P.T.

PA-C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTES

OBJETIVOS

- Compobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas en el Estado Financiero
- Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
- Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar
- Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR

1 Aplique cuestionario de Control Interno CI C RAM
2 Realice la Cédula Sumaria C RAM
Obtenga un listado de clientes y verifique los C1
3 RAM
saldos de dicho listado
4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos C2 RAM
Verifique saldos con los respectivos mayores y C3
5 RAM
auxiliares
Seleccione saldos de clientes que superen a
S/. 5,000 para efectuar la respectiva C4
6 RAM
circularización de solicitudes de confirmación
de saldos
Verifique y calcule la provisión para cuentas C5
7 RAM
incobrables
8 Realice la Hoja de Ajustes C6 RAM
9 Realice asientos de Reclasificación C7 RAM
10 Realice la hoja de hallazgos C8 RAM
 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

s en el Estado Financiero

o de los clientes

FECHA
6/15/2015
6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015

6/15/2015
6/15/2015
6/15/2015
 EMPRESA: LA MODERNA S.A.
AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERC
DATOS CLIENTES

La empresa La Moderna S.A., al 31 de diciembre de 2014 cuenta con el siguiente detalle de clientes:

Fecha inicio de la
Clientes deuda/última de
transacción
MAM S.A. 4/25/2014
Aries S.A. 10/25/2014
Acuario S.A. 4/28/2014
Mundial S.A. 12/12/2013
Puquina S.A. 4/28/2014
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014
Monterrico S.A. 12/15/2013
Piscis S.A. 10/10/2013
Fortaleza S.A. 3/20/2014
Tauro S.A. 10/25/2014
Las Retamas S.A. 4/25/2013
Trasandino S.A. 3/20/2014
Virgo S.A. 10/25/2013
Monteazul S.A. 4/15/2014
Sagitario S.A. 10/25/2014
America S.A. 11/30/2013
Regional S.A. 10/25/2014
Atalaya S.A. 4/28/2014
Capricornio S.A. 3/15/2012
Montebello S.A. 10/25/2014
Surandino S.A. 10/25/2012
Intimotors S.A. 10/25/2014
Global S.A. 10/25/2014
Juan Palomino 6/5/2011
TOTAL

1.- El cliente Intimotors S.A., hizo un pago de S/.160,000; el 25/10/2014, para cancelar su factura pendiente y la dif
que le permita garantizar la entrega de la mercadería en el mes de enero del 2015.

2.- El cliente Monteazul S.A., canceló el valor de S/.900 el 25/10/2014 , sin embargo contabilidad por error en digita
Montebello S.A.

3.- El señor Juan Palomino nos confirma que abandonó el país hace un año, y se desconoce su paradero, el menc
empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja
delicada situación económica.
 4.- En confirmación de saldo del cliente Monterrico S.A., manifiesta que el adeuda solamente S/.600, que la diferen
envía copia de recibo de cobro entregado al Vendedor 2 de la empresa.

(Contabilidad no recibió ese valor por parte del vendedor, sin embargo en la liquidación de valores por la salida de
contador descontó el valor a cobrar de S/.3,000 y no contabilizó esta operación).

5. La Compañía no habia contabilizado una Nota de Crédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos acumulados d

6. El cliente Capricornio S.A. tiene una dedua de S/. 8,000.00 que data desde el año 2012, a pesar de habérsele e
deuda. Por ende, la comnpañía debe de proceder a efectuar la correspondiente provisión de cobranza dudosa.

D
1.Cliente Intimotors
1041 160000
1212
122 Antticipos

2.No hay ajuste solo reclasificación

3. Ajuste - Provisión y castigo de la cta x cobra dudosa

6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 8000
1911 Facturas,bolet y otros comprob x cobrar
Por la provisión
94 8000
78
destino
1911 8000
1212
Por el castigo de la cuenta incobrables

4.Ajuste - Monterico
1419 Otras ctas x cobrar al personal 3000
1212
Por el cobro al personal por no registrar un pago de un pago del cliente

5. Ajuste -
5922 Pérdida de años anteriores 2000
1212

6.Ajuste - Cliente Capricornio

6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 8000
1911 Facturas,bolet y otros comprob x cobrar
Por la provisión
94 8000
78
destino
1911 8000
1212
Por el castigo de la cuenta incobrables
 P.T. C Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

EMPRESA: LA MODERNA S.A.

AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
DATOS CLIENTES

014 cuenta con el siguiente detalle de clientes:

Movimientos del Año Saldo al

Saldo 01/01/2014
Debe Haber 31/12/2014
0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
0.00 3,600.00 3,600.00
0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
8,000.00 8,000.00
0.00 19,410.00 900.00 18,510.00 2
25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00 1
0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
8,000.00 8,000.00
S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00 S/. 309,740.00

00; el 25/10/2014, para cancelar su factura pendiente y la diferencia solicitó se lo mantenga como un anticipo,
n el mes de enero del 2015.

0 el 25/10/2014 , sin embargo contabilidad por error en digitación abonó éste a la cuenta del cliente

ó el país hace un año, y se desconoce su paradero, el mencionado cliente es primo de un socio de la

cia que por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya que su afán es ayudarle al mismo por su
., manifiesta que el adeuda solamente S/.600, que la diferencia había cancelado 05/03/2014, para lo cual
2 de la empresa.

or, sin embargo en la liquidación de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16/10/2014, el
ontabilizó esta operación).

rédito del Cliente Mundial S.A. por descuentos acumulados de años anteriores por S/. 2,000.00

000.00 que data desde el año 2012, a pesar de habérsele enviado cartas notariales, el cliente no cancelo su
ectuar la correspondiente provisión de cobranza dudosa.

150000 Debe Haber

10000 ventas Nota de crédito
Castigo de cobranza dudosa
cancelaciones de facturas

cuentas por cobrar que no supera la uit se puede dar de bbaja

8000 NC- disminuye el pronto de pago

8000

8000

3000

En el periodo x
675 Desc conc x pronto de pago x
2000 1212

8000

8000

Dependiendo a la circunstancia de la empresa

8000 si es que se da de baja o se acude a un proceso
judicial
tigo de cobranza dudosa
celaciones de facturas
 P.T. C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CEDULA SUMARIA
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN REF P/T CONCILIADO AL
31/12/2014 DEBE HABER
Clientes S/. 309,740.00 1
2 2,000.00
3 8,000.00
4 3,000.00
Saldo cuenta clientes
(-) PROV. CTAS INCOBR.

TOTAL

Total según auditoria

Valor según provisión

Valor según auxiliar de clientes

SALDO = SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

CONCILIADO AL
31/12/2014
 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

SALDO SEGÚN
AUDITORÍA AL
31/12/2014
C-6

C-6
C-6
296,740.00
8,000.00

S/. 288,740.00
 P.T. CI-C
Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTES

RESPUESTA
N. PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO
¿Se saldan con regularidad los mayores auxiliares
1 X
con las cuentas de control?
¿Clasifica a los clientes periódicamente de acuerdo
2 X
al vencimiento de sus cuentas?
3 ¿Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? X
¿Se fija una provisión suficiente para cuentas
4 X
incobrables?
¿Están debidamente autorizadas todas las
5 X
cancelaciones de cuentas incobrables?
¿Después de que una cuenta haya sido cancelada,
6 se mantiene un control adecuado sobre la X
posibilidad de un futuro cobro?
7 ¿Se realiza ajustes en los créditos a los clientes? X
¿Se encuentran ordenados los documentos
8 X
pendientes de cobro?
¿Se realizan confirmaciones de las cuentas por
9 X
cobrar mensualmente a los clientes?

¿Si existe inconformidad de los clientes con respecto

10 X
a su saldo están son atendidas inmediatamente?

¿Esta separado el departamento de cuentas por Por falta de oficinas en la

11 X
cobrar de la contabilidad ? empresa
¿Se respeta los limites de crédito que se otorga a los
12 X
clientes?
¿Existe rotación en los cargos de tenedores de libros
13 X
que llevan las cuentas por cobrar?
En ocasiones hay excepciones
14 ¿Existe el cumplimiento de los plazos de crédito? X
con clientes

EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

RESPUESTAS
SI 9 64.29%
NO 5 35.71%
14

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuentan con un adecuado control interno

esto sirve realizar cédula de hallazgos

 Fecha
6/15/2015
7/1/2015

OBSERVACIONES

ta de oficinas en la
sa

asiones hay excepciones

entes

adecuado control interno

 LA MODERNA S.A.
LISTA DE CLIENTES Y SALDO AUDITADOS

Fecha inicio de la Ajuste según

Saldo al
Clientes deuda/última de DÉBITOS auditoria en
01/01/2014
transacción débitos
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00
Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00
Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00
Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00
Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00
Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00
Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00
Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00
Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00
Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00
Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00
Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00
Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00
Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00
Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00
Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00
Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00
Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00
Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 900.00

