se evidencia el cargue de informacion financiera, con el comparativo de dos años 2022 vs 2021, pero no se en
reflejado el analisis de variacion vertical y horizontal de los mismos.

Se pudo observar que dentro de los Activos Corrientes se encuentran las cuentas como:
Efectivo y equivalente al efectivo se evidencia se redujo en de un año 2021 al otro que es 2022 por un valor d
Cuentas por cobrar: por el contrario se identifico un incremento en el año 2022 con respecto al 2021 por un va

OTROS ACTIVOS
Se identifico que tiene un aumenro considerable en 20.119.954.704 donde los rubors mas significativos lo com
anticipos entregados y recursos entregados en la administracion

PASIVOS
en el pasivo corriente en la cuenta prestamos por pagar se evidencio que la entidad aumento su deuda en la vig
un valor de $4.279.065.813
En las cuentas por pagar se videncia con poca variacion en el rubro impuestos de timbre y retencion en la fuen

OTRO PASIVOS
La entidad en su rubro de Recursos recibidos en administracion tuvo aumento significativo comparado con el
valor de $15.843.733.180

PATRIMONIO
En su rubro de resultados del ejercicio para el año 2022 en comparacion con el año 2021, tuvo una disminucio
En las cuentas de orden en su rubro de deudoras de control las cifras son exactamente iguales para ambos año
las cuentas acreedoras de control se evidencia una disminucion para el año 2022 por un valor de $5.560.859.6
SA ESP OFICIAL

de ibague, con continuidad, calidad

contribuyendo a la proteccion y
9001; ISO 14001 y ISO 45001, y
dos financieros al cierre del año

y no estan sujetos al reporte de la

sticia, lealtad, solidaridad, entre otro

guereña de Acueducto

2022 vs 2021, pero no se encuetra

o que es 2022 por un valor de $9.691.350.550

n respecto al 2021 por un valor de $3.620.312.674

ors mas significativos lo componente Avances y

d aumento su deuda en la vigencia del 2022 por

timbre y retencion en la fuente

nificativo comparado con el año 2021 por un

o 2021, tuvo una disminucion de $1.190.543.327

ente iguales para ambos años, por el contrario en
por un valor de $5.560.859.690
 AUDITORIA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE O EMPRESA: Empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. ESP Oficial
NIT: 800089801-6

No. ACTIVO

  INTRODUCCIÓN
El activo comprende todos aquellos bienes y servicios que tiene la empresa, lo cual genera recursos a favor a un
 
largo plazo (futuro).
  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar si los saldos de las partidas del Activo que aparecen en el Estado de Situacion Financiera, representan
1
liquidez inmediata en el efectivo y equvalente al efectivo, propiedad planta y equipo, inventarios, entre otras.

2 Revisar que no existan restricciones sobre las partidas del activo

3 Evaluar el control interno del Activo

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
1 Comprobar el cumplimiento de las politicas del sistema de cobranza
2 Verificar los procedimientos de control en el efectivo y equivalentes del efectivo
3 Verificar el cumplimiento de procedimiento contable para depreciacion y amortizacion.
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Obtener relación de usuarios con saldo vigente para confrontar con las cifras de los registros contables

2 Obtener informacion de los saldos de cada una de las cuentas de la empresa

Realizar de manera aleatoria el recalculo de cada proceso de depreciacion, amortizacion y deterioro; para confirmar
3
las cifras y que se haya realizado el procedimiento correcto.
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
De acuerdo a la información obtenida realizar un analisis que muestre la insuficiencia o insuficiencia de la estimación
1
de las cuentas por cobrar
Realizar de manera aleatoria la reconciliacion de las cuentas bancarias de la empresa, verificando autenticidad y
2
correcciones aritmeticas

En caso de haber inconsistencia en la aplicación de los procedimientos contables de depreciacion y amortizacion ,

3
sugerir ajustes y correcciones en las partidas, que puedan ser aplicadas a partir del siguiente periodo.

AUDITORIA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE O EMPRESA: Empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. ESP Oficial
NIT: 800089801-6

No. PASIVO

  INTRODUCCIÓN
Son la agrupacion de las cuentas que representan las obligaciones contraidas por la empresa en su estado de
  situacion financiera en desarrollo de su actividad, el cual puede ser pagados en bienes y serviicos, presentando un
esfuerzo economico en un futuro
  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Comprobar que los pasivos que muestra el Estado de Situación financiera sean reales
 2 Ratificar que los pasivos esten correctamente clasificados, descritos y revelados.

