CASO Nº 01 –II UNIDAD LABORATORIO CONTABLE I

La Empresa Comercial JKL S.A inicia sus operaciones el 01 de Enero del 2018 con los
siguientes valores:
BALANCE INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2018 DE COMERCIAL JKL S.A.
ACTIVO PASIVO
10 Efvo. y Equivalente de efectivo 42 Cuentas por pagar comerciales 43700.00
70000.00 421 fac.Bol. Y otros x pagar 30000.00
101 caja 5000.00 423 letras por pagar 13700.00
104 ctas. Ctes 65000.00 45 Obligaciones financieras 20000.00
12 ctas. por cobrar comerciales 461 Prestamos a inst. finan.
10500.00 PATRIMONIO
121 fact. Bol. Y otros comp. X cobrar 50 Capital 60000.00
20 Mercaderías 27000.00 501 Capital social
201 según relacion 59 Resultados acumulados
33 Inmuebles, Maq. Y equipo 33200.00 17000.00
335 591 Utilidades no dist.
TOTAL ACTIVO 140700.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 140700.00

OPERACIONES:
1. S e gira cheque a nombre del tesorero de la Empresa para apertura de fondo fijo
por el monto de S/. 1,000.00.
2. Se otorga un adelanto se sueldo al trabajador por S/. 500.00 con cheque.
3. Se vende mercaderías por S/. 87,580.00 mas IGV, nos cancelan el 60% con un
Descuento del 5%, y la diferencia a crédito.
4. Se adquiere un cuadro de un pintor famoso para la gerencia por el monto de
$1000.00 dólares al tipo de cambio de S/. 3.285, se gira cheque.
5. Se compra mercaderías por el importe de S/. 56,700.00, mas IGV, cancelamos el 50%
y
Por la diferencia nos aceptan 2 letras a 30 y 60 días, con un recargo del 15% de interés.
6. La municipalidad nos multa por el monto de S/. 500.00. Se paga con cheque.
7. Se registra y cancela una planilla de sueldos por S/. 10,870.00, considerando
cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye 60% a gastos administrativos
y 40 % a gastos de ventas.
Descontar:
 Cooperativa S/. 600.00
 Descuento judicial S/. 400.00
 Adelanto de sueldo S/. 500.00
8. Se gira al señor Pedro Padilla para el pago de alquiler de local por S/. 1,500.00.
9. Se cancela el seguro por todo riesgo de la CIA. Rímac Seguros S.A por S/. 2,000.00.
10. Se paga a un arquitecto por honorarios profesionales el monto de S/.
2,000.00 para elaboración de proyecto de ampliación de oficinas administrativas.
11. Se compra materiales para la ampliación de oficinas administrativas por S/. 5,000.00
más IGV. Con cheque.

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 12. Se adquieren útiles de oficina para el departamento de ventas por S/. 750.00
más IGV los que se consumen inmediatamente, destinar a gastos administrativos.
13. Se gira cheque por S/. 1,0000.00 para apertura de un fondo mutuo en el banco de
Crédito.
14. Se compra acciones de minera Antamina S.A. a $3000.00 dólares; para ser
negociadas en el corto plazo al tipo de cambio de S/. 3.286, con cheque.
15. Se apertura en el banco continental un certificado bancario por S/. 7,000.00 con
ch/.
16. El banco continental nos envía una nota de abono por S/. 250.00. Por intereses
generados en nuestro certificado bancario. Depositando en nuestra cuenta
corriente.
17. El banco nos envía una nota de cargo por mantenimiento de cuenta corriente por
S/. 200.00 con cargo a nuestra cuenta corriente.
18. Se retira maquinaria que se encuentra en desuso por encontrarse malograda,
obsoleta, sus valores en libros son los siguientes:

Maquinaria y equipo
2,130.00
Depreciación acumulada (1340.00)
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- Valor neto: 790.00

19. Se paga el IGV de acuerdo a liquidación.

20. Se capitaliza las utilidades no distribuidas.

DATOS ADICIONALES :
1. COSTODEVENTAS: Inventario final de mercaderías
407,000.00
a..- Depreciaciones del activo fijo: Muebles y enceres 10 %
2. Compensación por tiempo de servicios: S/. 1,250.00
3. Estimación de cuentas de cobranza dudosa por S/. 1,150.00

SE SOLICITA :

Elaborar: Libro de Inventario y Balances, Libro Diario, Libro Mayor, hoja de

Trabajo,
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados por naturaleza y función.

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MG. CPCC LUIS VIGO BARDALES
PROFESOR DEL CURSO