SALDO SEGÚN LIBROS S/. 309,740.00

SALDO SEGÚN AUDITORIA S/. 296,740.00

(-) Cta. del Sr. Juan Palomino dado de baja S/. 8,000.00
(-) Negligencia Vend.1 (Monterrico S.A.) S/. 3,000.00
(-) N/C 145874 de Mundial S.A. S/. 2,000.00
DIFERENCIA S/. 13,000.00
Saldo Auditado

Valores según datos

Cálculos realizados por el auditor

 P.T. C-1 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

ODERNA S.A.
ES Y SALDO AUDITADOS

Ajuste según
Saldo al SALDO
CRÉDITOS auditoria en
31/12/2014 AUDITADO
créditos
109,470.00 7,330.00 7,330.00
80,300.00 22,700.00 22,700.00
15,000.00 0.00 0.00
15,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00 Ajuste
20,000.00 500.00 500.00
1,000.00 0.00 0.00
400.00 3,000.00 3,600.00 600.00 Ajuste
60,300.00 34,700.00 34,700.00
0.00 3,600.00 3,600.00
50,000.00 10,000.00 10,000.00
20,700.00 22,000.00 22,000.00
700.00 4,300.00 4,300.00
120,000.00 26,000.00 26,000.00
5,000.00 900.00 20,000.00 19,100.00 Reclasificación
50,000.00 0.00 0.00
4,000.00 76,000.00 76,000.00
25,500.00 24,500.00 24,500.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
0.00 8,000.00 8,000.00
900.00 18,510.00 19,410.00 Reclasificación
120,000.00 5,000.00 5,000.00
160,000.00 -10,000.00 -10,000.00 Ajuste
30,000.00 20,000.00 20,000.00
0.00 8,000.00 8,000.00 0.00 Ajuste
S/. 891,270.00 S/. 13,900.00 S/. 309,740.00 S/. 296,740.00
 LA MODERNA S.A.
ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Fecha inicio de la
Saldo al
Nº Nombre deuda/última de DEBITOS CREDITOS
01/01/2014
transacción
1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00
2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00
6 Pampa Colorada S.A. 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 0.00
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00 0.00
SALDO SEGÚN LIBROS S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00

Saldo según libro auxiliar

 P.T. C-2 Fecha

Hecho: RAM 6/15/2015

Revisado: MAM 7/1/2015

NA S.A.
E SALDOS DE CLIENTES
BRE DE 2014 CL3
Resultado de las Confirmaciones
Saldo al
31/12/2014 No
Conforme Inconforme Saldo Real
Contestada
7,330.00 X
22,700.00 X
0.00 X
2,000.00 X
500.00 X
0.00 X
3,600.00 X
34,700.00 X
3,600.00 X
10,000.00 X
22,000.00 X
4,300.00 X
26,000.00 X
20,000.00 X
0.00 X
76,000.00 X
24,500.00 X
3,000.00 X
8,000.00 X
18,510.00 X
5,000.00 X
-10,000.00 X
20,000.00 X
8,000.00 X
S/. 309,740.00
CL3
 P.T. C-3

Hecho: RAM
Revisado: MAM

LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALÍTICA
COMPROBACIÓN DE SALDOS

MAYOR DE CLIENTES

FECHA CÓDIGO NOMBRE REFERENCIA DEBE HABER

1/2/2014 1212 Clientes 1 218,000.00
1/5/2014 1212 Clientes 5 41,950.00
3/5/2014 1212 Clientes 27 48,900.00
3/20/2014 1212 Clientes 30 76,650.00
4/15/2014 1212 Clientes 39 53,850.00
4/25/2014 1212 Clientes 41 795,900.00
4/28/2014 1212 Clientes 42 76,000.00
10/25/2014 1212 Clientes 89 712,520.00
11/30/2014 1212 Clientes 95 68,510.00