3 Determinar que se esté cumpliento el control interno

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

Revisar acuerdos en las obligaciones adquiridas a nombre de la empresa con aspectos relacionados a:
1 Capital, Tasa de interés, Número de cuotas, tipo de garántia, linea de crédito y que haya sido
contabilizado de manera correcta.
2 Confirmación de Saldos con proveedores
3 Revisión de Provisiones y Contingencias
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

1 Solicitar certificados de deuda pública con las entidades financieras para confirmar la veracidad de la información.

2 Realizar circularización con los proveedores a los cuales se adeuda mayor cantidad de dinero.

3 Solicitar documentación o expedientes de los casos de litigios y demandas de los años comparativos 2022

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Realizar un comparativo de cifras frete al estado de situación financiera y las certificaciones obtenidas.

Analizar contabilizaciones de pagos generados a los proveedores, confirmar que se encuentren correctamente
2
calculados.
Confirmar disminucion del saldo en cuentas de provision presentados para el último periodo, que esten libres de
3
alteraciones en sus cifras.

AUDITORIA
PROGRAMA  DE AUDITORIA
CLIENTE O EMPRESA: Empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. ESP Oficial
NIT: 800089801-6

No. PATRIMONIO

  INTRODUCCIÓN

Proporciona una idea de la situacion actual de la empresa y es un elemento fundamental para poder definir que el
 
negocio puede seguir en marcha

  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1 Determinar que todos los movimientos durante la vigencia se hayan registrado y autorizado adecuadamente.

2 Evaluar control interno referido al capital

3 Revisar que el patrimonio se presenta adecuamente en el estado de situacion financiera

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 Revision de las escituras de constitucion de la sociedad y verificar la correcta contabilizacion del capital

2 Seguimiento a las actas de asamblea, sobre las decisiones que afectan el capital
Revision de los registros contables del patrimonio de acuerdo a las Politicas de reparticion de utilidades o
3
dividendos
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
 Solicitar copia de las escituras o actas de constitucion con el fin de verificar la participacion de cada
1
accionista
2 Solicitar actas de las asambleas de la vigencia 2022 e identificar las decisiones que han afectado al capital

Solicitar el balance de prueba de los registros contables de las cuentas del patrimonio y las politicas contables de la
3
empresa
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1 Evaluar que la participacion de cada accionista se este ejecutando de acuerdo a su constitucion.
Seguimiento y evaluacion de las decisiones planteadas dentro de las juntas de directivas de las cuentas que afectan
2
al capital de la empresa
Evaluacion en el calculo del las cifras contenidas en las cuentas del patrimonio asegurandonos de que no exista
3
errores aritmeticos
AUDITORIA   A: Estados Financieros 2022
FECHA: Marzo 2023
HORAS HECHO
HORAS
REF. P/T FECHA
ESTIMADAS  REALES POR

 30        

         
3
3
3        
         
GA-01
3 3 LYYT GA-02 ###
GA-03
3        

3        

         

4        

4        

4        

AUDITORIA   A: Estados Financieros 2022

FECHA: Marzo 2023
HORAS HECHO
HORAS
REF. P/T FECHA
ESTIMADAS  REALES POR

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AUDITORIA   A: Estados Financieros 2022

FECHA: Marzo 2023
HORAS HECHO
HORAS
REF. P/T FECHA
ESTIMADAS  REALES POR

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4        

4        

4        
 PLAN DE AUDITORIA

Fecha de Elaboración : Dia Mes Año Fecha de Inicio Dia Mes Año Fecha de Finalizacion Dia
AUDITOR LIDER Elisa Maria Bejarano Cubillos
EQUIPO AUDITOR Adriana Marcela Buitrago Giraldo y Maira Alejandra Acuña Ortiz
EMPRESA AUDITADA Empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A ESP Oficial
PROCESO AUDITADO Area de contabilidad
AUDITADOS Estados Financieros 2022
Realizar seguimiento, analisis y evaluación de los Estados Financieros de la vigencia 2022 y al cumplimiento de las normas, polític
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
la muestra de actividades aplicables al proceso de Gestión Contable de la empresa Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBA
ALCANCE DE LA AUDITORIA Periodo de enero a Diciembre de 2022

Manual Politica Contable, Guia Contable, procedimiento contable.

