Universidad Tecnológica de Honduras

Catedrática: Dra. Johana Dayanara Mancía Chavarría

Alumna: Heydie Mariela Castillo Leal

Asignatura: Auditoria Financiera

Número de cuenta: 201820070013

Lugar y Fecha: Roatán, Islas de la Bahía 15 noviembre 2022

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 Introducción

En este presente informe estaré realizando un plan de auditoria interna para la empresa
Roatan Electric Company S.A. (RECO), que se dedica a la generacion, distribucion y venta
de energia en el municipio de Roatán, Santos Guardiola y la Isla de Santa Elena. Es preciso
mencionar que el plan programa de auditoria es un sistema de objetivos, alcance,
calendario y actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de
auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a
cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.

Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de una organización. Contar con
un programa de auditoría ayuda a las empresas a mantener un sistema eficaz de controles
internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a identificar los riesgos de fraude
y malversación de activos y, por último, a garantizar el cumplimiento de las leyes o
reglamentos pertinentes.

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 Plan de Auditoria
Roatán Electric Company S.A. (RECO)
Historia
Roatán Electric Company, (RECO), es la empresa de servicio de energía para la isla
turística de Roatán, Islas de la Bahía, ubicada en la costa norte de Honduras. RECO
ofrece el servicio de generación y distribución a la isla con mayor atractivo turístico en el
país brindando el servicio a los municipios de Roatán y Santos Guardiola.

La isla es un destino turístico apreciada y conocida por su belleza tropical, con una
diversidad natural por su fauna marina, arrecifes y con una población de más de 60,000
habitantes.

Roatán Electric Company nace en 1992, momento en que la empresa fue administrada y
liderada por la comunidad local, bajo acuerdo y traspaso del congreso de la República de
Honduras.   Es en el 2007 cuando se realiza la intervención por parte de la empresa
nacional de energía eléctrica y es así como en el 2008, la empresa asume una nueva
administración.

Con ello la empresa inicia un proceso de gran inversión y crecimiento en los sistemas de
generación y distribución; desde luego, el consecuente desarrollo del motor productivo y
comercial de toda la isla.

En el 2017, la empresa inauguró la planta de energía a base de LPG, siendo un novedoso

sistema de generación, tecnológico y amigable con el medio ambiente brindando una
capacidad instalada de 28 megavatios. Entre otro de los proyectos la empresa cuenta con
el parque eólico de Trade Winds Energy, ubicado en la zona de Brass Hill que
proporciona una generación de 3.9 MW.

Con una transición en la generación de energía limpia RECO integra nuevos proyectos de
energía renovables a la matriz energética, recientemente cuenta con la operatividad del
primer parque solar con una generación de 7 MW, proyecto de energía con la más alta
tecnología integrando un sistema de baterías de almacenamiento GEMS.   Próximamente
se integrará el segundo parque que aportará con mayor generación de energía.

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 Misión
Proporcionar un servicio de energía confiable sostenible y efectivo a través de estándares
ambientales y de seguridad en nuestros sistemas de generación y distribución
contribuyendo al crecimiento económico y al desarrollo comercial de la Isla.

Visión
Convertirse en la empresa mas eficiente, rentable y socialmente responsable en el negocio
de la generación, transmisión, distribución y venta de energía en el caribe.

Valores
 Seguridad Laboral: Administrar la empresa bajo una seguridad laboral adecuada
con el objetivo de tener «cero» accidentes y «cero» incidentes con nuestros
empleados y clientes.
 Conciencia Ambiental: RECO es una empresa amigable con el medio ambiente,
integrando sistemas de generación de energía limpia reduciendo las emisiones de
CO2 contribuyendo con el cuidado y preservación del medio ambiente.
 Honestidad: La empresa y sus empleados son transparentes con todas sus
acciones con respeto a la Ley, los clientes y los proveedores.
 Integridad: RECO y sus empleados son consistentes con acciones, valores,
métodos, medidas y principios.
 Satisfacción al Cliente: La empresa coloca a sus clientes como su máxima
prioridad; cada esfuerzo de la empresa y sus empleados están orientados para
satisfacer a nuestros clientes.