AUXILIAR DE CLIENTES

Fecha inicio de
Saldo al
N° Clientes la deuda/última DÉBITOS CRÉDITOS
01/01/2014
de transacción
1 MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00 109,470.00
2 Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00 80,300.00
3 Acuario S.A. 4/28/2014 0.00 15,000.00 15,000.00
4 Mundial S.A. 12/12/2013 2,000.00 15,000.00 15,000.00
5 Puquina S.A. 4/28/2014 0.00 20,500.00 20,000.00
6 Pampa Colorada S.A 4/28/2014 0.00 1,000.00 1,000.00
7 Monterrico S.A. 12/15/2013 2,000.00 2,000.00 400.00
8 Piscis S.A. 10/10/2013 60,000.00 35,000.00 60,300.00
9 Fortaleza S.A. 3/20/2014 0.00 3,600.00 0.00
10 Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00 50,000.00
11 Las Retamas S.A. 4/25/2013 17,000.00 25,700.00 20,700.00
12 Trasandino S.A. 3/20/2014 0.00 5,000.00 700.00
13 Virgo S.A. 10/25/2013 46,000.00 100,000.00 120,000.00
14 Monteazul S.A. 4/15/2014 0.00 25,000.00 5,000.00
15 Sagitario S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 50,000.00
16 America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00 4,000.00
17 Regional S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 25,500.00
18 Atalaya S.A. 4/28/2014 0.00 6,000.00 3,000.00
19 Capricornio S.A. 3/15/2012 8,000.00 0.00 0.00
20 Montebello S.A. 10/25/2014 0.00 19,410.00 900.00
21 Surandino S.A. 10/25/2012 25,000.00 100,000.00 120,000.00
22 Intimotors S.A. 10/25/2014 0.00 150,000.00 160,000.00
23 Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00 30,000.00
24 Juan Palomino 6/5/2011 8,000.00 0.00 0.00
TOTAL S/. 218,000.00 S/. 983,010.00 S/. 891,270.00

Saldo según mayor de clientes

Saldo según auxiliar de clientes

 Fecha

6/15/2015
7/1/2015

SALDO
218,000.00 S.I
259,950.00
211,050.00
287,700.00
233,850.00
1,029,750.00
953,750.00
241,230.00
S/. 309,740.00

Sado al
31/12/2014

7,330.00
22,700.00
0.00
2,000.00
500.00
0.00
3,600.00
34,700.00
3,600.00
10,000.00
22,000.00
4,300.00
26,000.00
20,000.00
0.00
76,000.00
24,500.00
3,000.00
8,000.00
 18,510.00
5,000.00
-10,000.00
20,000.00
8,000.00
S/. 309,740.00
 LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALITICA
SALDOS SUPERIORES A S/.

Fecha inicio
de la
Saldo al
Clientes deuda/últim DEBITOS
01/01/2014
a de
transacción
MAM S.A. 4/25/2014 0.00 116,800.00
Aries S.A. 10/25/2014 0.00 103,000.00
Tauro S.A. 10/25/2014 0.00 60,000.00
Las Retamas 4/25/2013 17,000.00 25,700.00
America S.A. 11/30/2013 50,000.00 30,000.00
Capricornio S. 3/15/2012 8,000.00 0.00
Montebello S. 10/25/2014 0.00 19,410.00
Surandino S.A 10/25/2012 25,000.00 100,000.00
Global S.A. 10/25/2014 0.00 50,000.00

TOTAL S/. 100,000.00 S/. 504,910.00

CONCLUSIONES:
Realizado la respectiva circularización de solicitudes de confirmación de saldos dio como resultado :
● El total de las circularizaciónes da un valor de S/.189,540 que representa el 61% de la totalidad de los clientes
● Se obtuvo como resultado de las confirmaciones el 53% están conformes con el saldo; el 0% inconformes y 0%

De esta manera deberan realizar otros metodos para comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.

Saldo realizado por el Auditor

Añadir saldos

Procedimiento alternativo para la confirmación de los saldos de las ctas x cobrar

Observación de un examen en inventarios

TOTAL S/. 100,000.00 S/. 504,910.00

 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
CEDULA ANALITICA
SALDOS SUPERIORES A S/. 5,000

Resultado de las Confirmaciones

Saldo al
CREDITOS Conforme Inconforme
31/12/2014

109,470.00 7,330.00
80,300.00 22,700.00 X
50,000.00 10,000.00 X
20,700.00 22,000.00 X
4,000.00 76,000.00 X
0.00 8,000.00 X
900.00 18,510.00
120,000.00 5,000.00 X
30,000.00 20,000.00 X

S/. 415,370.00 S/. 189,540.00 S/. 163,700.00 S/. -

Nº DE CONFIRMACIONES 9 7 0
PORCENTAJE DE LAS CONFIRMACIONES 61% 53% 0%
100% 86.37%

s de confirmación de saldos dio como resultado :

189,540 que representa el 61% de la totalidad de los clientes que tienen saldos superiores a los S/. 5,000, y
el 53% están conformes con el saldo; el 0% inconformes y 0% saldos reales mientras que el 8% no enviaron contestación.

a comprobar la autenticidad de los saldos de clientes.

irmación de los saldos de las ctas x cobrar

S/. 415,370.00 S/. 189,540.00 S/. 163,700.00 S/. -

Nº DE CONFIRMACIONES 9 7 0
PORCENTAJE DE LAS CONFIRMACIONES 100.00% 86.37%
 C-4 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

ado de las Confirmaciones

No
Saldo Real
Contestada

X 7,330.00
22,700.00
10,000.00
22,000.00
76,000.00
8,000.00
X 18,510.00
5,000.00
20,000.00

S/. 25,840.00 S/. -

2 0 0.53
8% 0%
13.63%

enviaron contestación.