Resolución Requisito Legal Aplicable 706 de 2016 Normas Básicas de Plazos y Requisitos CGN Contaduría General de la Nación 6, 7, 16, 25 y 26 Presentació
Resolución Requisito Legal Aplicable 119 de 2006 por la cual se adopta el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilid
II.1.5, Capítulo II.1.10 (T) Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública.
Resolución Requisito Legal Aplicable 414 de 2014 y 139 de 2015, Instrucciones para la transición al marco normativo para empresas que no cotizan en el mer
de la Nación.
CRITERIOS DE AUDITORIA
Oficio Dian Requisito Legal Aplicable 65411de 2014
Base gravable en las ventas servicio de aseo, vigilancia y temporales de empleo Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Todos Base gravable en las ve
Resolución Orgánica Requisito Legal Aplicable 2 de 2016 Por medio de la cual se efectúan unas modificaciones a la resolución orgánica N° 007 de junio 17 de
electrónica de la cuenta SIREC
Concejo Municipal de Ibagué Todos Reglamenta el calendario tributario del año 2019. Aplicable 29 /2014 Por medio del cual se adopta algunas disposiciones r
Concejo Municipal de Ibagué Todos Pagos de impuesto de Industria y comercio en el Municipio de Ibagué.

DOCUMENTOS DE Estados Financieros 2022, Notas a los Estados Financieros, Deuda Publica, Causaciones Contables, Plan de accion, Informes de Auditorias de control Interno,
REFERENCIA requieran.

CRONO
ITEM ACTIVIDAD DE AUDITORIA AUDITOR RESPONSABLE
Semana 1 Semana 2
 Reunión con Gerencia y aprobación del Plan de
1
Auditoria

2 Reunion de apertura

3 Recoleccion de evidencias en el area de Contabilidad

4 Revision Auditoria de Control Interno

5 Revision Auditoria Contraloria Municipal

Revision y analisis de Estados Financieros 2022 y

6
Notas a los EEFF Elisa María Bejarano
Cubillos
7 Evaluación Plan de acción, vigencias 2022
Adriana Marcela Buitrago
Seguimiento a Plan de Mejoramiento auditoria de Giraldo
8
control Contable vigencia 2021.
Prueba de cumplimiento de las normas, leyes, Maira Alejandra Acuña Ortiz
9
decretos y demas normatividad aplicable.
Examen de las evidencias que respaldan las cifras y
10
las revelaciones en los Estados Financieros

11 Reunion con la Gerencia para avances de las auditoria

Elaboracion del borrador Informe de Auditoria,

12
Reunion equipo auditor
13 Reunion cierre de Auditoria, aceptacion

14 Entrega del informe final de auditoria

RECURSOS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDTORIA

FINANCIEROS TECNOLÓGICOS
Viáticos: Computadores : 1

Se realizo evaluacion documental a la muestra selectiva de los temas auditados

 FECHA VIGENCIA: 2023-02-21

Mes Año

cia 2022 y al cumplimiento de las normas, políticas, matriz de caracterización, procedimientos, instructivos, formatos de
a Ibaguereña de Acueducto y Alcantarillado IBAL S.A. E.S.P OFICIAL

ntaduría General de la Nación 6, 7, 16, 25 y 26 Presentación de información financiera entidades públicas, a través de la plataforma del CHIP.
edimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública. Contaduría General de la Nación Artículo 1, 2 y 4, Capítulo I, Capítulo
Contabilidad Pública.
marco normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del publico Contaduría General

stos y Aduanas Nacionales Todos Base gravable en las ventas servicio de aseo, vigilancia y temporales de empleo.
dificaciones a la resolución orgánica N° 007 de junio 17 de 2015 Contraloría Municipal de Ibagué Articulo 2 y 4 Establece el sistema de rendición

2014 Por medio del cual se adopta algunas disposiciones relacionadas con el impuesto de Industria Y comercio en el Municipio de Ibagué
bagué.

, Plan de accion, Informes de Auditorias de control Interno, Informes de Auditorias Contraloria Municipal, Balance de Prueba y demas que se

CRONOGRAMA MARZO 2023

Semana 3 Semana 4 Semana 5
A EJECUCIÓN DE LA AUDTORIA

TECNOLÓGICOS