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 Edición: Primera
PLAN DE AUDITORIA INTERNA
Fecha: 15 noviembre 2022

Empresa: Roatan Electric Company S.A. (RECO)

Dirección: Monte Placentero, Roatán, Islas de la Bahía
Representante Legal de la
Ramiro Tumbaco
Empresa:
Persona de contacto: Ana Nazar Cargo: Jefa de Recursos Humanos
Teléfono: 2407-2170
Email: Recoreclutamiento@gmail.com
FAX: 455-67-23
Información de la Auditoría
Tipo de Auditoria: Primera auditoría interna Auditoría Interna Anual Extraodinaria
Fecha de Inicio de la Auditoría: lunes 02 de enero de 2023
Fecha de Fin de la Auditoría: miércoles 15 de marzo de 2023
UNE-EN-ISO 9001:2008
Norma objeto de la auditoría: UNE-EN-ISO 14001:2004
OHSAS 18001:2007
El alcance de la auditoria es la verificación de la implatanción del Sistema
Integrado de Gestión, certificado por las siguientes normas:
Alcance auditado: UNE-EN-ISO 9001:2008
UNE-EN-ISO 14001:2004
OHSAS 18001:2007
Sedes Certificadas
Oficina Central Monte Placentero
Oficina Santa Elena
Departamento Gerencial
Departamento Financiero
Departamentos: Departamento Comercial
Departamento de Distribución
Departamento de Generación

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 Edición: Primera
PLAN DE AUDITORIA INTERNA

Fecha: 15 noviembre 2022

El presente plan de auditoría tiene como objetivos lo siguiente:
Documentar los procedimientos que seguira el auditor para validar si la
empresa cumple con las regulaciones.
Crear un marco lo suficientemente detallado para que sea facil entender que
examenes oficiales se han completado.
Objetivo de la Auditoría: Revisar la fiabilidad e integridad de la información, el cumplimiento de
politicas y la protección de los activos de la empresa
Ayudar a la empresa a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistematico
y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestion de
riesgos.
Realización de investigaciones especiales y extraordinarias que la dirección exija.
Normas UNE-EN-ISO 9001:2008, UNE-EN-ISO 14001:2004 y OHSAS
18001:2007
Criterios de Auditoría: Manual de calidad, prevención y medio ambiente, procedimientos e
instrucciones, instrucciones técnicas
Normas y especificaciones técnicas aplicables
Sede Fecha Hora
Reunión de Apertura Central, Monte Placentero 2/1/2023 08:00
Oficina Santa Elena 3/1/2023 08:00
Sede Fecha Hora
Reunión de Cierre Central, Monte Placentero 15/3/2023 09:00
Oficina Santa Elena 14/3/2023 09:00
Idioma de la Auditoría Español
La fecha estimada de aplicación de las listas de verificacion para las sedes
sean aproximadamente:
Departamento Gerencial: 3/1/2023
Fecha estimada y duración de
Departamento Financiero: 20/1/2023
las actividades
Departamento Comercial: 10/2/2023
Departamento de Distribución: 20/2/2023
Departamento de Generación: 5/3/2023

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 Edición: Primera

PLAN DE AUDITORIA
INTERNA Fecha: 15 noviembre 2022

EQUIPO DE AUDITORES

Equipo Auditor Central Monte Placentero

Auditor Jefe: Ingrid Ortega Email: OrtegaIngrid@gmail.com
Francisca Zelaya FranciscaZelaya01@hotmail.com
Auditores Jeny Barahona Email: BarahonaMendez@gmail.com
Edil Mendez EdilPuerto@gmail.com
Experto Técnico Luis Padilla Email: PadillaLuis25@gmail.com
Auditores en Formación Fabiola Maradiaga Email: Maradiaga027@gmail.com
Equipo auditor Oficina Santa Elenea
Auditor Jefe: Elizabeth Bodden Email: Boddenwelcome@gmail.com
Bianca Morales Email: Biancamorales@gmail.com
Auditores Desiree Flores Email: Floresdesiree@hotmail.com
Henry Luna Email: Lunahenry@gmail.com