S/. 25,840.00 S/. -

2 0
13.63%
 P.T. C-5 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

LA MODERNA S.A.
DATOS DE CLIENTES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

SALDO AUDITADO 296,740.00

= PROVISION CTAS. INCOBRABLES 8,000.00
PROVISION CTA. INCOBRALES S/. 8,000.00

Saldo Auditado

Provisión cobranza dudosa que reunen los requisitos de la Ley del Impuesto a la Renta
 P.T.
Hecho por:
Revisado por:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTES DE CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
P/T

--------------------------- 1 -------------------------------
CL2 59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,000.00
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.4 Mundial S.A.
P/R N/C del años anteriores del cliente Mundial S.A.

--------------------------- 2 -------------------------------
CL2 68 8,000.00
695 Gastos por desvalorización de existencias
6954 Productos en proceso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.24 Juan Palomino

P/R deuda del cliente Juan Palomino por abandono del país

--------------------------- 3 -------------------------------
CL2 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 3,000.00
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
1412.2 Vendedor 2 3,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

P/R la cobranza que no entrego el Vendedor 2 a

Contabilidad del cliente Monterrico S.A.

--------------------------- 4 -------------------------------
--------------------------- 5 -------------------------------
CL2 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIO 0.00 8,000.00
684 Valuación de activos
 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

P/R provisión de cobranza dudosa del cliente Las Retamas

S.A.

S/. 21,000.00

Referencia cruzada con CL2

 C-6 Fecha
RAM 6/15/2015
MAM 7/1/2015

HABER OBSERVACIONES

2,000.00

8,000.00

3,000.00
 8,000.00

S/. 21,000.00
 LA MODERNA S.A.
HOJA DE RECLASIFICACIÓN
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

REF
DESCRIPCIÓN PARCIAL
P/T

-------------------------- a --------------------------
1212 CL2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.14 Monteazul S.A. 900.00
1212 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.20 Montebello S.A. 900.00
P/R abono incorrecto entre clientes

Valor según auxiliar de clientes

 P.T. C-7 Fecha
Hecho: RAM 6/15/2015
Revisado: MAM 7/1/2015

CIÓN

L 2014

DEBE HABER OBSERVACIONES

900.00

900.00
 P.T.
Hecho:
Revisado:

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTE DE HALLAZGOS
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Nº REF CONDICIÓN CRITERIO

1 Reclasificación de dinero PCI. El personal no este

anticipado cumpliendo con la fijación de
responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
documental de quien efectuó
C1
2 Error contable en la PCI. El personal tiene la
digitación del abono del responsabilidad primaria sobre
Sr. Monteazul S.A. todas las anotaciones y
operaciones llevadas a cabo
C1
3 Dada de baja cuenta del PCGA.-Debe realizarse la
Sr. Palomino verificación de la exactitud de
los saldos
C1
4 Irresponsabilidad de uso PCI. El personal no este
de fondos por parte de cumpliendo con la fijación de
los empleados responsabilidad es decir que
deben dejar en constancia
documental de quien efectuó
C1

Referencia cruzada con CL2

 C-8
RAM
MAM
MODERNA S.A.
USTE DE HALLAZGOS
CLIENTES
DICIEMBRE DE 2014
CAUSA
El cliente Intimotors S.A. solicito
que la diferencia de la factura
pendiente se lo mantenga como
un anticipo por mercaderías
Se encanto un abono de dinero
en una cuenta equivocada.
Mediante resolución de la junta
pidió se dé de baja la cuenta del
Sr. Juan Palomino
Mediante confirmaciones de
saldos el Sr. Monterrico S.A.
informo que entrego a la empresa
S/.3,000 pero este valor nunca
fue registrado
Fecha
6/15/2015
7/1/2015
EFECTO
Existió en el mayor de caja
un irregularidad de
S/.10,000 lo cual no
permitía saber el saldo de
este cliente
Existe reclamos por parte
del dueño de la cuenta
afectada lo cual produce
mala reputación para la
empresa
La empresa tendrá que
asumir esa perdida de
dinero
La empresa tendrá que
descontarle al vendedor
por el uso del dinero, de
esta manera la empresa
pierde prestigio