Experto Tecnico Email: Acosta37@hotmail.com

Andrea Acosta
Auditores en Formación Maira Hernandez Email: Hernandezmaira@gmail.com

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 Edición: Primera

PLAN DE AUDITORIA
INTERNA Fecha: 15 noviembre 2022

Funciones, Responsabilidades y Obligaciones

Auditores Auditado
Funciones Funciones

Revisar que la información significativa sobre aspectos financieros, Cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.
administrativos y operativos es exacta, confiable y oportuna.

Garantizar el correcto funcionamiento de una empresa, mejorar su

Documentar adecuadamente sus observaciones.
gestión y revisar que las finanzas se hacen conforme a la ley.

Adecuar el trabajo de las compañías y la actividad interna a los Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que
estándares de calidad y normativas que rigen en cada territorio en que puedan afectar a los resultados de la auditoría que
operan. pudieran requerir una investigación más profunda.

Verifica que los recursos adquiridos son utilizados y protegidos con Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
eficiencia.
Calculará los riesgos estratégicos de la empresa y verificará si están
gestionados apropiadamente.
Experto Técnico
Evalúa los requisitos técnicos del sistema de gestión de la entidad, su
funcionamiento, la ejecución de las actividades y la implantación de
los requisitos de acreditación.

Auditores en Formacion

Determinar la exactitud de los registros financieros de una unidad.

Verificar que los fondos se manejen de una manera comercial en línea
con las políticas y procedimientos del Plan de Auditoria Interna.

Responsabilidades Responsabilidades

Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va Asistir a la reunión de apertura, la realización de la
a llevar a cabo la auditoría auditoría y la reunión final.

Documentar adecuadamente sus observaciones. Brindar toda la colaboración a los auditores.

Proveer al equipo auditor de todos los recursos
Elaborar los informes necesarios. necesarios para asegurar que el trabajo se lleva a cabo
con eficiencia y eficacia.
Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información
recibida (secreto profesional) asegurándose por tanto de: 1. Devolver Cooperar en la medida de lo posible con el equipo
la documentación examinada cuando sea requerido. 2. Dar el auditor para conseguir que se cumplan los objetivos
tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación. Tratar previstos.
con discreción la información “privilegiada” obtenida.

Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional. Comunicar a los miembros más significativos de la
organización la realización de la auditoría, su alcance y
Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le objetivos.
sean encargados. Ser profesional.
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 Edición: Primera

PLAN DE AUDITORIA
INTERNA Fecha: 15 noviembre 2022

Obligaciones Obligaciones
Actuar de acuerdo a los principios éticos de competencia
profesional, diligencia debida, integridad y objetividad.
Tener como mínimo 8 años de experiencia en la profesión y Cada departamento que se involucre en la
llevar a cabo una formación continuada. auditoria debera colaborar con la
informacion explicita que se solicite.
Profesionales independientes con formación técnica, capacidad
profesional y poseer la autorización legal anteriormente
explicitada.
Clausula de Confidencialidad
La información confidencial no podrá ser reproducida por ningún medio ni en ningún formato por el
Receptor sin expresa autorización previa escrita del Divulgador, excepto por aquellas copias que el
Receptor pueda necesitar para hacer operativo este acuerdo.
Distribucion del Informe de Auditoria y Fecha de emision
La entrega del informe de auditoria sera a finales de marzo del 2023. En el informe de auditoría se
describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o
hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría.
Monte Placentero, Roatán, Islas de la Bahía 15 noviembre 2022

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